2024年江蘇省如東縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：當(dāng)前我國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅一般稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。4.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，靈活性不是稅收特征。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。6.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年3月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.40280D.37700答案：A分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的是（）。A.利息、股息、紅利所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C分析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。9.下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：B分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。10.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.105B.112C.107D.100答案：C分析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際通過(guò)公益性社會(huì)組織捐款10萬(wàn)元可全額扣除；直接向小學(xué)捐款5萬(wàn)元不得扣除。應(yīng)納稅所得額=100+5-（12-10）=107萬(wàn)元。11.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅D.消費(fèi)稅的納稅期限只有1日、3日、5日、10日、15日答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，還有委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收，納稅期限還有1個(gè)月、1個(gè)季度等，計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅。13.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入103000元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3000B.1000C.2000D.3090答案：B分析：小規(guī)模納稅人征收率為1%，應(yīng)納稅額=103000÷(1+1%)×1%=1000元。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：C分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。16.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C分析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.房地產(chǎn)的繼承D.單位之間互換自有房地產(chǎn)答案：D分析：?jiǎn)挝恢g互換自有房地產(chǎn)應(yīng)征收土地增值稅，房地產(chǎn)出租、代建、繼承不屬于土地增值稅征稅范圍。20.某企業(yè)2023年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.26.25B.25C.23.75D.27.5答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=100+10-5=105萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=105×25%=26.25萬(wàn)元。21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算、分月繳納答案：C分析：房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征，按年計(jì)算、分期繳納，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。22.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.13.13C.13.1569D.13.18答案：B分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷(xiāo)售額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[100+1.13÷(1+13%)]×13%=13.13萬(wàn)元。23.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅答案：C分析：自2022年7月1日起，營(yíng)業(yè)賬簿按實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五繳納印花稅，而不是兩項(xiàng)合計(jì)金額全額計(jì)稅。24.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。25.某企業(yè)2023年年初擁有載貨汽車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量為8噸；掛車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量為4噸。已知貨車(chē)車(chē)船稅年基準(zhǔn)稅額為每噸60元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A.2400B.2520C.2640D.2880答案：B分析：掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算。應(yīng)納稅額=5×8×60+2×4×60×50%=2520元。26.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行定額稅率C.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇掌醵怐.房屋贈(zèng)與，不征收契稅答案：A分析：契稅實(shí)行比例稅率，土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓?zhuān)课葙?zèng)與都屬于契稅征稅范圍。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。28.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D分析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。29.某企業(yè)2024年6月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)金額20萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.60B.69C.9D.78答案：A分析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)納稅額=20×0.3‰×10000=60元。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。其內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABD分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，企業(yè)所得稅屬于所得稅類(lèi)。2.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房D.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABC分析：外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅，外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的不免稅。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。A.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款C.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元D.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法均正確。5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒B.進(jìn)口化妝品C.零售金銀首飾D.委托加工煙絲答案：ABCD分析：白酒、化妝品、煙絲在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。6.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不是不征稅收入。7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人B.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為所載金額D.權(quán)利、許可證照按件貼花5元答案：AC分析：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的一定比例貼花，其他賬簿免征印花稅；自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再征收印花稅。8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用等D.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法均正確。9.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用D.行政復(fù)議期間，具體行政行為原則上不停止執(zhí)行答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收行政復(fù)議的說(shuō)法均正確。10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者復(fù)合計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷(xiāo)售數(shù)量D.對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于資源稅的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：正確分析：符合當(dāng)前小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：這是勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額的規(guī)定。5.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人，并非所有納稅人。6.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，均按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，需要區(qū)分不同情況確定計(jì)稅方法，不一定都按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人取得房屋產(chǎn)權(quán)的次月起。（）答案：錯(cuò)誤分析：不同情況房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同，如原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅等。8.對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確分析：符合高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書(shū)立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。（）答案：正確分析：這是印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。（）答案：錯(cuò)誤分析：自2016年5月1日全面營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（目前有優(yōu)惠征收率1%等情況）征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不過(guò)也可以自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人需要核算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等；小規(guī)模納稅人只需核算應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，即收入和對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用應(yīng)在同一納稅期間確認(rèn)。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則：可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則：企業(yè)扣除的費(fèi)用必須是合理的，是符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，