上林縣財(cái)務(wù)流程管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)上林縣財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時、完整，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上林縣行政區(qū)域內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動的部門、單位及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算、報(bào)告等要準(zhǔn)確無誤。4.及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)上林縣的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.具有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合上林縣的整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交縣領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)縣人民代表大會批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因政策變化、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)縣領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍上林縣的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時確認(rèn)。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入收繳管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財(cái)政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用。2.收入收繳方式可采用直接繳庫和集中匯繳兩種方式。直接繳庫是指由繳款人直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入國庫單一賬戶或財(cái)政專戶；集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入國庫單一賬戶或財(cái)政專戶。（四）收入票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類收入票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)安全、完整。3.開具收入票據(jù)應(yīng)符合規(guī)定的內(nèi)容和格式，做到字跡清楚、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、印章齊全。五、支出管理（一）支出審批權(quán)限1.日常費(fèi)用支出在[具體金額]以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[具體金額]的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項(xiàng)目報(bào)縣主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行審批程序。（二）支出報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核并簽字。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的合法性、合規(guī)性、完整性等。審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等，按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出的管理和控制，節(jié)約使用資金。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行支出管理。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）政府采購管理1.屬于政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行采購。2.采購部門應(yīng)編制政府采購預(yù)算，按照規(guī)定的采購方式和程序組織采購活動。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對政府采購資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，確保政府采購資金?？顚Ｓ谩Ａ?、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價1.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價款計(jì)價；自行建造的資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價；接受捐贈的資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)計(jì)價等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。2.購置固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬1.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時登記固定資產(chǎn)卡片和總賬，確保資產(chǎn)入賬及時、準(zhǔn)確。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全、完整。3.資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問