分公司財務(wù)資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范分公司財務(wù)資產(chǎn)管理，確保財務(wù)資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高分公司財務(wù)管理水平，保障分公司及總公司的經(jīng)濟利益，促進分公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)資產(chǎn)管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和總公司的相關(guān)規(guī)定，依法進行財務(wù)資產(chǎn)管理。安全性原則：確保財務(wù)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞和浪費。效益性原則：合理配置財務(wù)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。全面性原則：涵蓋分公司財務(wù)資產(chǎn)的各個方面，包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。二、財務(wù)資產(chǎn)管理人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)分公司的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)資產(chǎn)管理制度，并組織實施。組織編制分公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。負責(zé)分公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。定期對分公司財務(wù)狀況進行分析，為分公司管理層提供決策支持，參與制定分公司發(fā)展戰(zhàn)略和重大經(jīng)營決策。負責(zé)與總公司財務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報分公司財務(wù)工作情況。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的財務(wù)規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)資產(chǎn)的日常核算和管理，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況，確保賬實相符。審核各項費用報銷和付款憑證，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。定期對財務(wù)資產(chǎn)進行清查盤點，編制清查報告，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理建議。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。3.出納人員職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理分公司應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確定現(xiàn)金的開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。當日現(xiàn)金收入超過庫存限額的部分，應(yīng)于當日送存銀行。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，由分公司根據(jù)實際情況核定庫存現(xiàn)金限額，并報總公司備案。庫存現(xiàn)金限額一般按照分公司35天的日常零星開支所需確定。出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)不定期進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，并經(jīng)嚴格審核后才能辦理。原始憑證應(yīng)具備日期、金額、用途、收款人等要素，并有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。2.銀行存款管理分公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報總公司批準。出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼和預(yù)留印鑒，不得將密碼告知他人，預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理，及時取得銀行結(jié)算憑證，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。每月末，出納人員應(yīng)與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行逐筆核實，查明原因，并及時處理。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人報告。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。四、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。分公司固定資產(chǎn)分為以下幾類：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購置分公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置理由等，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字后報財務(wù)負責(zé)人審核。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)分公司預(yù)算和資金狀況，對購置申請進行審核，簽署意見后報分公司總經(jīng)理審批。經(jīng)批準的購置申請，由采購部門負責(zé)辦理采購事宜。采購人員應(yīng)按照規(guī)定的采購程序，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，采購人員應(yīng)及時將發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬價值的規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的入賬金額，并進行相應(yīng)的會計核算。3.固定資產(chǎn)的折舊分公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定和總公司相關(guān)政策執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的入賬價值、折舊年限、殘值率等因素，計算每月應(yīng)計提的折舊額，并編制折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。折舊計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)總公司批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的保管、維護、使用等，并指定專人負責(zé)資產(chǎn)的登記和管理。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、入賬價值、折舊情況、使用部門等信息，定期與固定資產(chǎn)使用部門進行核對，確保賬賬相符。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，說明清查結(jié)果，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，提出處理意見，并報財務(wù)負責(zé)人審核，分公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)發(fā)生維修、改造等支出時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。維修、改造支出符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)予以資本化，增加固定資產(chǎn)賬面價值；不符合確認條件的，應(yīng)計入當期損益。5.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。固定資產(chǎn)使用部門提出處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字后報財務(wù)負責(zé)人審核。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值、處置方式等因素，對處置申請進行審核，簽署意見后報分公司總經(jīng)理審批。經(jīng)批準的處置申請，由相關(guān)部門負責(zé)辦理處置事宜。處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當期損益。五、流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨管理存貨是指分公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。分公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全與完整，降低存貨成本。采購部門應(yīng)根據(jù)分公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，制定合理的存貨采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并確保采購存貨的質(zhì)量和價格合理。存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標準，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，填寫驗收單。驗收合格的存貨，方可辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。倉庫管理人員應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，并建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。存貨應(yīng)定期進行盤點，每月至少進行一次局部盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點報告，說明盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)查明原因，提出處理意見，并報財務(wù)負責(zé)人審核，分公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)部門或其他使用部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫《存貨領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字后報倉庫管理人員審核發(fā)放。倉庫管理人員應(yīng)按照審批后的申請表發(fā)放存貨，并及時登記存貨臺賬。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的存貨計價方法，對存貨進行核算，定期與倉庫管理人員核對存貨賬目，確保賬實相符。存貨發(fā)出時，應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出存貨的成本。2.應(yīng)收賬款管理分公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，確定客戶的信用等級和信用額度。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹慎簽訂銷售合同或采取必要的風(fēng)險防范措施。銷售合同應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款，并經(jīng)財務(wù)部門審核。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時發(fā)貨，并跟蹤客戶的付款情況，及時提醒客戶付款。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息，定期對應(yīng)收賬款進行分析和催收。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時與銷售部門溝通，共同采取措施進行催收。分公司應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進行備查登記，如有收回，應(yīng)及時入賬。六、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指分公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和總公司的相關(guān)政策進行，取得成本應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值等確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行核算，攤銷期限按照國家規(guī)定和總公司相關(guān)政策執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。處置無形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當期損益。2.其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷，計入相關(guān)成本費用科目。待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的、分攤期限在一年以內(nèi)（含一年）的各項費用，如預(yù)付保險費、預(yù)付租金等。待攤費用應(yīng)按照受益期限進行攤銷，計入相關(guān)成本費用科目。待處理財產(chǎn)損溢是指企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)及時進行處理，按照規(guī)定的審批程序進行核銷。七、財務(wù)資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點的組織與實施分公司應(yīng)定期組織財務(wù)資產(chǎn)清查盤點工作，由財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合。清查盤點工作應(yīng)制定詳細的計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。清查盤點人員應(yīng)認真負責(zé)，對財務(wù)資產(chǎn)進行逐一清查核實，確保賬實相符。清查盤點過程中，應(yīng)做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并查明原因。清查盤點結(jié)束后，清查盤點人員應(yīng)編制清查盤點報告，說明清查盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行詳細說明，并提出處理建議。清查盤點報告應(yīng)經(jīng)清查盤點人員簽字、相關(guān)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)負責(zé)人審核，分公司總經(jīng)理審批。2.清查盤點結(jié)果的處理對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值確定其入賬價值，并計入當期損益。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)由責(zé)任人賠償；屬于保險公司賠償?shù)牟糠?，?yīng)及時向保險公司索賠；屬于正常損耗或其他無法查明原因的部分，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷，計入當期損益。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)清查盤點報告和審批意見，及時調(diào)整財務(wù)資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。同時，應(yīng)針對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，采取有效措施加以改進，加強財務(wù)資產(chǎn)管理。八、財務(wù)資產(chǎn)報告與分析1.財務(wù)資產(chǎn)報告分公司應(yīng)定期編制財務(wù)資產(chǎn)報告，全面、準確、及時地反映分公司財務(wù)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)資產(chǎn)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的財務(wù)規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細說明分公司財務(wù)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果、資金變動情況、財務(wù)收支情況、重大財務(wù)事項等，并對財務(wù)指標進行分析，提出存在的問題和改進措施。財務(wù)資產(chǎn)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、分公司總經(jīng)理審批后，按時報送總公司財務(wù)部門。2.財務(wù)資產(chǎn)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對分公司財務(wù)資產(chǎn)狀況進行分析，為分公司管理層提供決策支持。財務(wù)資產(chǎn)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析、資金流量分析等。通過財務(wù)指標分析，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，評估分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，了解分公司各類資產(chǎn)的構(gòu)成情況，分析資產(chǎn)配置的合理性，提出優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的建議。通過成本費用分析，分析分公司成本費用的構(gòu)成和變動情況，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出降低成本費用的措施。通過資金流量分析，了解分公司資金的流入、流出情況，分析資金的使用效率和資金