出納崗位職責與管理制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司出納崗位的職責與工作規(guī)范，確保公司資金的安全、準確、高效運作，加強財務(wù)管理，保障公司財務(wù)工作的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部出納崗位的所有工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及公司相關(guān)財務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準確無誤，賬目清晰。3.及時性原則：及時處理各項資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章、票據(jù)等，確保資金安全。二、崗位職責（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入的現(xiàn)金，要及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋相關(guān)印章。2.認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。3.支付現(xiàn)金時，要嚴格執(zhí)行審批程序，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準后，方可支付。4.每日下班前，要對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規(guī)定處理。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.負責辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，正確選擇銀行結(jié)算方式，辦理各種款項的收付業(yè)務(wù)。3.及時取得銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。4.妥善保管銀行印鑒，按照規(guī)定用途使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（三）票據(jù)管理1.負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用期限等信息。3.嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。4.對作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期進行核銷。（四）資金日記賬登記1.按照會計制度的規(guī)定，及時、準確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.每日終了，要結(jié)出當日收入、支出合計數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單進行核對。3.定期將日記賬與總賬進行核對，保證賬賬相符。（五）資金報表編制1.定期編制資金日報表、資金月報表等，及時反映公司資金收支情況和資金余額。2.對資金報表數(shù)據(jù)進行分析，為公司領(lǐng)導提供資金管理決策依據(jù)。（六）印章管理1.負責保管公司財務(wù)專用章及法人章，確保印章安全。2.嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交予他人使用。3.在使用印章時，要進行登記，注明使用日期、用途、使用人等信息。（七）其他工作1.協(xié)助會計做好財務(wù)檔案的整理、歸檔工作。2.完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將現(xiàn)金或收款憑證交給出納。出納審核收款憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核無誤后，出納開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋相關(guān)印章。將收款收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)交會計記賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。將現(xiàn)金存入銀行，并在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。2.付款流程業(yè)務(wù)人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。出納審核付款申請單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準確。審核無誤后，出納根據(jù)付款申請單開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。在現(xiàn)金支票存根或付款憑證上加蓋印章，并登記現(xiàn)金日記賬。將付款憑證交會計記賬。（二）銀行結(jié)算流程1.支票結(jié)算流程業(yè)務(wù)人員填寫支票領(lǐng)用單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。出納審核支票領(lǐng)用單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準確。審核無誤后，出納從支票登記簿中領(lǐng)取支票，并在支票領(lǐng)用單上簽字確認。出納按照支票領(lǐng)用單的要求填寫支票，加蓋財務(wù)專用章及法人章。將支票交給業(yè)務(wù)人員，并提醒其注意支票的使用期限和填寫規(guī)范。業(yè)務(wù)人員將支票交付給收款單位后，出納根據(jù)支票存根登記銀行存款日記賬。收到銀行對賬單后，出納核對支票支付情況，如有未達賬項，要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.匯票結(jié)算流程業(yè)務(wù)人員填寫匯票申請書，注明匯票金額、收款單位、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。出納審核匯票申請書的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準確。審核無誤后，出納將匯票申請書交銀行辦理匯票。銀行受理后，出納取得銀行匯票，并在銀行存款日記賬上記錄匯票金額、出票日期、到期日等信息。將銀行匯票交給業(yè)務(wù)人員，并提醒其注意匯票的使用期限和填寫規(guī)范。業(yè)務(wù)人員將銀行匯票交付給收款單位后，出納根據(jù)銀行匯票解訖通知登記銀行存款日記賬。收到銀行對賬單后，出納核對匯票支付情況，如有未達賬項，要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購買流程出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購買申請單，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。出納持票據(jù)購買申請單到銀行購買票據(jù)。將購買的票據(jù)登記在票據(jù)登記簿上，并注明購買日期、票據(jù)號碼、數(shù)量等信息。2.票據(jù)領(lǐng)用流程業(yè)務(wù)人員填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明票據(jù)種類、號碼、用途、預計使用期限等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。出納審核票據(jù)領(lǐng)用單的審批手續(xù)是否齊全，信息是否準確。審核無誤后，出納從票據(jù)登記簿中領(lǐng)取票據(jù)，并在票據(jù)領(lǐng)用單上簽字確認。將票據(jù)交給業(yè)務(wù)人員，并提醒其注意票據(jù)的使用規(guī)范和保管要求。3.票據(jù)使用流程業(yè)務(wù)人員按照規(guī)定用途使用票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。使用完畢后，業(yè)務(wù)人員將票據(jù)存根交給出納。出納審核票據(jù)存根的真實性、完整性，如有作廢票據(jù)，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保管。4.票據(jù)核銷流程出納定期對票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)的使用情況是否與登記簿記錄一致。將已使用完畢的票據(jù)存根整理歸檔，妥善保管。對超過使用期限未使用的票據(jù)，要及時收回并進行核銷處理。四、管理制度（一）現(xiàn)金管理制度1.庫存現(xiàn)金限額管理根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)提前向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收支規(guī)定公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行。如當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財務(wù)負責人審核，報公司總經(jīng)理批準后辦理。公司應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶的合規(guī)使用。2.銀行存款收付規(guī)定公司銀行存款的收付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準后辦理。出納應(yīng)及時與銀行核對銀行存款賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并進行處理。每月末，出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行說明。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)會計審核后存檔。（三）票據(jù)管理制度1.票據(jù)購買管理出納應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，在規(guī)定時間內(nèi)購買所需票據(jù)。購買票據(jù)時，應(yīng)與銀行核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。票據(jù)購買后，應(yīng)及時登記在票據(jù)登記簿上，并妥善保管。2.票據(jù)保管管理票據(jù)應(yīng)存放在保險柜等安全的地方，確保票據(jù)的安全。票據(jù)保管人員不得擅自將票據(jù)交予他人保管。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)賬實相符。3.票據(jù)使用管理票據(jù)使用人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得擅自更改票據(jù)內(nèi)容。票據(jù)開具應(yīng)真實、準確、完整，不得開具虛假票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將票據(jù)存根交給出納進行核銷。4.票據(jù)核銷管理出納應(yīng)定期對票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)的使用情況是否與登記簿記錄一致。對已使用完畢的票據(jù)存根，應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進行整理歸檔，妥善保管。對作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保管。（四）印章管理制度1.印章保管公司財務(wù)專用章及法人章應(yīng)由出納和財務(wù)負責人分別保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得將印章隨意放置或交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接時間、交接人等信息。2.印章使用印章使用必須嚴格按照規(guī)定用途進行，不得擅自擴大使用范圍。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。印章保管人員應(yīng)在審核無誤后，方可加蓋印章，并在印章使用登記簿上進行登記。3.印章停用如因公司名稱變更、印章?lián)p壞等原因需要停用印章，應(yīng)及時辦理印章停用手續(xù)。停用的印章應(yīng)及時上繳公司，并按照規(guī)定進行銷毀或存檔。（五）財務(wù)檔案管理制度1.出納應(yīng)協(xié)助會計做好財務(wù)檔案的整理、歸檔工作。2.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、發(fā)票、收據(jù)、合同等相關(guān)資料。3.財務(wù)檔案應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，并妥善保管。4.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對出納崗位的工作進行自查，檢查現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、印章管理等工作是否符合規(guī)定。2.會計應(yīng)定期對出納的賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對出納崗位進行審計，檢查其工作的合規(guī)性和準確性。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)工作。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告公司領(lǐng)導。六、考核與獎懲（一）考核1.公司將對出納崗位的工作進行定期考核，考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作態(tài)度等方面。2.考核方式包括自我評價、上