公司應(yīng)收應(yīng)付款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收應(yīng)付款的管理，規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付款的核算和結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收應(yīng)付款的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，確保公司資金安全。3.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在應(yīng)收應(yīng)付款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.及時(shí)清收原則：及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款項(xiàng)的支付，減少資金占用。二、應(yīng)收款項(xiàng)管理（一）應(yīng)收賬款的定義與范圍應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括銷售貨款、勞務(wù)款、押金等。（二）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計(jì)量1.應(yīng)收賬款應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)。2.應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額以及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。（三）應(yīng)收賬款的日常管理1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、催收情況等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期與銷售部門核對(duì)賬目，及時(shí)提供應(yīng)收賬款的賬齡分析等信息。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，制定催收計(jì)劃，并將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。（四）應(yīng)收賬款的催收措施1.電話催收：對(duì)于逾期較短的應(yīng)收賬款，銷售部門可通過電話與客戶溝通，提醒客戶付款。2.函件催收：對(duì)于逾期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)發(fā)送催款函，明確告知客戶欠款金額、逾期期限及后果，要求客戶盡快付款。3.上門催收：對(duì)于重要客戶或欠款金額較大的應(yīng)收賬款，銷售部門可派人上門催收，與客戶面對(duì)面溝通，協(xié)商解決方案。4.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍未收回的應(yīng)收賬款，公司可考慮通過法律途徑解決，維護(hù)公司合法權(quán)益。（五）應(yīng)收賬款的壞賬管理1.壞賬的確認(rèn)：符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬的審批：壞賬的確認(rèn)需經(jīng)公司管理層審批，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)材料，說明壞賬形成的原因及過程。3.壞賬的賬務(wù)處理：經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以核銷，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。三、應(yīng)付款項(xiàng)管理（一）應(yīng)付賬款的定義與范圍應(yīng)付賬款是指公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，主要包括采購(gòu)貨款、勞務(wù)款、應(yīng)付租金、應(yīng)付利息等。（二）應(yīng)付賬款的確認(rèn)與計(jì)量1.應(yīng)付賬款應(yīng)在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)。2.應(yīng)付賬款的入賬金額應(yīng)包括購(gòu)買商品或接受勞務(wù)的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)付的運(yùn)雜費(fèi)等。（三）應(yīng)付賬款的日常管理1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對(duì)和支付申請(qǐng)工作，應(yīng)建立供應(yīng)商臺(tái)賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、欠款金額、欠款期限、發(fā)票情況等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算和審核，定期與采購(gòu)部門核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于到期的應(yīng)付賬款，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)支付，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司資金安排和審批流程進(jìn)行付款。（四）應(yīng)付賬款的支付流程1.采購(gòu)部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)核對(duì)發(fā)票信息與采購(gòu)合同是否一致，無誤后填寫付款申請(qǐng)單。2.付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單，核對(duì)資金余額，安排資金支付。對(duì)于金額較大的付款，應(yīng)提前與銀行溝通，確保資金及時(shí)到賬。（五）應(yīng)付賬款的賬齡分析與風(fēng)險(xiǎn)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，了解應(yīng)付賬款的構(gòu)成和期限分布情況，為資金安排提供參考。2.對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，應(yīng)分析原因，評(píng)估是否存在信用風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決方案，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。四、應(yīng)收票據(jù)管理（一）應(yīng)收票據(jù)的定義與范圍應(yīng)收票據(jù)是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。（二）應(yīng)收票據(jù)的取得與保管1.銷售部門在收到客戶交付的商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的保管工作，應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號(hào)等信息。3.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，專人負(fù)責(zé)保管，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。（三）應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)1.公司因經(jīng)營(yíng)需要將應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理背書手續(xù)，并在備查簿中登記。2.對(duì)于到期前急需資金的應(yīng)收票據(jù)，公司可考慮辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。（四）應(yīng)收票據(jù)的到期處理1.應(yīng)收票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員辦理收款手續(xù)。2.對(duì)于銀行承兌匯票，到期時(shí)銀行應(yīng)無條件支付票款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在到期日前將票據(jù)送交銀行辦理托收手續(xù)，并及時(shí)跟蹤款項(xiàng)到賬情況。3.對(duì)于商業(yè)承兌匯票，到期時(shí)若付款人無力支付票款，公司應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，并按照應(yīng)收賬款的管理規(guī)定進(jìn)行催收。五、其他應(yīng)收款管理（一）其他應(yīng)收款的定義與范圍其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，主要包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。（二）其他應(yīng)收款的借款管理1.員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額、還款期限等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。2.借款期限一般不得超過[X]個(gè)月，特殊情況需延長(zhǎng)借款期限的，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.員工應(yīng)在借款到期時(shí)及時(shí)歸還借款，如有特殊情況不能按時(shí)歸還的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并辦理延期還款手續(xù)。（三）其他應(yīng)收款的備用金管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立備用金制度，用于零星開支。備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。2.備用金使用后，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖賬，補(bǔ)足備用金金額。備用金管理人員應(yīng)定期將備用金使用情況向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（四）其他應(yīng)收款的押金、賠款、罰款管理1.公司收取的押金應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)退還，如因?qū)Ψ皆驘o法退還的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對(duì)于應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)及時(shí)催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。六、其他應(yīng)付款管理（一）其他應(yīng)付款的定義與范圍其他應(yīng)付款是指公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，主要包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。（二）其他應(yīng)付款的核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，準(zhǔn)確核算其他應(yīng)付款項(xiàng)，確保賬目清晰。2.對(duì)于其他應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)定期進(jìn)行清理，及時(shí)支付或退還相關(guān)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬。（三）其他應(yīng)付款的支付流程其他應(yīng)付款的支付流程參照應(yīng)付賬款的支付流程執(zhí)行，由相關(guān)部門填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)審核、審批后辦理付款手續(xù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款的管理情況進(jìn)行檢查，包括賬目核對(duì)、催收情況、支付情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款的管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額。2.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本÷平均應(yīng)付賬款余額。3.壞賬率：反映公司應(yīng)收賬款的壞賬損失情況，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失÷應(yīng)收賬款余額×