會計管帳出納管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范會計、管帳、出納工作流程，確保公司財務(wù)信息的準確、及時、完整，保障公司資金安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的會計、管帳、出納人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.保密性原則：會計、管帳、出納人員應(yīng)嚴格保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。二、會計崗位職責(zé)（一）財務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整，并按時報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.分析各項財務(wù)指標的變動情況及其原因，提出改進建議和措施，促進公司加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。（三）稅務(wù)管理1.熟悉國家稅收法律法規(guī)，依法進行稅務(wù)申報和繳納，確保公司按時足額納稅。2.合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。（四）財務(wù)檔案管理1.負責(zé)整理、裝訂、保管公司財務(wù)檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等。2.按照檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行歸檔、保管和查閱，確保檔案的安全和完整。3.辦理財務(wù)檔案的移交、銷毀等手續(xù)，嚴格遵守檔案管理的相關(guān)規(guī)定。三、管帳崗位職責(zé)（一）賬務(wù)處理1.協(xié)助會計進行賬務(wù)處理，負責(zé)部分明細科目的核算工作，確保賬務(wù)處理的準確性和及時性。2.根據(jù)審核后的原始憑證登記明細賬，及時更新相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，保證賬賬相符。（二）資金核對1.每日與出納核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬，確保賬實相符。2.定期對公司資金賬戶進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（三）財務(wù)報表編制1.協(xié)助會計編制部分財務(wù)報表附表，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持，確保財務(wù)報表的完整性。2.對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行初步審核，協(xié)助會計進行報表分析。（四）財務(wù)資料整理1.負責(zé)收集、整理、歸檔與財務(wù)相關(guān)的各類資料，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.按照規(guī)定對財務(wù)資料進行分類存放，便于查詢和使用。四、出納崗位職責(zé)（一）資金收付1.嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對收付款項進行認真審核，確保手續(xù)齊全、金額準確，防止差錯和舞弊。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）資金保管1.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、發(fā)票等重要物品，確保資金安全。2.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異及時查明原因并處理。3.按照銀行賬戶管理規(guī)定，妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。（三）票據(jù)管理1.負責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.對票據(jù)的使用情況進行詳細記錄，確保票據(jù)使用的合法性和合規(guī)性。3.及時清理過期票據(jù)，按照規(guī)定進行處理。（四）工資核算與發(fā)放1.協(xié)助人力資源部門核算員工工資，確保工資計算準確無誤。2.根據(jù)工資發(fā)放清單，按時發(fā)放員工工資，確保工資發(fā)放的及時性和準確性。3.解答員工關(guān)于工資方面的疑問，處理工資發(fā)放過程中出現(xiàn)的問題。五、工作流程（一）費用報銷流程1.員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否合法有效等。4.審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.會計對報銷業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，將費用計入相應(yīng)的會計科目。（二）資金支付流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、用途、收款單位等信息。2.部門負責(zé)人審核資金支付申請的合理性和必要性，并簽字確認。3.財務(wù)人員對資金支付申請進行審核，包括資金預(yù)算、支付方式、審批權(quán)限等方面的審核。4.審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.出納根據(jù)審批后的資金支付申請單辦理支付手續(xù)，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付款項。6.會計對資金支付業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，記錄資金流向和相關(guān)會計信息。（三）財務(wù)報表編制流程1.會計在每月末收集、整理各類財務(wù)數(shù)據(jù)，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.對各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和調(diào)整，確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.根據(jù)核對后的財務(wù)數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表初稿。4.管帳協(xié)助會計對財務(wù)報表初稿進行審核，重點審核數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關(guān)系的正確性等。5.會計根據(jù)審核意見對財務(wù)報表進行修改和完善，形成正式的財務(wù)報表。6.財務(wù)報表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，按時報送相關(guān)部門和單位。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分離會計、管帳、出納崗位應(yīng)相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)審批建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。所有財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付款項。（三）內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，加強對會計、管帳、出納工作的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。對違反財務(wù)制度的行為及時進行糾正和處理。七、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織會計、管帳、出納人員參加財務(wù)知識培訓(xùn)，包括國家法律法規(guī)、財務(wù)制度、會計準則、稅務(wù)政策等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)工作需要，有針對性地開展專項培訓(xùn)，如財務(wù)軟件操作培訓(xùn)、財務(wù)分析培訓(xùn)等，提升財務(wù)人員的專業(yè)技能。3.鼓勵財務(wù)人員參加外部培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動，拓寬視野，了解行業(yè)最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。（二）考核1.建立財務(wù)人員考核制度，定期對會計、管帳、出納人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)技能等方面進行考核評價。2.考核指標包括財務(wù)核算準確性、財