會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際情況。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算和記錄規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋公司所有會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。辦理資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、債權(quán)債務(wù)結(jié)算等日常財(cái)務(wù)工作。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核、裝訂，妥善保管。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他相關(guān)資料編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.資金預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金收支管理1.資金收入管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和收款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同跟蹤收款情況，及時(shí)催收貨款。其他收入如租金收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬。2.資金支出管理公司應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。（三）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保資金安全。支票、匯票等票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜用。網(wǎng)上銀行操作應(yīng)設(shè)置安全密碼，定期更換密碼。3.加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解銀行賬戶余額和資金變動(dòng)情況，確保資金結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門在資金管理中的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范，定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資金賬實(shí)相符。3.對(duì)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，跟蹤客戶信用狀況和收款情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)催收。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)后進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。無形資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對(duì)，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、出租、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)后進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、各部門。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制方案，并組織實(shí)施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票。3.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷金額，確保報(bào)銷的合理性和合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)審批（一）審批流程1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確財(cái)務(wù)審批流程和審批權(quán)限。2.一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批流程為：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單或申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批流程為：經(jīng)辦人提出方案→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理辦公會(huì)審議→董事長(zhǎng)審批。（二）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。審批金額較大的資金支出、投資項(xiàng)目、融資項(xiàng)目等。審批公司財(cái)務(wù)制度的制定和修訂。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限審批分管部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。審批分管部門的資金支出、費(fèi)用報(bào)銷等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。對(duì)分管部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。審批日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的審核等。對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金管理安全性等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等。