大學(xué)應(yīng)收款管理制度總則目的為加強(qiáng)大學(xué)應(yīng)收款管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算和催收工作，確保學(xué)校資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各學(xué)院以及附屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的應(yīng)收款項(xiàng)。基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收款的管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確應(yīng)收款相關(guān)部門和人員的職責(zé)與權(quán)限，做到責(zé)任明確、獎(jiǎng)懲分明。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)可能發(fā)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)清收原則：應(yīng)收款經(jīng)辦人員應(yīng)積極采取措施，及時(shí)催收，避免逾期賬款的產(chǎn)生。應(yīng)收款的分類與確認(rèn)分類1.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)應(yīng)收款：學(xué)生應(yīng)繳納的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。2.科研項(xiàng)目應(yīng)收款：科研項(xiàng)目合作單位應(yīng)支付的科研經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目款等。3.服務(wù)收入應(yīng)收款：學(xué)校提供各類服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，如培訓(xùn)收入、技術(shù)服務(wù)收入等。4.其他應(yīng)收款：除上述三類以外的應(yīng)收款項(xiàng)，如暫借款、押金等。確認(rèn)1.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)應(yīng)收款在學(xué)生注冊(cè)時(shí)按照學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)。2.科研項(xiàng)目應(yīng)收款根據(jù)科研項(xiàng)目合同約定的付款節(jié)點(diǎn)和金額進(jìn)行確認(rèn)。3.服務(wù)收入應(yīng)收款在服務(wù)完成并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后予以確認(rèn)。4.其他應(yīng)收款在款項(xiàng)發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)。應(yīng)收款管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的統(tǒng)一核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理和分析，編制應(yīng)收款報(bào)表。2.對(duì)應(yīng)收款的催收工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)助相關(guān)部門開展催收工作。3.按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款進(jìn)行核銷處理。業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門應(yīng)收款的具體管理工作，包括應(yīng)收款項(xiàng)的催收、跟蹤和反饋等。2.按照合同約定及時(shí)向?qū)Ψ教峁┓?wù)或交付產(chǎn)品，確保業(yè)務(wù)的順利開展，減少因自身原因?qū)е碌膽?yīng)收款逾期。3.配合財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收款的核對(duì)和清理工作，提供相關(guān)資料和信息。經(jīng)辦人員1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的具體經(jīng)辦工作，包括合同簽訂、款項(xiàng)催收等。2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)應(yīng)收款的回收情況。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求辦理應(yīng)收款業(yè)務(wù)，避免因工作失誤導(dǎo)致應(yīng)收款無(wú)法收回。應(yīng)收款的催收管理催收流程1.業(yè)務(wù)部門在應(yīng)收款到期前[X]天，應(yīng)提醒對(duì)方付款，并告知逾期付款的違約責(zé)任。2.逾期[X]天仍未收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《應(yīng)收款催收通知單》，發(fā)送給對(duì)方，明確催收金額、逾期天數(shù)及要求付款的期限。3.對(duì)于多次催收仍未收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定專項(xiàng)催收方案，加大催收力度，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況。4.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收款的催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，將逾期較長(zhǎng)的應(yīng)收款列為重點(diǎn)催收對(duì)象，與業(yè)務(wù)部門共同研究催收措施。催收方式1.電話催收：通過(guò)電話與對(duì)方溝通，了解逾期原因，提醒對(duì)方盡快付款。2.函件催收：向?qū)Ψ桨l(fā)送催款函、律師函等書面文件，明確催收要求和法律后果。3.上門催收：對(duì)于金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款，可派專人上門催收，與對(duì)方當(dāng)面溝通協(xié)商解決方案。4.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不付款的，可通過(guò)法律途徑解決，如申請(qǐng)支付令、提起訴訟等。應(yīng)收款的賬齡分析與監(jiān)控賬齡分析財(cái)務(wù)部門每月對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長(zhǎng)短將應(yīng)收款分為[X]個(gè)月以內(nèi)、[X]個(gè)月至[X]個(gè)月、[X]個(gè)月以上等不同區(qū)間，統(tǒng)計(jì)各區(qū)間的應(yīng)收款金額和占比情況。監(jiān)控指標(biāo)1.應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率：計(jì)算公式為：應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期服務(wù)收入/平均應(yīng)收款余額。該指標(biāo)反映學(xué)校應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，表明收款速度越快。2.逾期應(yīng)收款率：計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收款率=逾期應(yīng)收款金額/應(yīng)收款總額×100%。該指標(biāo)反映逾期應(yīng)收款占應(yīng)收款總額的比例，比例越高，說(shuō)明逾期風(fēng)險(xiǎn)越大。預(yù)警機(jī)制1.設(shè)定應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率和逾期應(yīng)收款率的預(yù)警值，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.對(duì)于預(yù)警信號(hào)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)查，查找原因，采取針對(duì)性措施加以解決，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷計(jì)提原則學(xué)校按照謹(jǐn)慎性原則，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。計(jì)提方法采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體計(jì)提比例如下：1.賬齡在[X]個(gè)月以內(nèi)（含[X]個(gè)月）的應(yīng)收款，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.賬齡在[X]個(gè)月至[X]個(gè)月的應(yīng)收款，計(jì)提[X]%的壞賬準(zhǔn)備。3.賬齡在[X]個(gè)月至[X]個(gè)月的應(yīng)收款，計(jì)提[X]%的壞賬準(zhǔn)備。4.賬齡在[X]個(gè)月以上的應(yīng)收款，計(jì)提[X]%的壞賬準(zhǔn)備。核銷條件符合下列條件之一的應(yīng)收款，可確認(rèn)為壞賬并予以核銷：1.債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回的。2.債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回的。3.債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的。核銷程序1.業(yè)務(wù)部門提出壞賬核銷申請(qǐng)，填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、經(jīng)過(guò)及相關(guān)證據(jù)材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)情況屬實(shí)后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款和壞賬準(zhǔn)備。4.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)予以追索。應(yīng)收款的信息化管理系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立應(yīng)收款管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款數(shù)據(jù)的集中管理和實(shí)時(shí)更新。該系統(tǒng)應(yīng)具備應(yīng)收款臺(tái)賬登記、賬齡分析、催收跟蹤、報(bào)表生成等功能，為應(yīng)收款管理提供有力的技術(shù)支持。數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地將應(yīng)收款相關(guān)信息錄入系統(tǒng)，包括合同信息、收款記錄、催收情況等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。信息共享與查詢應(yīng)收款管理信息系統(tǒng)應(yīng)與學(xué)校其他相關(guān)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、學(xué)生管理系統(tǒng)等，方便各部門之間查詢和使用應(yīng)收款信息。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置不同的權(quán)限級(jí)別，確保信息的安全和保密?？己伺c獎(jiǎng)懲考核指標(biāo)1.應(yīng)收款回收率：計(jì)算公式為：應(yīng)收款回收率=實(shí)際收回金額/應(yīng)收款總額×100%。該指標(biāo)反映應(yīng)收款的實(shí)際回收情況，是考核的重要指標(biāo)之一。2.逾期應(yīng)收款控制率：計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收款控制率=期末逾期應(yīng)收款金額/期初逾期應(yīng)收款金額×100%。該指標(biāo)考核逾期應(yīng)收款的控制效果，控制率越低，說(shuō)明逾期情況得到改善。3.壞賬發(fā)生率：計(jì)算公式為：壞賬發(fā)生率=當(dāng)期壞賬核銷金額/應(yīng)收款總額×100%。該指標(biāo)反映壞賬發(fā)生的情況，壞賬發(fā)生率越低，說(shuō)明應(yīng)收款管理水平越高?？己酥芷趹?yīng)收款管理考核按年度進(jìn)行，每年年初制定考核計(jì)劃，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核時(shí)間。獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于應(yīng)收款管理工作表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，學(xué)校給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.對(duì)于應(yīng)收款回收率低于[X]%、逾期應(yīng)收款控制率高于[X]%或壞賬發(fā)生率高于[X]%的部門，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，處