2024年廣西資源縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，自愿性不屬于稅收特征。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B(yǎng).單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：D答案分析：選項(xiàng)A屬于不征收增值稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B、C單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅；選項(xiàng)D屬于視同銷售服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.被沒收財(cái)物的損失答案：C答案分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、被沒收財(cái)物的損失均不得在企業(yè)所得稅前扣除，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率征收C.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)環(huán)節(jié)答案：C答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，并非所有消費(fèi)品，A錯(cuò)誤；消費(fèi)稅有從價(jià)定率、從量定額以及從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種征收方式，B錯(cuò)誤；消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，D錯(cuò)誤；消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，C正確。6.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。7.某企業(yè)2023年度銷售收入為2000萬元，廣告費(fèi)支出為320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為80萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.300B.320C.400D.480答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中，銷售收入2000萬元，可扣除限額=2000×15%=300萬元，實(shí)際發(fā)生320+80=400萬元，超過限額，所以準(zhǔn)予扣除300萬元。8.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地答案：D答案分析：對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，營(yíng)利性的不免征，A錯(cuò)誤；公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，B錯(cuò)誤；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，C錯(cuò)誤；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，D正確。9.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的商品房，取得不含增值稅銷售收入1000萬元，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為600萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.120B.140C.160D.180答案：B答案分析：增值額=1000-600=400萬元，增值率=400÷600×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。土地增值稅=400×40%-600×5%=160-30=140萬元。10.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。11.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收C.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)答案：B答案分析：稅收征管法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收，也適用于海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅等，B說法錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均正確。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新B.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.以上說法都正確答案：D答案分析：以上關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式、保存期限以及禁止行為的說法均正確。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役屬于刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。16.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B答案分析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)，《增值稅一般納稅人登記管理辦法》屬于稅收規(guī)章。17.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。18.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于捐贈(zèng)C.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)D.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資答案：C答案分析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)，貨物的所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為，其他選項(xiàng)均屬于視同銷售。19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人C.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，不論面積大小答案：D答案分析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅，并非不論面積大小都免征，D說法錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)正確。20.某企業(yè)擁有一輛客車和一輛貨車，客車的整備質(zhì)量為4噸，貨車的整備質(zhì)量為6噸。已知客車車船稅年基準(zhǔn)稅額為每輛480元，貨車車船稅年基準(zhǔn)稅額為每噸16元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.480B.576C.640D.720答案：B答案分析：客車應(yīng)納稅額=480元，貨車應(yīng)納稅額=6×16=96元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=480+96=576元。21.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.1年答案：D答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，不包括1年。22.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的稅率只有比例稅率B.印花稅的納稅義務(wù)人是合同的雙方當(dāng)事人C.對(duì)無息、貼息貸款合同免征印花稅D.印花稅應(yīng)在合同簽訂時(shí)、書據(jù)立據(jù)時(shí)、賬簿啟用時(shí)和證照領(lǐng)受時(shí)貼花答案：C答案分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，A錯(cuò)誤；印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等，并非只是合同雙方當(dāng)事人，B錯(cuò)誤；對(duì)無息、貼息貸款合同免征印花稅，C正確；印花稅應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是賬簿啟用時(shí)等，D錯(cuò)誤。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。24.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人可以采用郵寄方式辦理納稅申報(bào)答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，B說法錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)正確。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人C.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)答案：A答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，A正確；稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等，B錯(cuò)誤；稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，C錯(cuò)誤；稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)，D錯(cuò)誤。26.下列關(guān)于國(guó)際稅收的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系B.國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容C.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是避免國(guó)際重復(fù)征稅D.國(guó)際稅收的征稅主體是跨國(guó)納稅人答案：D答案分析：國(guó)際稅收的征稅主體是兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，跨國(guó)納稅人是納稅主體，D說法錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)正確。27.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為100萬元，其中包括國(guó)債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.92B.95C.98D.100答案：C答案分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元。28.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算答案：D答案分析：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，但該說法錯(cuò)誤，正確的是取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，這里強(qiáng)調(diào)的是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)籠統(tǒng)概念，其他選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅清算情形的說法正確。29.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完成的當(dāng)天答案：D答案分析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天，不是生產(chǎn)完成的當(dāng)天，D說法錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)正確。30.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2024年的經(jīng)營(yíng)所得為20萬元。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.3.75B.4.25C.4.75D.5.25答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得適用經(jīng)營(yíng)所得稅率表。應(yīng)納稅所得額為20萬元，對(duì)應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。應(yīng)納稅額=200000×20%-10500=29500元=2.95萬元（題目無正確選項(xiàng)）二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，故答案選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人以及將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位均屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅；國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法均正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率和繳納方式的說法均正確。7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格不含增值稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、征收方式、計(jì)稅價(jià)格和申報(bào)繳納期限的說法均正確。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可根據(jù)不同情況采取核定應(yīng)納稅額、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系主體、客體、內(nèi)容以及稅收法律事實(shí)對(duì)其產(chǎn)生、變更和消滅的決定作用的說法均正確。10.下列屬于稅收籌劃方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法C.延期納稅籌劃法D.會(huì)計(jì)政策選擇籌劃法答案：ABCD答案分析：稅收籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法、延期納稅籌劃法、會(huì)計(jì)政策選擇籌劃法等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，即只在一個(gè)環(huán)節(jié)征稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)并非只在一個(gè)環(huán)節(jié)征稅，如卷煙在生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)都要征稅。5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅。6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，一般為擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。7.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。（）答案：正確答案分析：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是不含增值稅的銷售額。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：正確答案分析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，即可以無限期追征。9.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的基本要求。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不告不理原則。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都遵循不告不理原則，即沒有當(dāng)事人的申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)和法院不會(huì)主動(dòng)受理案件。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-籌集財(cái)政資金：是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要方式，為國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。-收入分配：對(duì)不同收入水平的個(gè)人和企業(yè)征收不同的稅款，起到調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平的作用。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保障經(jīng)濟(jì)秩序。-維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（目前有優(yōu)惠政策）。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：-真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出必須是實(shí)際發(fā)生的，能夠提供合法有效的憑證。-相關(guān)性原則：稅前扣除的支出必須與取得收入直接相關(guān)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出不得扣除。-合理性原則：支出必須是合理的，符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)