2024年四川省巴塘縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.6%D.9%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)15日內(nèi)設(shè)賬。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存2年答案：D分析：已開具發(fā)票存根聯(lián)和登記簿應(yīng)保存5年，不是2年。8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，進項13萬元，應(yīng)納稅額=銷項-進項=13-13=0萬元。10.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物答案：A分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，外購用于個人消費、在建工程不視同銷售，自產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售。11.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.累進計稅答案：D分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復(fù)合計稅，無累進計稅。12.某化妝品廠本月銷售化妝品取得不含稅銷售額50萬元，化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.7.5B.10C.15D.20答案：A分析：應(yīng)納稅額=50×15%=7.5萬元。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得答案：A分析：國債利息收入免征個稅，工資、勞務(wù)報酬、稿酬要納稅。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不是稅務(wù)行政處罰。16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅務(wù)機關(guān)的行為為前提答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征納雙方，客體是征稅對象，內(nèi)容是權(quán)利義務(wù)，產(chǎn)生以納稅義務(wù)發(fā)生為前提。17.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應(yīng)納稅額=200×25%=50萬元。18.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；3%答案：A分析：一般納稅人銷售使用過固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征稅。19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅，最長不超3個月。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.申請人可以書面申請，也可以口頭申請行政復(fù)議B.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進行審查C.行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行D.申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟答案：C分析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，特殊情況除外。21.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報酬B.國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還納稅人C.國家在征稅時并不向納稅人支付任何報酬D.以上都是答案：D分析：稅收無償性指國家取得收入無需付出報酬，稅款歸國家不歸還納稅人，征稅時不支付報酬。22.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣、洗煤不屬于。23.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率是10%。24.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征按房產(chǎn)原值減除10%-30%后余值計算。25.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人支付全部價款的當(dāng)天C.納稅人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人交付房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生在簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天。26.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率C.比例稅率和累進稅率D.全額累進稅率和超額累進稅率答案：A分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率。27.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用5萬元，保險費0.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.2.5B.5C.25D.50答案：C分析：運輸合同印花稅按運輸費用0.5‰貼花，50000×0.5‰=25元。28.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓的土地面積D.使用的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據(jù)。29.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。30.環(huán)境保護稅的計稅單位不包括（）。A.每污染當(dāng)量B.每噸C.每頭D.超標(biāo)分貝答案：C分析：環(huán)保稅計稅單位有污染當(dāng)量、噸、超標(biāo)分貝，無每頭。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收特征為強制性、無償性、固定性，無靈活性。2.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅答案：ABC分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅是財產(chǎn)稅，印花稅是行為稅。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進口貨物答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)及進口貨物。4.下列項目中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.用于免征增值稅項目的購進貨物C.用于集體福利的購進貨物D.非正常損失的購進貨物答案：ABCD分析：用于簡易計稅、免稅項目、集體福利及非正常損失購進貨物進項不得抵扣。5.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項目有成本、費用、稅金、損失等。6.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬證管理、納稅申報、稅款征收等。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的實施主體是稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的對象是違反稅收法律、法規(guī)的納稅人、扣繳義務(wù)人等C.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等D.稅務(wù)行政處罰必須依照法定程序進行答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機關(guān)實施，對象是違法者，有多種處罰種類，且要按法定程序。10.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的B.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施不服的C.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的D.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政復(fù)議決定不服的答案：ABCD分析：以上情況都屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人可按規(guī)定自行開具專票。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上納稅調(diào)整后確定的。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務(wù)人分居民和非居民個人。5.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（）答案：正確分析：強制執(zhí)行時，滯納金同時執(zhí)行。6.發(fā)票可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸。（