2024年四川省鄉(xiāng)城縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)特征，靈活性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售鋼材D.銷售自來(lái)水答案：C分析：銷售圖書、農(nóng)機(jī)、自來(lái)水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售的啤酒B.汽車銷售公司銷售的小汽車C.化妝品廠銷售的高檔化妝品D.煙草批發(fā)企業(yè)銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的卷煙答案：C分析：超市銷售啤酒不繳納消費(fèi)稅；汽車銷售公司銷售小汽車一般不繳納消費(fèi)稅（特殊情況除外）；煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅，化妝品廠銷售高檔化妝品應(yīng)征收消費(fèi)稅。7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B.房地產(chǎn)開發(fā)總投資額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)支付的各項(xiàng)費(fèi)用答案：C分析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。12.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管的重要依據(jù)C.所有單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，都必須開具發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制答案：C分析：并非所有單位和個(gè)人在上述活動(dòng)中都必須開具發(fā)票，比如個(gè)人消費(fèi)索取發(fā)票時(shí)銷售方應(yīng)開具，而有些情況可不開具。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》答案：B分析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是行政法規(guī)，《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》是部門規(guī)章。15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C分析：小規(guī)模納稅人征收率為3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3萬(wàn)元。16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)3390元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款31900元。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4147C.4407D.5100答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不含稅銷售額=3390×10÷(1+13%)=30000元，銷項(xiàng)稅額=30000×13%=3900元。17.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為80萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.30B.32.5C.35D.50答案：B分析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=200-80=120萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%=30萬(wàn)元（此處原答案有誤，經(jīng)修正）。18.李某2024年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.440B.308C.400D.600答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(3000-800)×20%=440元。19.某化妝品廠2024年6月銷售高檔化妝品取得不含稅收入50萬(wàn)元，該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.7.5B.5C.10D.12.5答案：A分析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×15%=7.5萬(wàn)元。20.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用4200萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金440萬(wàn)元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.732B.804C.969D.1116答案：C分析：扣除項(xiàng)目金額=4200+440=4640萬(wàn)元，增值額=8000-4640=3360萬(wàn)元，增值率=3360÷4640×100%≈72.41%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)繳納土地增值稅=3360×40%-4640×5%=969萬(wàn)元。21.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年7月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.3.5C.4D.5答案：B分析：市區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+20)×7%=3.5萬(wàn)元。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在少繳稅款問題，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款的期限是（）。A.納稅評(píng)估結(jié)束后10日內(nèi)B.納稅評(píng)估結(jié)束后15日內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)D.下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)答案：C分析：企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款。23.下列關(guān)于納稅信用等級(jí)評(píng)定的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)B.A級(jí)納稅人是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的納稅人C.D級(jí)納稅人是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分的納稅人D.納稅信用等級(jí)每?jī)赡暝u(píng)定一次答案：B分析：納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D五級(jí)；D級(jí)納稅人是指出現(xiàn)特定嚴(yán)重失信情形的或年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分的納稅人；納稅信用等級(jí)每年評(píng)定一次。A級(jí)納稅人是年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的納稅人。24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：C分析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。26.某公司2024年8月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.16D.17答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3萬(wàn)元。27.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。28.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是合法的行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃可以利用稅法的漏洞和空白D.稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行答案：C分析：稅收籌劃是合法利用稅收政策進(jìn)行的節(jié)稅行為，不能利用稅法的漏洞和空白，這可能導(dǎo)致違法行為。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年不得評(píng)為A級(jí)B.納稅人有嚴(yán)重失信行為，直接判為D級(jí)，且D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年C.納稅信用修復(fù)后，納稅信用級(jí)別不再調(diào)整D.新設(shè)立企業(yè)在2024年1月1日以后發(fā)生的失信行為，可以申請(qǐng)納稅信用修復(fù)答案：D分析：因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年可以評(píng)為A級(jí)；直接判為D級(jí)的，D級(jí)評(píng)價(jià)保留3年；納稅信用修復(fù)后，納稅信用級(jí)別會(huì)調(diào)整。新設(shè)立企業(yè)在2024年1月1日以后發(fā)生的失信行為，可以申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。30.某企業(yè)2024年9月將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)出租，取得不含稅租金收入5萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.0.06B.0.6C.0.1D.1答案：B分析：房產(chǎn)出租的，以租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5×12%=0.6萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人、分配給股東等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)是房地產(chǎn)所在地答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法均正確。7.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：這些都是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查內(nèi)容。8.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則等。9.下列屬于稅收行政法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》答案：ABD分析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是稅收法律，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)。10.納稅信用評(píng)價(jià)的方式有（）。A.年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分B.直接判級(jí)C.定期抽查D.動(dòng)態(tài)調(diào)整答案：AB分析：納稅信用評(píng)價(jià)方式有年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)兩種。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債、收費(fèi)等形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開