2024年重慶市璧山縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分可扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦稅務(wù)登記。7.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C分析：將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人視同銷售，其他選項(xiàng)不視同銷售。8.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：10×60%=6萬(wàn)元；限額2：1000×5‰=5萬(wàn)元，取兩者較小值5萬(wàn)元。9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.企業(yè)答案：C分析：資源稅納稅義務(wù)人是開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。10.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率是10%。11.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C分析：拍賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是保全措施。12.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。13.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.45000D.46200答案：A分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。14.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。15.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.衛(wèi)生許可證B.土地使用證C.外匯許可證D.稅務(wù)登記證答案：B分析：土地使用證屬于印花稅應(yīng)稅憑證中的權(quán)利、許可證照。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列物品中不得扣押、查封、拍賣或者變賣的是（）。A.機(jī)動(dòng)車輛B.金銀首飾C.單價(jià)5000元以下的其他生活用品D.古玩字畫答案：C分析：?jiǎn)蝺r(jià)5000元以下生活用品不得采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。17.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因任職受雇取得的獎(jiǎng)金答案：C分析：個(gè)人兼職收入按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅，A、D按工資薪金所得，B按特許權(quán)使用費(fèi)所得。18.某企業(yè)2023年度虧損20萬(wàn)元，2024年度盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.3C.5D.7.5答案：A分析：彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×25%×20%=2.5萬(wàn)元（小型微利企業(yè)優(yōu)惠）。19.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)不征。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)2023年度少繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元，該企業(yè)于2024年6月補(bǔ)繳了該稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金為（）元。（假設(shè)該企業(yè)應(yīng)在2024年5月31日前繳納稅款）A.4500B.6000C.9000D.12000答案：A分析：滯納金=300000×0.05%×30=4500元。21.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開(kāi)專票。22.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%答案：A分析：按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅稅率是1.2%。23.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.17答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬(wàn)元，增值稅=110×13%=14.3萬(wàn)元。24.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企業(yè)職工福利費(fèi)支出不超工資薪金總額14%部分準(zhǔn)予扣除。25.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，其他是法律。26.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。27.某酒店2024年2月取得餐飲收入50萬(wàn)元，住宿收入30萬(wàn)元，該酒店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該酒店為小規(guī)模納稅人）A.2.4B.2.6C.2.9D.3.0答案：A分析：小規(guī)模納稅人征收率3%，應(yīng)納稅額=(50+30)÷(1+3%)×3%≈2.4萬(wàn)元。28.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或者銷售數(shù)量D.銷售金額答案：C分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)可以是銷售額或銷售數(shù)量。29.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：花卉等種植所得減半征收企業(yè)所得稅，其他選項(xiàng)免征。30.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)答案：B分析：納稅人享受減免稅待遇在減免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABD分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅，企業(yè)所得稅是所得稅。3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將外購(gòu)貨物用于分配給股東答案：ABD分析：外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，其他選項(xiàng)視同銷售。4.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅征稅對(duì)象包括上述各項(xiàng)所得。5.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政處罰行為答案：ABCD分析：上述行為都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。7.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。8.下列關(guān)于稅收征管的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證D.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管的說(shuō)法均正確。9.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括購(gòu)銷合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、權(quán)利許可證照等。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法都正確。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無(wú)費(fèi)用扣除。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月。6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人是產(chǎn)權(quán)所有人。7.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所