企業(yè)資產(chǎn)管理管理制度一、總則1.目的為加強企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全與完整，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.職責分工資產(chǎn)管理部門負責制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程，并組織實施。牽頭組織資產(chǎn)清查、盤點工作，定期編制資產(chǎn)報表，分析資產(chǎn)狀況。審核資產(chǎn)購置、處置等申請，辦理相關(guān)手續(xù)。使用部門負責本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護，確保資產(chǎn)安全與正常運行。配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查、盤點等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。提出資產(chǎn)購置、處置等需求，提交相關(guān)申請。財務部門負責資產(chǎn)的賬務核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。審核資產(chǎn)購置、處置等費用支出，提供財務支持與監(jiān)督。根據(jù)資產(chǎn)報表進行財務分析，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。二、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分類：房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產(chǎn)品及通信設備、儀器儀表及其他、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等。2.固定資產(chǎn)購置購置申請：使用部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等，經(jīng)部門負責人審核后提交資產(chǎn)管理部門。審核與審批：資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，核實是否符合資產(chǎn)配置標準和實際需求，提出審核意見。超過一定金額的購置申請，需報企業(yè)主管領(lǐng)導審批。采購實施：經(jīng)審批同意后，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。驗收與入賬：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、采購部門等進行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，財務部門憑驗收單及相關(guān)發(fā)票等進行賬務處理，將資產(chǎn)登記入賬。3.固定資產(chǎn)日常管理使用登記：資產(chǎn)管理部門為每一項固定資產(chǎn)建立卡片，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、使用人等信息，并發(fā)放至使用部門和使用人。使用人應在資產(chǎn)卡片上簽字確認，負責資產(chǎn)的日常保管和使用。保管與維護：使用部門應指定專人負責固定資產(chǎn)的保管，按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程進行操作，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞，應及時通知資產(chǎn)管理部門，并填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》。轉(zhuǎn)移與調(diào)撥：因工作需要，固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時，由轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人及資產(chǎn)管理部門審核后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并更新資產(chǎn)卡片信息。清查與盤點：資產(chǎn)管理部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查。清查盤點時，使用部門和使用人應積極配合，如實提供資產(chǎn)使用情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，及時編制《固定資產(chǎn)清查報告》，按規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊與減值折舊政策：財務部門按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和預計凈殘值率，并編制固定資產(chǎn)折舊計提表。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。減值測試：財務部門定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應及時進行評估，計提固定資產(chǎn)減值準備，并按照規(guī)定程序進行審批和賬務處理。5.固定資產(chǎn)處置處置申請：使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)使用狀況，認為需要處置固定資產(chǎn)時，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等信息，提交資產(chǎn)管理部門審核。鑒定與評估：資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定和評估，確定資產(chǎn)的實際狀況和處置價格。審批：根據(jù)資產(chǎn)處置金額大小，報企業(yè)不同層級領(lǐng)導審批。處置金額較大的資產(chǎn)，需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子集體研究決定。處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損、對外捐贈等。處置過程中應遵循相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。對于出售資產(chǎn)，應通過公開競價等方式確定購買方，簽訂相關(guān)合同；對于報廢資產(chǎn)，應按照環(huán)保等要求進行妥善處理。處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，財務部門進行相應賬務處理。三、流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，限額留存現(xiàn)金。每日現(xiàn)金收支應及時登記入賬，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按規(guī)定開設和使用銀行賬戶。每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。票據(jù)與印章管理：妥善保管支票、匯票、本票等票據(jù)，設置票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。財務專用章和法人章應分開保管，由專人負責使用，嚴格履行審批手續(xù)。2.應收賬款管理信用評估：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。信用評估應綜合考慮客戶的財務狀況、經(jīng)營情況、信譽等因素。合同簽訂：銷售合同應明確雙方的權(quán)利義務、付款方式、付款期限等條款。對于信用銷售，應在合同中約定逾期付款的違約責任。賬款跟蹤：銷售部門負責對應收賬款進行跟蹤管理，及時了解客戶付款情況。財務部門定期向銷售部門提供應收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門進行賬款催收。壞賬處理：對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。壞賬損失的確認應符合相關(guān)會計準則和企業(yè)規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和賬務處理。3.存貨管理采購管理：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，編制采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中應選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。驗收入庫：存貨到貨后，倉庫管理人員應及時組織驗收，核對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同是否相符。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并登記存貨明細賬。存儲保管：倉庫應合理規(guī)劃存儲空間，分類存放存貨，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。發(fā)出管理：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，倉庫管理人員按照規(guī)定的領(lǐng)料程序發(fā)放存貨。領(lǐng)料人應填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取物資。倉庫管理人員應及時登記存貨發(fā)出情況，更新存貨明細賬。存貨計價：財務部門按照規(guī)定的存貨計價方法對存貨進行計價核算，確保存貨成本的準確計算。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。四、無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。分類：按照上述定義進行詳細分類，明確各類無形資產(chǎn)的核算范圍和管理重點。2.無形資產(chǎn)購置與入賬購置申請：使用部門或相關(guān)業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出無形資產(chǎn)購置申請，說明購置無形資產(chǎn)的名稱、類型、預計金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核后提交資產(chǎn)管理部門。審核與審批：資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，評估無形資產(chǎn)的必要性和可行性。超過一定金額的購置申請，需報企業(yè)主管領(lǐng)導審批。采購與入賬：經(jīng)審批同意后，由采購部門負責無形資產(chǎn)的采購工作。采購完成后，財務部門根據(jù)相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，將無形資產(chǎn)登記入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。3.無形資產(chǎn)日常管理使用與維護：使用部門負責無形資產(chǎn)的日常使用和維護，確保其正常發(fā)揮作用。對于涉及知識產(chǎn)權(quán)保護的無形資產(chǎn)，應加強保密措施，防止侵權(quán)行為發(fā)生。評估與減值：定期對無形資產(chǎn)進行評估，關(guān)注其市場價值變化和使用效益情況。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)存在減值跡象，應及時進行減值測試，計提減值準備，并按照規(guī)定程序進行審批和賬務處理。轉(zhuǎn)讓與許可使用：企業(yè)如需轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或許可他人使用無形資產(chǎn)，應按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定辦理審批手續(xù)。轉(zhuǎn)讓或許可使用過程中，應簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務和費用支付等條款，并及時進行賬務處理。4.無形資產(chǎn)攤銷攤銷政策：財務部門根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式，確定無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和殘值率。無形資產(chǎn)攤銷方法一般采用直線法，攤銷年限應符合相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況。攤銷計算與賬務處理：按照確定的攤銷政策，每月計算無形資產(chǎn)攤銷金額，并進行賬務處理。無形資產(chǎn)攤銷應計入相關(guān)成本或費用科目。五、資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門每年年初制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員安排、工作要求等內(nèi)容。清查盤點計劃應報企業(yè)主管領(lǐng)導批準后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對各類資產(chǎn)進行清查盤點。清查盤點過程中，應采用實地盤點、賬目核對等方法，如實記錄資產(chǎn)的實際情況。使用部門和使用人應積極配合清查盤點工作，提供資產(chǎn)使用、保管等相關(guān)資料。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行記錄和整理。3.清查盤點報告清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應及時編制《資產(chǎn)清查盤點報告》，報告內(nèi)容包括清查盤點的基本情況、資產(chǎn)盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等。《資產(chǎn)清查盤點報告》經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人審核后，報企業(yè)主管領(lǐng)導審批。企業(yè)應根據(jù)審批意見，對資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。六、資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入范圍資產(chǎn)處置收入包括固定資產(chǎn)出售收入、報廢資產(chǎn)殘值收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等各類資產(chǎn)處置所取得的收入。2.收入核算與管理資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳企業(yè)財務部門，納入企業(yè)統(tǒng)一核算和管理。財務部門按照相關(guān)規(guī)定進行賬務處理，確保收入核算準確、完整。資產(chǎn)處置收入應專項用于企業(yè)資產(chǎn)更新、技術(shù)改造、償還債務等方面，不得挪作他用。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)清查盤點