運(yùn)營(yíng)分公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范運(yùn)營(yíng)分公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于運(yùn)營(yíng)分公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。4.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置運(yùn)營(yíng)分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，定期參加培訓(xùn)和考核。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算、往來(lái)賬款管理等工作。配合稅務(wù)申報(bào)和審計(jì)工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)分公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)分公司管理層審核后，提交總公司審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算考核年末，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制指標(biāo)、資金使用效率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。資金管理1.資金籌集根據(jù)分公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，盡量采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，及時(shí)記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告。分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果。為公司管理層提供成本費(fèi)用決策支持，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃合理利用稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分公司管理層和總公司。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。評(píng)估公司償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)。為公司管理層提供決策支持，提出改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理的建議和措施。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)分公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)分公司管理層負(fù)責(zé)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。3.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和總公司要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分公司進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。檔案應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和存放，便于查找和使用。3.檔案保管與查閱設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。嚴(yán)格控制檔案查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱財(cái)務(wù)檔案。查閱檔案應(yīng)進(jìn)行登記，注明查閱時(shí)