工會(huì)預(yù)結(jié)算管理制度總則目的為加強(qiáng)公司工會(huì)預(yù)結(jié)算管理，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司工會(huì)及其所屬各分會(huì)、工會(huì)小組的預(yù)結(jié)算管理活動(dòng)。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排工會(huì)經(jīng)費(fèi)，合理分配資源，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和職工權(quán)益維護(hù)。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。5.民主管理原則：充分發(fā)揚(yáng)民主，接受會(huì)員監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用公開(kāi)透明。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)公司工會(huì)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作安排。上一年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。支出預(yù)算：包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，公司工會(huì)根據(jù)本年度工作實(shí)際和下一年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算編制建議，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)后，下達(dá)各分會(huì)、工會(huì)小組。各分會(huì)、工會(huì)小組結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，于[具體時(shí)間]前報(bào)公司工會(huì)。公司工會(huì)對(duì)各分會(huì)、工會(huì)小組上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司工會(huì)年度預(yù)算草案，提交工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。預(yù)算執(zhí)行1.公司工會(huì)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算要求。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支產(chǎn)生重大影響的。公司工會(huì)年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難的。其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序由公司工會(huì)提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)后，編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后，方可組織實(shí)施。結(jié)算管理收入結(jié)算1.會(huì)費(fèi)收入：各分會(huì)、工會(huì)小組應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，并于每月[具體時(shí)間]前將會(huì)費(fèi)上繳公司工會(huì)。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入：公司行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的[具體比例]及時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，公司工會(huì)應(yīng)及時(shí)與行政核對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)情況，并開(kāi)具相關(guān)票據(jù)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支出結(jié)算1.職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等方面的支出。各項(xiàng)活動(dòng)結(jié)束后，承辦部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，提供相關(guān)發(fā)票、活動(dòng)方案、參與人員名單等資料，經(jīng)工會(huì)財(cái)務(wù)審核后予以報(bào)銷。2.維權(quán)支出：包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。相關(guān)支出應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，憑有效票據(jù)報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)支出：包括培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會(huì)議、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等方面的支出。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)文件、通知、會(huì)議紀(jì)要、培訓(xùn)記錄等資料。4.行政支出：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的支出。按照公司行政費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。5.資本性支出：包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出。應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。6.補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司工會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審核后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。經(jīng)費(fèi)審批審批原則1.堅(jiān)持“一支筆”審批原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)主席審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)、手續(xù)齊全。審批流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字審批。3.工會(huì)財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、完整性，計(jì)算報(bào)銷金額，簽字審核。4.工會(huì)主席審批同意后，予以報(bào)銷。重大支出審批對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如超過(guò)[具體金額]的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置等，應(yīng)提交工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)后，方可實(shí)施。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.公司工會(huì)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支的日常監(jiān)督和檢查。2.工會(huì)委員會(huì)定期對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，聽(tīng)取工會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，審查財(cái)務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)依法對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查監(jiān)督，定期向工會(huì)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告工作。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，按照要求提供相關(guān)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.接受公司審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，配合做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)工作。3.主動(dòng)接受會(huì)員監(jiān)督，定期公布工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況，聽(tīng)取會(huì)員意見(jiàn)和建議，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。票據(jù)管理票據(jù)種類公司工會(huì)使用的票據(jù)主要包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。票據(jù)購(gòu)買1.工會(huì)財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定到上級(jí)工會(huì)或稅務(wù)部門購(gòu)買票據(jù)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)應(yīng)檢查票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等是否與所購(gòu)票據(jù)一致，如有問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門聯(lián)系解決。票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.票據(jù)填寫應(yīng)規(guī)范、完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.開(kāi)具票據(jù)后應(yīng)及時(shí)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按順序號(hào)裝訂成冊(cè)，妥善保管。票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全完整。3.票據(jù)保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。財(cái)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審批后，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)入賬：購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)清理資產(chǎn)。低值易耗品管理1.低值易耗品定義：?jiǎn)挝粌r(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用期限較短，不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，如工具、器具、辦公用品等。2.低值易耗品購(gòu)置：由使用部門根據(jù)實(shí)際需要提出申請(qǐng)，經(jīng)工會(huì)主席審批后進(jìn)行采購(gòu)。3.低值易耗品入賬：購(gòu)置的低值易耗品應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，按照類別進(jìn)行登記。4.低值易耗品攤銷：低值易耗品采用一次性攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用時(shí)將其價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成