財(cái)政票據(jù)核銷管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政票據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保財(cái)政票據(jù)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政票據(jù)管理的法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)政票據(jù)使用的各部門及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)政票據(jù)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法領(lǐng)購、使用和核銷財(cái)政票據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)政票據(jù)的開具內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。3.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷手續(xù)，不得拖延。二、財(cái)政票據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.非稅收入類票據(jù)：包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)和非稅收入一般繳款書。2.結(jié)算類票據(jù)：主要是資金往來結(jié)算票據(jù)。（二）適用范圍1.非稅收入類票據(jù)：用于收取公司依法依規(guī)取得的非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入等。2.資金往來結(jié)算票據(jù)：用于公司與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。三、財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請(qǐng)1.需使用財(cái)政票據(jù)的部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。（二）審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門收到《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)需求的合理性、票據(jù)使用計(jì)劃的可行性等。審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)購辦理1.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門安排專人持相關(guān)證明文件（如單位介紹信、經(jīng)辦人身份證等）到財(cái)政部門辦理財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求，核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保領(lǐng)購的票據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.領(lǐng)購的財(cái)政票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購日期、有效期等信息。四、財(cái)政票據(jù)的使用（一）開具要求1.財(cái)政票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開具，開具人員應(yīng)經(jīng)過財(cái)政部門組織的培訓(xùn)，熟悉財(cái)政票據(jù)的開具規(guī)定和要求。2.開具財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，填寫內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括付款單位名稱、開票日期、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款單位名稱等信息。3.票據(jù)的大小寫金額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。如因填寫錯(cuò)誤需要作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得擅自銷毀。4.財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。（二）使用范圍財(cái)政票據(jù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或串用。嚴(yán)禁將財(cái)政票據(jù)用于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)、集資、攤派等非法活動(dòng)。（三）使用登記1.建立財(cái)政票據(jù)使用登記制度，對(duì)每本票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括票據(jù)號(hào)碼、開具日期、付款單位名稱、項(xiàng)目名稱、金額、收款人等信息。2.定期對(duì)財(cái)政票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)使用的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用過程中存在問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、財(cái)政票據(jù)的保管（一）專人保管1.設(shè)立專門的財(cái)政票據(jù)保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉財(cái)政票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定。2.保管人員不得兼任財(cái)政票據(jù)的開具工作。（二）保管場(chǎng)所1.財(cái)政票據(jù)應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。2.不得將財(cái)政票據(jù)存放在與易燃、易爆、易腐蝕等物品同一場(chǎng)所，避免票據(jù)受到損壞。（三）保管期限1.已開具的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定保存一定期限。一般情況下，非稅收入類票據(jù)存根聯(lián)保存期限為5年，資金往來結(jié)算票據(jù)存根聯(lián)保存期限為3年。2.保存期滿需要銷毀的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（四）盤點(diǎn)核對(duì)1.定期對(duì)財(cái)政票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)核對(duì)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)核對(duì)內(nèi)容包括票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、起止日期、使用情況等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、財(cái)政票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.財(cái)政票據(jù)使用完畢后，使用部門應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根聯(lián)，填寫《財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具金額、使用期限等信息。2.《財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。（二）審核資料財(cái)務(wù)部門收到《財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)核銷的票據(jù)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開具情況、使用范圍、資金入賬情況等。同時(shí)，要求使用部門提供相關(guān)的證明材料，如收款憑證、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等，以核實(shí)票據(jù)使用的真實(shí)性和合法性。（三）核銷辦理1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門將申請(qǐng)核銷的財(cái)政票據(jù)及相關(guān)證明材料一并報(bào)送財(cái)政部門辦理核銷手續(xù)。2.財(cái)政部門對(duì)報(bào)送的核銷資料進(jìn)行審核，審核通過后予以核銷，并出具《財(cái)政票據(jù)核銷證明》。3.財(cái)務(wù)部門收到《財(cái)政票據(jù)核銷證明》后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷已領(lǐng)購的財(cái)政票據(jù)，并更新財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購臺(tái)賬。（四）特殊情況核銷1.如因自然災(zāi)害、被盜、遺失等原因?qū)е仑?cái)政票據(jù)滅失的，使用部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門核實(shí)情況后，填寫《財(cái)政票據(jù)遺失聲明》，在當(dāng)?shù)刂饕襟w上刊登遺失聲明，并將聲明及相關(guān)證明材料一并報(bào)送財(cái)政部門。3.財(cái)政部門根據(jù)規(guī)定進(jìn)行審核，如審核通過，予以辦理核銷手續(xù)。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)政票據(jù)管理規(guī)范。2.檢查內(nèi)容包括票據(jù)的使用是否符合規(guī)定、登記是否完整、保管是否安全等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)政票據(jù)管理的相關(guān)資料和情況。2.對(duì)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門提出的意見和建議，認(rèn)真落實(shí)整改，不斷完善財(cái)政票據(jù)管理制度。八、罰則（一）違規(guī)處理1.對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由公司責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)的；超范圍使用財(cái)政票據(jù)的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)政票據(jù)的；偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)的；未按規(guī)定開具、使用、保管財(cái)政票據(jù)的；拒絕接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的。2.對(duì)違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）責(zé)任追究1.因財(cái)政票據(jù)管理不善，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任