2024年廣西合浦縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，在一些特殊規(guī)定下可能有優(yōu)惠。13%、9%、6%是一般納稅人增值稅的稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。10.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售卷煙B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C答案分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，白酒和化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。13.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。人造石油不征資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅，洗煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照由工商行政管理部門實(shí)施，不屬于稅務(wù)行政處罰。15.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.12B.24C.36D.48答案：C答案分析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。16.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.120B.180C.240D.360答案：C答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列不屬于合理方法的是（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.加權(quán)平均法答案：D答案分析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法等，加權(quán)平均法不屬于調(diào)整方法。18.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元）。19.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開(kāi)C.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開(kāi)，任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，發(fā)票也不能自行銷毀，應(yīng)按規(guī)定處理。21.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬(wàn)元）。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。24.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，該企業(yè)投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A.9.05B.9.45C.10.05D.10.45答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=50-6=44（萬(wàn)元），根據(jù)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得稅率表計(jì)算，應(yīng)納稅額=44×30%-4.05=9.45（萬(wàn)元）。25.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：無(wú)（本題答案應(yīng)根據(jù)實(shí)際法規(guī)，資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度）答案分析：資源稅的納稅期限可以按固定期限納稅，也可以按次納稅，固定期限納稅的期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳稅款20萬(wàn)元。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。27.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。28.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。29.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。30.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.73D.16答案：C答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=15.73（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD答案分析：將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，其他選項(xiàng)均屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法均正確。7.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等。8.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.過(guò)罰相當(dāng)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開(kāi)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則等。9.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.完稅憑證答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人可以憑借增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證等抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：AB答案分析：企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以加計(jì)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，不能加計(jì)扣除。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的，不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在年度匯算清繳時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在年度匯算清繳時(shí)扣除。5.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象相同。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款。6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率和從量定額兩種。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額以及從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅三種。7.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。8.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，只能給予行政處罰，不能追究刑事責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，情節(jié)較輕的給予行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，要區(qū)分不同情況確定計(jì)稅方法，不一定都按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配；無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬；固定性是指國(guó)家在征稅之前，通過(guò)法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人大部分情況下可以自行開(kāi)具普通發(fā)票，現(xiàn)在也可自行開(kāi)具專用發(fā)票，但部分業(yè)務(wù)可能仍需代開(kāi)。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。-相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。-確定性原則：可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。-合理性原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出必須是合理的。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。-子女教育：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。-大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。-住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。-贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容。-檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。-檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。-到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。-檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。-詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況。-到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。-經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣