2024年廣西橫縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品和勞務的流轉(zhuǎn)額征稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準予扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性，不具有靈活性，所以選D。7.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，所以選C。8.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，所以選B。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應在15日內(nèi)設置賬簿，所以選B。10.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是流轉(zhuǎn)稅C.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅答案：C分析：消費稅除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，還在進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)等征收，所以C錯誤。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。12.某企業(yè)2023年度應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元，所以選B。13.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超過6個月，所以選B。14.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林資源答案：C分析：海鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅，森林資源目前未納入資源稅征稅范圍，所以選C。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息股息紅利所得要繳納個人所得稅，所以選A。16.增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制。A.國務院稅務主管部門B.省級稅務機關C.市級稅務機關D.縣級稅務機關答案：A分析：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定企業(yè)印制，所以選A。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：應在60日內(nèi)辦理匯算清繳，所以選C。18.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅只對紙質(zhì)合同征稅D.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)答案：A分析：印花稅對經(jīng)濟活動中書立等應稅憑證征稅，有比例稅率和定額稅率，電子合同也征印花稅，外商投資企業(yè)是印花稅納稅人，所以選A。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該商場當月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.19D.23答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，所以選A。20.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選C。21.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由縣以上稅務機關決定C.簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.當事人對稅務行政處罰決定不服的，只能先申請行政復議，不能直接向人民法院起訴答案：D分析：當事人對稅務行政處罰決定不服，可申請行政復議，也可直接向法院起訴，所以D錯誤。22.某企業(yè)2024年3月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：A分析：關稅=關稅完稅價格×稅率=100×10%=10萬元，所以選A。23.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.運輸環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：C分析：消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，不在運輸環(huán)節(jié)征收，所以選C。24.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：職工福利費支出不超過工資薪金總額14%部分準予扣除，所以選C。25.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有從價計征一種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，一次性繳納答案：C分析：房產(chǎn)稅征稅對象是房屋，計稅有從價和從租計征，個人非營業(yè)用房免征，按年計算、分期繳納，所以選C。26.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅主體和納稅主體B.稅務機關和納稅人C.國家和納稅人D.政府和企業(yè)答案：A分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，所以選A。27.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得為20萬元，其應繳納的個人所得稅適用的稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：經(jīng)營所得應納稅所得額20萬元，適用20%稅率，所以選C。28.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D分析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，所以D錯誤。29.稅務機關查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.市級以上稅務局（分局）局長C.省級以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：A分析：須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，所以選A。30.某企業(yè)2023年虧損10萬元，2024年盈利30萬元，則該企業(yè)2024年應納稅所得額為（）萬元。A.10B.20C.30D.40答案：B分析：2024年應納稅所得額=30-10=20萬元，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收制度中，屬于中央稅的有（）。A.消費稅B.關稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：ABC分析：消費稅、關稅、車輛購置稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，所以選ABC。2.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：ABD分析：國債利息收入是免稅收入，財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金是不征稅收入，所以選ABD。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，所以選ABCD。4.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等，所以選ABCD。5.下列關于增值稅發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額B.增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人取得的增值稅電子普通發(fā)票也可抵扣進項稅額（符合規(guī)定的情況）答案：ABD分析：小規(guī)模納稅人可申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票，所以C錯誤，ABD正確。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內(nèi)，所以選ABCD。7.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅實行從價計征或從量計征B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人C.對開采稠油、高凝油減征40%資源稅D.資源稅的納稅期限可以按次納稅答案：ABCD分析：資源稅有從價和從量計征方式，納稅人是開采應稅礦產(chǎn)品等的單位和個人，有稅收優(yōu)惠，納稅期限可按次，所以選ABCD。8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：購銷合同、借款合同、營業(yè)賬簿、權利許可證照都屬于印花稅征稅范圍，所以選ABCD。9.稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A、C是稅收保全措施，BD是稅收強制執(zhí)行措施，所以選BD。10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除D.土地增值稅的清算單位以國家有關部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算答案：ABCD分析：ABCD關于土地增值稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等，所以錯誤。2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確分析：符合小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策規(guī)定，所以正確。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)業(yè)務招待費扣除的規(guī)定，所以正確。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：符合勞務報酬所得應納稅所得額計算規(guī)定，所以正確。5.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務人有要求稅務機關保密的權利，所以正確。6.消費稅一律在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，還在進口、零售等環(huán)節(jié)征收，所以錯誤。7.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品或者自用應稅產(chǎn)品的當天。（