2024年內(nèi)蒙古開魯縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配，所以是一種分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，目前有階段性優(yōu)惠政策，但基本征收率為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A分析：稅收保全措施是針對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人采取的，防止其逃避納稅義務(wù)。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C分析：根據(jù)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，行政處分屬于內(nèi)部行政行為，不屬于復(fù)議受案范圍。9.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售化妝品B.銷售圖書C.銷售服裝D.銷售手機(jī)答案：B分析：銷售圖書適用9%稅率，銷售化妝品、服裝、手機(jī)適用13%稅率。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止。11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款答案：C分析：銷售貨物收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額。國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財(cái)政撥款是不征稅收入。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.保險(xiǎn)賠款C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得答案：B分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，年終加薪、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得需繳納個(gè)人所得稅。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。14.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.50000元以下答案：D分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，處50000元以下罰款。15.以下關(guān)于發(fā)票的開具要求，說法錯(cuò)誤的是（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用答案：D分析：除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，不能跨省使用。16.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)通常是退稅等政策，不是納稅環(huán)節(jié)。17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：C分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入為1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項(xiàng)稅額=(100+1)×13%=13.13萬元。18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。19.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B分析：經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款。21.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅應(yīng)稅范圍。22.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。23.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%答案：A分析：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，稅率是1.2%。24.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.納稅人交付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天D.納稅人取得土地、房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。25.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。26.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。27.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，從業(yè)人數(shù)為80人，資產(chǎn)總額為2000萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.15C.10D.5答案：D分析：該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=200×25%×20%=10萬元。28.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留是公安機(jī)關(guān)的處罰措施。29.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家、征稅機(jī)關(guān)、納稅人等；客體是征稅對(duì)象；其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。30.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場(chǎng)本月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41600C.44200D.46800答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率有比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，其他選項(xiàng)屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。7.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出都不得在企業(yè)所得稅前扣除。10.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人兼職取得的收入B.演員從其所屬單位領(lǐng)取的工資C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入（不在該單位任職）D.個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入答案：ACD分析：演員從所屬單位領(lǐng)取工資按“工資、薪金所得”征稅，其他選項(xiàng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。11.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年D.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)答案：ABD分析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。13.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅范圍。14.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：購銷合同、借款合同、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照都屬于印花稅應(yīng)稅憑證。15.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議行為答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。（）答案：正確分析：符合稅收征管法規(guī)定。6.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：這是稅務(wù)行政復(fù)議前置的規(guī)定。7.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅有這三種計(jì)稅方法。8.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：這是個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。10.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，會(huì)計(jì)核算健全等；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人部分可自開專票，多數(shù)需代開。（4）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人取得合法扣稅憑證可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)扣除，而不是實(shí)際支付時(shí)。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，在相應(yīng)的期