監(jiān)理公司出納管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范監(jiān)理公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于本監(jiān)理公司全體出納人員。3.職責(zé)出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)處理，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。二、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金收入管理公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。業(yè)務(wù)人員收取的現(xiàn)金款項(xiàng)，必須在當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)交給出納，出納應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并注明款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息?，F(xiàn)金收入主要包括監(jiān)理費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入、收回的備用金等。出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確記錄每筆現(xiàn)金收入，并及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.現(xiàn)金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開(kāi)支范圍，主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置等小額費(fèi)用。超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付現(xiàn)金時(shí)，出納應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，方可辦理付款手續(xù)。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，出納有權(quán)拒絕支付。現(xiàn)金支付應(yīng)按照審批后的順序逐筆進(jìn)行，確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。支付完畢后，出納應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。3.庫(kù)存現(xiàn)金限額管理根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。出納應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，不得超過(guò)核定限額。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，確保資金安全。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，以監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)責(zé)令出納整改，并追究相關(guān)責(zé)任。三、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷需經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號(hào)、密碼、開(kāi)戶銀行等，不得隨意泄露。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用公司賬戶為其他單位或個(gè)人進(jìn)行資金結(jié)算。2.銀行存款收付管理銀行存款收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行。出納應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理銀行存款收付手續(xù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬。收到銀行存款時(shí)，出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銀行進(jìn)賬單與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的一致性，確?？铐?xiàng)來(lái)源準(zhǔn)確無(wú)誤。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)單、發(fā)票等原始憑證，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行操作。對(duì)于銀行存款的收付，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.支票管理公司購(gòu)買支票應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并建立支票登記簿。支票登記簿應(yīng)詳細(xì)記錄支票的購(gòu)買日期、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。出納應(yīng)妥善保管支票，嚴(yán)格按照支票使用規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具。支票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存。已使用的支票存根應(yīng)按順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，以備查賬。4.網(wǎng)上銀行管理公司開(kāi)通網(wǎng)上銀行服務(wù)后，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行操作管理。設(shè)置專人負(fù)責(zé)網(wǎng)上銀行的操作權(quán)限，操作人員應(yīng)妥善保管用戶名和密碼，不得隨意透露給他人。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，操作人員在進(jìn)行網(wǎng)上支付操作前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支付信息的準(zhǔn)確性。支付完成后，應(yīng)及時(shí)打印支付憑證，并與相關(guān)原始憑證進(jìn)行核對(duì)。定期對(duì)網(wǎng)上銀行交易記錄進(jìn)行審查，如發(fā)現(xiàn)異常交易，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。四、票據(jù)管理制度1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。2.票據(jù)購(gòu)買與保管出納應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管工作。票據(jù)購(gòu)買時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門辦理購(gòu)票手續(xù)，并妥善保管票據(jù)購(gòu)買憑證。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全的地方，實(shí)行專人專柜保管。出納應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途等信息。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格控制使用，防止丟失或被盜用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失措施。3.票據(jù)使用票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，注明客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。收據(jù)開(kāi)具應(yīng)注明收款日期、交款人、收款事由、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、裝訂，并按照規(guī)定的期限保存。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)保存5年，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.票據(jù)核銷出納應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的領(lǐng)用、使用、結(jié)存數(shù)量與票據(jù)登記簿記錄一致。核銷時(shí)，應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用過(guò)程中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明作廢原因，并與存根聯(lián)一同保存。五、印章管理制度1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人章由公司法定代表人或其授權(quán)的專人保管，發(fā)票專用章由專人負(fù)責(zé)保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人使用。印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全的地方，實(shí)行專人專柜保管。印章保管人員不得將印章帶出公司使用，如因特殊情況需要帶出公司，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。3.印章使用印章使用必須嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、審批人等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。財(cái)務(wù)專用章主要用于銀行結(jié)算、財(cái)務(wù)報(bào)表蓋章、稅務(wù)申報(bào)等業(yè)務(wù)；法人章主要用于銀行預(yù)留印鑒、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批等；發(fā)票專用章主要用于發(fā)票開(kāi)具。印章使用時(shí)，應(yīng)確保印章與審批內(nèi)容一致，不得擅自更改印章使用范圍。印章使用完畢后，印章保管人員應(yīng)及時(shí)將印章放回保險(xiǎn)柜，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。4.印章交接印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)印章的數(shù)量、種類、完好情況等，并在印章交接清單上簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)印章丟失、損壞等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并追究相關(guān)責(zé)任。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度1.報(bào)銷流程報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)銷單報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單辦理付款手續(xù)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報(bào)銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)、出差時(shí)間等因素制定，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)貼等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理合規(guī)的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。3.報(bào)銷期限報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)一個(gè)月。特殊情況需延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對(duì)于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，由此產(chǎn)生的后果由報(bào)銷人自行承擔(dān)。七、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、收據(jù)存根、財(cái)務(wù)印章使用記錄、財(cái)務(wù)審批文件等。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印并裝訂。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)格的檔案盒進(jìn)行存放，并在檔案盒上注明檔案名稱、年度、月份等信息，便于查找和管理。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年，銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、收據(jù)存根等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限為5年或10年等。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、抽取檔案資料。外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員陪同