益豐藥房內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)益豐藥房內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保公司經(jīng)營活動合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，特制定本內(nèi)控管理制度。（二）適用范圍本制度適用于益豐藥房總部及各門店、子公司等所屬機(jī)構(gòu)及其全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性文件，并結(jié)合益豐藥房的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.全面性原則涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的有效控制。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)突出，提高控制效率。3.制衡性原則在機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)益豐藥房建立了健全的組織架構(gòu)，包括董事會、監(jiān)事會、管理層、各職能部門以及門店等。各層級之間職責(zé)清晰、分工明確，形成了相互協(xié)作、相互監(jiān)督的有機(jī)整體。（二）職責(zé)分工1.董事會負(fù)責(zé)公司重大戰(zhàn)略決策、內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督等職責(zé)，對公司內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。2.監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，監(jiān)督董事、高級管理人員履職情況，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。3.管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定并實(shí)施內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.職能部門財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。同時，對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。采購部門負(fù)責(zé)藥品及其他物資的采購工作，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量符合要求，價格合理，及時滿足公司業(yè)務(wù)需求。同時，對采購過程進(jìn)行管理和監(jiān)督，防范采購風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門負(fù)責(zé)藥品及相關(guān)產(chǎn)品的銷售工作，制定銷售策略，拓展市場，提高銷售額。加強(qiáng)客戶管理，收集客戶信息，維護(hù)客戶關(guān)系，確保銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性和客戶滿意度。倉儲物流部門負(fù)責(zé)藥品及物資的倉儲管理和物流配送工作，確保藥品儲存環(huán)境符合要求，物資收發(fā)準(zhǔn)確、及時，物流配送高效、安全。同時，建立庫存管理制度，定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)制定質(zhì)量管理體系文件，對藥品采購、驗(yàn)收、儲存、養(yǎng)護(hù)、銷售等環(huán)節(jié)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司經(jīng)營的藥品質(zhì)量合格，符合相關(guān)法規(guī)要求。人力資源部門負(fù)責(zé)公司人力資源管理工作，包括人員招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利、勞動關(guān)系等，為公司發(fā)展提供人力資源保障。同時，組織開展員工職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。法務(wù)合規(guī)部門負(fù)責(zé)審核公司各類合同、規(guī)章制度等法律文件，提供法律咨詢和建議，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督公司經(jīng)營活動的合法性，對違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。5.門店負(fù)責(zé)藥品銷售、客戶服務(wù)等具體業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)制度和操作規(guī)程，確保門店運(yùn)營的規(guī)范、高效。及時反饋門店運(yùn)營中的問題和客戶需求，配合公司相關(guān)部門做好各項(xiàng)工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.公司定期開展風(fēng)險(xiǎn)識別和評估工作，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，從內(nèi)部因素和外部因素兩個方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。內(nèi)部因素包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。外部因素涵蓋宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、法律法規(guī)政策變化、市場競爭狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢、供應(yīng)商和客戶情況等方面的風(fēng)險(xiǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和重要性程度。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，以便采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，公司制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于超出公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力、可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動等措施進(jìn)行規(guī)避。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)、建立應(yīng)急預(yù)案等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方承擔(dān)?？赏ㄟ^購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司、供應(yīng)商、客戶等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小且影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，公司在權(quán)衡成本效益后，決定承受該風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的準(zhǔn)備和監(jiān)控措施。四、內(nèi)部控制活動（一）采購與付款控制1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評估和選擇制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行全面評估，選擇合格的供應(yīng)商。定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核和評價，淘汰不合格供應(yīng)商。2.采購計(jì)劃制定根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和庫存情況，由相關(guān)部門制定采購計(jì)劃，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)審批后執(zhí)行。3.采購審批嚴(yán)格執(zhí)行采購審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。采購申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等審批后，方可進(jìn)行采購。4.采購合同管理簽訂采購合同前，應(yīng)對合同條款進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司利益。采購合同簽訂后，應(yīng)及時跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同有效履行。5.驗(yàn)收與付款物資到貨后，質(zhì)量管理部門和倉儲物流部門應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和驗(yàn)收單據(jù)辦理付款手續(xù)。付款審批流程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）銷售與收款控制1.銷售政策制定制定合理的銷售政策，包括銷售價格、促銷活動、信用政策等。銷售政策應(yīng)經(jīng)審批后執(zhí)行，并根據(jù)市場變化及時調(diào)整。2.客戶信用管理建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類。根據(jù)客戶信用等級，確定信用額度和信用期限，并進(jìn)行動態(tài)管理。對信用不良客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.銷售訂單處理接到客戶訂單后，銷售部門應(yīng)及時審核訂單內(nèi)容，確認(rèn)訂單的有效性。對于符合要求的訂單，應(yīng)安排發(fā)貨，并通知倉儲物流部門做好發(fā)貨準(zhǔn)備。4.發(fā)貨與收款倉儲物流部門應(yīng)按照訂單要求及時發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤貨款回收情況，對逾期未付款的客戶，應(yīng)及時采取催收措施。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶對賬，確保賬款相符。5.銷售退回與折讓管理客戶提出銷售退回或折讓申請時，銷售部門應(yīng)及時審核原因，并經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銷售退回與折讓的真實(shí)性和合規(guī)性。（三）庫存管理控制1.庫存管理制度制定完善的庫存管理制度，明確庫存管理的職責(zé)分工、庫存分類管理、庫存盤點(diǎn)、庫存預(yù)警等要求。庫存管理制度應(yīng)確保庫存藥品及物資的安全、完整，賬實(shí)相符。2.庫存分類管理根據(jù)藥品及物資的特性和用途，進(jìn)行分類管理。對重點(diǎn)藥品和高值耗材等，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，確保庫存數(shù)量合理。3.庫存盤點(diǎn)定期組織庫存盤點(diǎn)，全面清查庫存藥品及物資的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行處理。4.庫存預(yù)警設(shè)定庫存預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)庫存低于或高于預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息，及時采取采購或銷售等措施，確保庫存處于合理水平。（四）質(zhì)量管理控制1.質(zhì)量管理體系建設(shè)建立健全質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量管理文件，包括質(zhì)量管理制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)程、記錄表格等，確保質(zhì)量管理工作有章可循。2.藥品采購質(zhì)量控制采購部門應(yīng)確保所采購的藥品符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，索取供應(yīng)商的資質(zhì)證明文件、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告等資料，并進(jìn)行審核。質(zhì)量管理部門應(yīng)對采購藥品進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，不合格藥品不得入庫。3.藥品儲存與養(yǎng)護(hù)質(zhì)量控制倉儲物流部門應(yīng)按照藥品儲存要求，合理安排儲存場所，保持適宜的溫濕度、通風(fēng)等條件。定期對藥品進(jìn)行養(yǎng)護(hù)檢查，對近效期藥品、易變質(zhì)藥品等進(jìn)行重點(diǎn)養(yǎng)護(hù)。4.藥品銷售質(zhì)量控制銷售部門應(yīng)確保銷售的藥品質(zhì)量合格，向客戶提供正確的藥品使用指導(dǎo)和售后服務(wù)。質(zhì)量管理部門應(yīng)定期對銷售藥品進(jìn)行質(zhì)量跟蹤，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題及時處理。5.質(zhì)量事故處理建立質(zhì)量事故報(bào)告和處理制度，發(fā)生質(zhì)量事故時，應(yīng)立即采取措施，防止事故擴(kuò)大，并及時報(bào)告相關(guān)部門。對質(zhì)量事故進(jìn)行調(diào)查分析，查明原因，采取糾正措施，防止類似事故再次發(fā)生。（五）財(cái)務(wù)管理控制1.財(cái)務(wù)管理制度制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析等方面的要求和流程。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范、有序。2.財(cái)務(wù)核算嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)核算應(yīng)及時記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到賬目清晰、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資金管理加強(qiáng)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全、高效運(yùn)作。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，對重大資金支出進(jìn)行集體決策。加強(qiáng)資金監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.預(yù)算管理建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核等流程。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門預(yù)算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制公司年度預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。5.成本管理加強(qiáng)成本核算和控制，降低公司運(yùn)營成本。制定成本控制目標(biāo)和措施，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，嚴(yán)格控制不合理的成本支出。6.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、經(jīng)營業(yè)績分析、資金狀況分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。（六）人力資源管理控制1.人力資源規(guī)劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定人力資源規(guī)劃，明確人力資源需求和供給情況。人力資源規(guī)劃應(yīng)包括人員招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利、職業(yè)生涯規(guī)劃等方面的內(nèi)容。2.人員招聘與錄用建立科學(xué)合理的人員招聘制度，明確招聘流程和標(biāo)準(zhǔn)。通過多種渠道招聘合適的人才，對應(yīng)聘人員進(jìn)行資格審查、面試、筆試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，選拔優(yōu)秀人才。人員錄用應(yīng)經(jīng)審批后辦理入職手續(xù)。3.培訓(xùn)與發(fā)展制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)內(nèi)容包括業(yè)務(wù)知識、專業(yè)技能、職業(yè)道德等方面。鼓勵員工參加外部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提升員工素質(zhì)。4.績效考核建立完善的績效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法、考核周期和考核結(jié)果應(yīng)用等。定期對員工進(jìn)行績效考核，考核結(jié)果應(yīng)與員工薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工提高工作績效。5.薪酬福利管理制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工崗位價值、工作績效等因素確定薪酬水平。薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)合理，包括基本工資、績效工資、獎金等部分。同時，為員工提供完善的福利待遇，如社會保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等。6.勞動關(guān)系管理依法簽訂勞動合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。加強(qiáng)勞動用工管理，規(guī)范員工考勤、休假、離職等手續(xù)。及時處理勞動糾紛，維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益。（七）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，建立和完善信息系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、質(zhì)量管理系統(tǒng)等。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理和維護(hù)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，數(shù)據(jù)安全可靠。2.信息系統(tǒng)使用與權(quán)限管理制定信息系統(tǒng)使用管理制度，明確各部門和人員的系統(tǒng)使用權(quán)限。員工應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限使用信息系統(tǒng)，不得越權(quán)操作。加強(qiáng)信息系統(tǒng)操作培訓(xùn)，提高員工操作技能和安全意識。3.數(shù)據(jù)管理建立數(shù)據(jù)管理制度，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理和維護(hù)。定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的完整性和可恢復(fù)性。對數(shù)據(jù)進(jìn)行定期清理和歸檔，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和查詢效率。4.信息安全管理加強(qiáng)信息安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防范信息泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊等風(fēng)險(xiǎn)。制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，定期進(jìn)行演練，確保在信息安全事件發(fā)生時能夠及時響應(yīng)和處理。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系公司建立了健全的內(nèi)部監(jiān)督體系，包括監(jiān)事會監(jiān)督、審計(jì)部門監(jiān)督、各部門自查等。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督各部門按照職責(zé)分工，對本部門業(yè)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.專項(xiàng)監(jiān)督針對重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)由審計(jì)部門或相關(guān)職能部門組織實(shí)施，制定檢查方案，明確檢查范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。3.內(nèi)部審計(jì)審計(jì)部門定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等方面的合規(guī)性和有效性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建