小學校財務管理制度總則制定目的為了加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學校財務活動的相關人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.公開性原則：財務工作接受學校教職工代表大會和社會監(jiān)督，定期公開財務收支情況。4.效益性原則：合理編制預算，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低辦學成本。財務管理體制財務機構(gòu)設置學校設立獨立的財務機構(gòu)，配備專職財務人員，負責學校的財務管理工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持證上崗。財務職責分工1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度。編制學校年度預算和財務決算，審核各項財務收支。定期向?qū)W校領導匯報財務工作情況，提供財務分析和決策支持。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責學校財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責負責學校現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務收支的核算工作。預算管理預算編制1.編制原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。2.編制依據(jù)：以學校上年度財務收支情況為基礎，結(jié)合本年度事業(yè)發(fā)展目標、工作計劃、人員增減變動、收費標準調(diào)整等因素進行編制。3.編制方法：采用零基預算法，按照收入來源和支出用途分類編制。收入預算包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等；支出預算包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。4.編制程序?qū)W校各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、分析和平衡，提出學校年度預算草案，報學校領導審核。學校領導審核通過后，提交學校教職工代表大會審議。經(jīng)學校教職工代表大會審議通過的預算草案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。預算執(zhí)行1.學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的。2.預算調(diào)整的程序：各部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。學校領導根據(jù)財務部門審核意見，研究決定是否調(diào)整預算。如需調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。收入管理收入范圍學校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，依法組織收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.各項收入應及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用。3.實行“收支兩條線”管理，收入納入學校預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。收入票據(jù)管理1.學校使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)的購領、保管、使用和核銷應嚴格按照規(guī)定辦理。2.財務部門應建立票據(jù)管理制度，指定專人負責票據(jù)管理工作，定期對票據(jù)使用情況進行檢查和清理。3.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定填寫票據(jù)，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應及時交回財務部門核銷。支出管理支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和學校財務管理制度，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，不得超預算支出。3.嚴格執(zhí)行審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。4.加強支出的績效管理，提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，最后由學校領導審批。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設、大型設備購置等，應按照規(guī)定進行可行性研究和論證，經(jīng)學校領導班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章。2.報銷憑證應按照規(guī)定的格式填寫，注明支出事由、金額、用途、日期等，不得涂改、挖補。3.報銷憑證應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。4.報銷憑證應及時報銷，不得跨年度報銷。專項資金管理1.專項資金是指學校按照國家有關規(guī)定和學校事業(yè)發(fā)展需要，取得的具有特定用途的資金，如財政專項資金、科研項目資金、捐贈資金等。2.專項資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財務部門應建立專項資金管理制度，對專項資金的使用情況進行跟蹤管理和監(jiān)督檢查。3.專項資金使用部門應按照規(guī)定編制專項資金使用計劃，報財務部門審核。財務部門應按照專項資金使用計劃和項目進度撥付資金，確保專項資金及時足額到位。4.專項資金使用部門應定期向財務部門報送專項資金使用情況報告，財務部門應定期對專項資金使用情況進行審計和績效評價。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.學校應加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)的安全完整。3.財務部門應定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的流動資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.學校應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，納入學校預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行政府采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。5.固定資產(chǎn)使用部門應負責固定資產(chǎn)的日常管理和維護，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的正常使用。6.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算統(tǒng)一管理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學校應加強無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，保護學校的知識產(chǎn)權(quán)。3.無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的程序進行審批，納入學校預算管理。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限不得低于10年。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算統(tǒng)一管理。對外投資1.對外投資是指學校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括長期投資和短期投資。2.學校應嚴格控制對外投資，未經(jīng)上級主管部門批準，不得擅自對外投資。3.對外投資應進行可行性研究和論證，按照規(guī)定的程序進行審批，納入學校預算管理。對外投資應簽訂投資合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。4.學校應加強對外投資的管理，定期對對外投資進行清查盤點，確保對外投資的安全完整。對外投資收益應及時足額上繳學校財務，納入學校預算統(tǒng)一管理。財務監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.學校建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對學校財務收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.學校設立財務監(jiān)督小組，由教職工代表和財務人員組成，負責對學校財務工作進行監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督小組應定期召開會議，聽取財務工作匯報，提出意見和建議。3.學校應加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。財務人員應嚴格遵守財務規(guī)章制度，依法履行職責，不得違規(guī)操作。外部監(jiān)督1.學校接受上級主管部門、財政部門、審計部門等有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學校應定期向社會公開財務收支情況，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容包括財務預算、決算、收支明細、資產(chǎn)狀況等。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、決算、財務審計報告、財務制度、財務文件、財務票據(jù)等。檔案整理1.財務檔案應按照年度、類別、保管期限等進行分類整理，編制檔案目錄。2.會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計賬簿應按年度打印成冊，封面應注明單位名稱、年度、賬簿名稱等信息。4.財務會計報告應按年度編制，封面應注明單位名稱、年度、報告種類等信息。檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，確保檔案的安全完整。2.財務檔案應存放在專用的檔案柜中，按照類別、年度、保管期限等順序排列，便于查找和使用。3.財務