管理餐廳財務管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范管理餐廳的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保餐廳經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于管理餐廳及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋餐廳財務管理的各個方面，確保無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理決策提供及時有效的信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行餐廳的財務管理制度、財務計劃和預算。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，控制財務風險。4.管理餐廳的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。5.負責成本費用的核算與控制，制定成本控制目標并監(jiān)督執(zhí)行。6.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃。7.參與餐廳的經(jīng)濟合同審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。8.配合內(nèi)外部審計、稅務檢查等工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況并定期進行總結(jié)分析。組織財務核算，審核財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責資金管理，合理安排資金使用，控制財務風險。參與餐廳的重大決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。管理財務團隊，進行人員培訓、績效考核等工作。2.會計按照國家會計制度和財務管理制度的規(guī)定，進行財務核算。審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務報表。負責成本費用的核算與分析，提供成本控制數(shù)據(jù)。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報與繳納，整理稅務資料。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。負責與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務。協(xié)助會計做好其他財務工作，如票據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)核對等。三、財務審批流程（一）費用報銷審批1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額等，并附上有效的原始憑證。2.部門負責人審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，簽署意見。3.財務人員審核報銷憑證的合法性、完整性和金額準確性，對不符合規(guī)定的報銷單予以退回。4.總經(jīng)理審批，對于超過一定金額的重大費用支出，需經(jīng)董事會或相關(guān)決策機構(gòu)審批。5.審批通過后，出納予以報銷付款。（二）采購付款審批1.采購部門填寫采購申請單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計金額等，經(jīng)部門負責人審核后提交給財務部門。2.財務部門審核采購申請的合理性和資金預算情況，簽署意見。3.總經(jīng)理審批采購申請，對于大額采購或重要物資采購，需經(jīng)相關(guān)會議討論決定。4.采購合同簽訂后，采購人員將合同副本交財務部門備案。5.采購物資到貨驗收合格后，采購人員填寫付款申請單，附上采購申請單、采購合同、驗收單等相關(guān)憑證。6.按照費用報銷審批流程進行審批，審批通過后，財務部門安排付款。（三）資金支出審批1.所有資金支出，包括但不限于投資、借款、大額資金支付等，需提前提交資金支出計劃，詳細說明支出原因、金額、時間等。2.財務部門審核資金支出計劃的合理性和資金來源，提出意見。3.總經(jīng)理審批資金支出計劃，重大資金支出需經(jīng)董事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。4.資金支出時，按照上述相應的審批流程進行具體審批，確保資金支出的合規(guī)性和安全性。四、收入管理（一）收入范圍管理餐廳的收入主要包括餐飲收入、外賣收入、場地租賃收入、商品銷售收入等。（二）收入確認原則1.餐飲收入在顧客消費完畢并結(jié)算時確認收入。2.外賣收入在訂單完成配送且款項收到時確認收入。3.場地租賃收入按照租賃合同約定的收款時間和金額確認收入。4.商品銷售收入在商品發(fā)出且款項收到或取得收款權(quán)利時確認收入。（三）收款管理1.餐廳應設立專門的收款崗位或指定專人負責收款工作，確保收款過程的規(guī)范和安全。2.采用多種收款方式，如現(xiàn)金、銀行卡、移動支付等，滿足顧客需求。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收款人員應及時核對收款金額與銷售記錄，確保賬實相符。4.財務人員定期對收款情況進行檢查和監(jiān)督，防止收款舞弊行為的發(fā)生。（四）收入核算與報告1.會計人員按照收入確認原則及時進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.定期編制收入報表，反映不同收入項目的金額、構(gòu)成及變化情況。3.收入報表應提交給財務經(jīng)理、總經(jīng)理等相關(guān)人員，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括食材采購成本、飲料成本、商品采購成本等與直接經(jīng)營活動相關(guān)的成本。2.間接成本：如水電費、燃氣費、物業(yè)費、設備折舊費等不能直接歸屬于某一經(jīng)營項目的成本。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（二）成本控制措施1.食材采購管理建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)、價格合理的供應商。制定食材采購計劃，根據(jù)庫存情況和每日預估銷售量確定采購數(shù)量，避免浪費。加強采購過程監(jiān)督，確保采購價格的合理性和食材質(zhì)量的合格性。定期對食材采購成本進行分析，與供應商進行談判，爭取更有利的采購價格。2.庫存管理建立庫存管理制度，明確庫存管理流程和職責。對食材、飲料、商品等進行分類管理，設置合理的庫存限額，定期盤點，確保賬實相符。加強庫存控制，減少庫存積壓和損耗，對于過期、變質(zhì)等存貨及時處理。利用信息化系統(tǒng)實時監(jiān)控庫存動態(tài)，及時補貨。3.費用控制制定費用預算，明確各項費用的開支標準和控制目標。嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制費用支出的合理性和必要性。加強對水電費、燃氣費等能耗費用的管理，采取節(jié)能措施，降低能耗成本。定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，及時采取措施加以改進。（三）成本費用核算1.按照成本費用的分類，準確歸集和核算各項成本費用。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，計算菜品、商品等的生產(chǎn)成本。3.定期編制成本費用報表，反映成本費用的構(gòu)成和變動情況，為成本控制和經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進行分類，便于管理和核算。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循預算管理原則，確保購置資金的合理安排。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收入庫手續(xù)，財務部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行入賬核算。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)董事會或相關(guān)決策機構(gòu)批準，并在財務報表附注中說明。每月計提折舊時，財務人員應編制折舊計算表，進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行賬務處理。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行處置，處置收入應及時入賬。（二）流動資產(chǎn)（庫存、應收賬款等）管理1.庫存管理：詳見成本費用管理部分的庫存管理內(nèi)容。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的準確性。財務部門對應收賬款進行監(jiān)控，及時提供賬齡分析等信息，協(xié)助銷售部門做好催收工作。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，減少壞賬損失。七、財務預算管理（一）預算編制1.年度終了前，財務部門組織各部門編制下一年度的財務預算。2.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和經(jīng)營目標，提出預算建議數(shù)，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合餐廳的整體經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經(jīng)總經(jīng)理審核后，提交董事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議批準。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門將批準后的年度財務預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴格按照預算指標組織經(jīng)營活動，確保預算的執(zhí)行。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題和偏差。4.對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，財務部門應及時與該部門溝通，分析原因，采取措施進行調(diào)整和糾正。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，相關(guān)部門應提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應說明調(diào)整的原因、調(diào)整的范圍和金額等。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。4.預算調(diào)整申請經(jīng)總經(jīng)理審核后，提交董事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。八、財務分析與報告（一）財務分析1.定期進行財務分析，包括月度、季度和年度財務分析。2.財務分析的內(nèi)容主要包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費用分析、資金流量分析等。3.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入剖析。4.財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。（二）財務報告1.按照國家財務會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映餐廳的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。4.定期向董事會或相關(guān)決策機構(gòu)提交財務報告，匯報餐廳的財務情況和經(jīng)營業(yè)績，為決策提供支持。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確核算各項應稅收入、成本費用等，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.財務人員應熟悉稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。（二）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策和征管要求，確保稅務工作的合規(guī)性。3.對重大稅務事項進行專項分析和評估，制定應對措施，防范稅務風險。十、財務檔案管理（一）檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全與完整。2.按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類、編號、裝訂，妥善保管。3.財務檔案的保管期限