社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范本社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱“本團(tuán)體”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障團(tuán)體健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本團(tuán)體實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本團(tuán)體及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦會(huì)的方針，合理籌集、使用資金，努力節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效益。3.正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益關(guān)系。4.財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人1.對(duì)本團(tuán)體財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)報(bào)告。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（三）其他部門(mén)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制費(fèi)用支出。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本團(tuán)體年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)將匯總后的預(yù)算草案提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)（或會(huì)員代表大會(huì)）批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議。3.理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)（或會(huì)員代表大會(huì)）批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍本團(tuán)體的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、利息收入等。（二）會(huì)費(fèi)管理1.會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)員大會(huì)（或會(huì)員代表大會(huì)）制定，并在章程中明確。2.會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)繳納會(huì)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好會(huì)費(fèi)的收繳工作。3.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定使用，不得挪作他用。（三）捐贈(zèng)管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，不得擅自改變用途。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將捐贈(zèng)收入入賬，并向捐贈(zèng)人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。（四）政府補(bǔ)助管理1.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定使用，?？顚Ｓ?。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將政府補(bǔ)助收入入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。（五）服務(wù)收入管理1.提供服務(wù)應(yīng)簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等內(nèi)容。2.服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好收入的核算和管理工作。（六）利息收入管理1.利息收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，納入本團(tuán)體收入統(tǒng)一核算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，確保利息收入的準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出范圍本團(tuán)體的支出主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，審核無(wú)誤后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.單位負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，支出方可報(bào)銷(xiāo)。（三）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本管理1.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是指本團(tuán)體為實(shí)現(xiàn)其宗旨開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、差旅費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本進(jìn)行分析，控制成本支出，提高資金使用效益。（四）管理費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用是指本團(tuán)體為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制，不得超支。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（五）籌資費(fèi)用管理1.籌資費(fèi)用是指本團(tuán)體為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.籌資費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)合理安排籌資活動(dòng)，降低籌資成本。（六）其他費(fèi)用管理1.其他費(fèi)用是指除業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用，包括捐贈(zèng)支出、罰款支出等。2.其他費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶，定期核對(duì)賬目，確保銀行存款的準(zhǔn)確性。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)催收，定期進(jìn)行清理，確保賬款的回收。5.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指本團(tuán)體擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、攤銷(xiāo)和處置等管理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)理事會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，客觀、公正地評(píng)價(jià)本團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.本團(tuán)體應(yīng)接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，本團(tuán)體應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。（三）檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按