編制電費賬務管理制度一、總則（一）目的為加強公司電費賬務管理，規(guī)范電費核算流程，確保電費數(shù)據(jù)準確、及時、完整，防范電費管理風險，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構在電費賬務處理方面的相關活動。（三）職責分工1.財務部門負責制定和完善電費賬務管理制度及流程。指導、監(jiān)督各部門電費賬務處理工作。負責電費的財務核算、賬務處理及報表編制。定期與供電部門核對電費賬目，進行電費資金的收支管理。配合相關部門進行電費審計、檢查等工作。2.營銷部門負責提供與電費計算相關的基礎數(shù)據(jù)，如電量、電價、計費信息等，并確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責與供電部門溝通協(xié)調(diào)電費結算事宜，及時獲取電費賬單和發(fā)票。對電費回收情況進行跟蹤和分析，協(xié)助財務部門催收欠費。配合財務部門進行電費賬務的核對和調(diào)整工作。3.其他部門各部門應按照本制度要求，做好本部門涉及電費相關業(yè)務的配合工作，確保電費數(shù)據(jù)的準確傳遞和電費事項的順利處理。二、電費核算管理（一）電費計算依據(jù)1.公司電費計算以供電部門提供的電量計量數(shù)據(jù)、電價政策及相關計費規(guī)定為依據(jù)。營銷部門應確保從供電部門獲取的基礎數(shù)據(jù)準確無誤，并及時傳遞給財務部門。2.財務部門根據(jù)營銷部門提供的基礎數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的電價標準和計費方式進行電費計算。電價如有調(diào)整，財務部門應及時獲取最新電價信息，并按照新的電價標準進行電費核算。（二）電費計算流程1.每月初，營銷部門負責收集上月各用電部門的電量計量數(shù)據(jù)，并與供電部門進行核對。核對無誤后，將電量數(shù)據(jù)錄入電費計算系統(tǒng)，并生成電費計算清單。2.營銷部門根據(jù)供電部門的電價政策、計費規(guī)定及相關調(diào)整文件，在電費計算系統(tǒng)中設置正確的電價參數(shù)和計費規(guī)則，對電費計算清單進行計算，生成初步電費賬單。3.營銷部門將初步電費賬單提交給財務部門進行審核。財務部門應重點審核電費計算的準確性、電價執(zhí)行的合規(guī)性、計費項目的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與營銷部門溝通核實，并進行調(diào)整。4.經(jīng)財務部門審核通過后的電費賬單作為正式電費賬單，作為公司與供電部門結算電費的依據(jù)。財務部門據(jù)此進行賬務處理，并按照公司資金管理規(guī)定安排電費資金的支付。（三）電費調(diào)整處理1.如因電量計量錯誤、電價政策調(diào)整、計費規(guī)則變更等原因?qū)е码娰M金額發(fā)生變化，營銷部門應及時與供電部門溝通協(xié)調(diào)，辦理電費調(diào)整手續(xù)。2.營銷部門應將電費調(diào)整的原因、調(diào)整金額、調(diào)整依據(jù)等詳細信息整理成書面報告，并提交給財務部門。財務部門根據(jù)營銷部門提交的報告，對電費賬務進行相應調(diào)整。3.對于因供電部門原因?qū)е碌亩嗍栈蛏偈针娰M情況，營銷部門應積極配合財務部門與供電部門協(xié)商解決，及時辦理退費或補費手續(xù)，并確保公司電費賬務的準確調(diào)整。三、電費賬務處理（一）賬務記錄原則1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，對電費進行準確、及時、完整的賬務記錄。2.電費賬務記錄應做到賬目清晰、憑證齊全、數(shù)據(jù)準確，確保每一筆電費收支都有相應的記錄和憑證支持。（二）賬務處理流程1.收到供電部門的電費賬單后，財務部門應及時審核賬單信息，確認無誤后，按照賬單金額進行賬務記錄。借：成本費用類科目（根據(jù)電費所屬部門和用途確定具體科目）貸：應付賬款電費2.支付電費時，財務部門應根據(jù)公司資金支付審批流程，辦理付款手續(xù)。付款憑證應附電費發(fā)票、電費賬單等相關資料。借：應付賬款電費貸：銀行存款3.對于因特殊原因需要預提或待攤電費的情況，財務部門應按照權責發(fā)生制原則進行賬務處理。預提電費時：借：成本費用類科目貸：預提費用電費實際支付電費并沖減預提費用時：借：預提費用電費貸：銀行存款待攤電費時：借：待攤費用電費貸：銀行存款每月攤銷電費時：借：成本費用類科目貸：待攤費用電費（三）賬務核對與清理1.財務部門應定期與供電部門核對電費賬目，核對內(nèi)容包括電量、電費金額、繳費情況等。每月末，財務部門將公司電費賬目與供電部門提供的對賬單進行仔細核對，如有差異，及時查明原因并進行調(diào)整。2.同時，財務部門應定期對內(nèi)部電費賬務進行清理，檢查各部門電費的核算情況，確保賬務處理的一致性和準確性。對于長期掛賬的電費款項，應查明原因，及時進行處理。四、電費發(fā)票管理（一）發(fā)票取得1.營銷部門負責及時從供電部門獲取電費發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性、完整性和合法性。2.收到發(fā)票后，營銷部門應認真核對發(fā)票上的開票信息，包括公司名稱、納稅人識別號、電費金額、開票日期等，確保與電費賬單一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應及時聯(lián)系供電部門進行更正。（二）發(fā)票傳遞1.營銷部門在取得電費發(fā)票后，應于[X]個工作日內(nèi)將發(fā)票原件傳遞給財務部門。傳遞過程中，應確保發(fā)票的安全、完整，避免丟失或損壞。2.財務部門收到發(fā)票后，應進行認真審核，審核無誤后辦理相關入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與營銷部門溝通，要求供電部門重新開具發(fā)票。（三）發(fā)票保管1.財務部門應建立健全電費發(fā)票保管制度，對發(fā)票進行妥善保管。發(fā)票應按照發(fā)票號碼順序裝訂成冊，并存放于安全、干燥、防火、防潮的地方。2.保管期限內(nèi)的電費發(fā)票應確保完整，不得擅自銷毀。如因特殊原因需要銷毀發(fā)票，應按照國家有關規(guī)定進行審批，并做好記錄。五、電費資金管理（一）資金預算1.財務部門應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和電費結算周期，編制年度、月度電費資金預算。電費資金預算應包括電費支付金額、支付時間等詳細信息。2.電費資金預算應納入公司全面預算管理體系，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。財務部門應嚴格按照預算安排電費資金的支付，確保資金的合理使用。（二）資金支付1.財務部門在支付電費前，應審核電費賬單、發(fā)票等相關憑證的真實性、完整性和合法性，并按照公司資金支付審批流程辦理付款手續(xù)。2.電費支付應優(yōu)先選擇銀行轉賬方式，確保資金支付的安全、快捷。如因特殊原因需要采用現(xiàn)金支付方式，應嚴格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，并做好相關記錄。（三）資金監(jiān)控1.財務部門應加強對電費資金的監(jiān)控，實時掌握電費資金的收支情況。定期對電費資金進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.如發(fā)現(xiàn)電費資金出現(xiàn)異常情況，如資金短缺、逾期未付等，財務部門應及時查明原因，并向公司管理層報告。同時，積極采取措施催收欠費，確保公司資金安全。六、電費欠費管理（一）欠費預警1.營銷部門應建立電費欠費預警機制，對可能出現(xiàn)欠費的客戶進行實時監(jiān)控。根據(jù)客戶的用電情況、繳費記錄等信息，設定欠費預警指標，如欠費金額達到[X]元或欠費天數(shù)超過[X]天等。2.當客戶欠費情況達到預警指標時，營銷部門應及時向客戶發(fā)送欠費通知，提醒客戶按時繳納電費，并告知欠費可能產(chǎn)生的后果。同時，將欠費信息反饋給財務部門，以便財務部門進行相應的賬務處理和資金監(jiān)控。（二）欠費催收1.對于欠費客戶，營銷部門與財務部門應協(xié)同開展欠費催收工作。營銷部門負責通過電話、短信、上門拜訪等方式與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解欠費原因，督促客戶盡快繳納電費。2.財務部門負責配合營銷部門提供欠費客戶的賬務信息，協(xié)助制定催收策略。對于逾期欠費時間較長、欠費金額較大的客戶，可采取法律手段追討欠費，如通過律師函、訴訟等方式維護公司的合法權益。（三）欠費核銷1.對于確實無法收回的電費欠費，經(jīng)公司管理層審批后，財務部門應按照相關規(guī)定進行欠費核銷處理。欠費核銷應建立嚴格的審批制度和賬務處理流程，確保核銷過程的合規(guī)、準確。2.欠費核銷后，財務部門應繼續(xù)保留對欠費客戶的追索權，并做好相關記錄。如日后發(fā)現(xiàn)欠費客戶有能力償還欠費，應及時恢復追討。七、電費風險管理（一）風險識別1.公司應定期對電費賬務管理過程中可能存在的風險進行識別，包括但不限于電費計算錯誤風險、電費發(fā)票風險、電費資金風險、欠費風險等。2.風險識別應貫穿于電費賬務管理的全過程，通過對業(yè)務流程、內(nèi)部控制制度、外部環(huán)境等方面的分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險因素。（二）風險評估1.針對識別出的電費賬務管理風險，公司應組織相關部門和人員進行風險評估，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，建立風險評估指標體系，對風險進行綜合評價。根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，為制定風險應對策略提供依據(jù)。（三）風險應對1.公司應根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險接受等。對于高風險事項，應采取風險規(guī)避策略，如優(yōu)化電費結算方式、加強與供電部門合作等，避免風險的發(fā)生。對于中風險事項，應采取風險降低策略，如加強內(nèi)部控制、完善管理制度、提高員工素質(zhì)等，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。對于低風險事項，在經(jīng)過充分評估后，可采取風險接受策略，并制定相應的風險監(jiān)控措施，確保風險處于可控范圍內(nèi)。2.風險應對策略應隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和風險狀況的動態(tài)調(diào)整而及時更新，確保公司能夠有效應對電費賬務管理過程中的各種風險。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對電費賬務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查電費核算的準確性、賬務處理的合規(guī)性、發(fā)票管理的規(guī)范性、資金管理的安全性等。2.內(nèi)部審計部門應制定詳細的審計計劃和審計方案，通過查閱憑證、賬目、報表等資料，實地走訪相關部門和人員，對電費賬務管理進行全面審查。審計結束后，應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.公司