應(yīng)收款日常管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款的日常管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算與回收流程，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的部門和員工，包括銷售部門、市場(chǎng)部門、財(cái)務(wù)部門等。3.基本原則加強(qiáng)應(yīng)收款的事前、事中和事后管理，做到源頭控制、過程監(jiān)控、及時(shí)清收。明確各部門在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度。遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。應(yīng)收款管理職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，制定銷售政策和信用政策，確?？蛻粜庞脿顩r的真實(shí)性和可靠性。在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為合同簽訂和發(fā)貨的重要依據(jù)。跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額回收。負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，對(duì)逾期款項(xiàng)制定催收計(jì)劃，并及時(shí)反饋催收進(jìn)展情況。2.市場(chǎng)部門配合銷售部門開展市場(chǎng)推廣活動(dòng)，提供市場(chǎng)信息和客戶資料，協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評(píng)估。對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)的費(fèi)用支出進(jìn)行審核和管理，確保費(fèi)用合理合規(guī)，避免因費(fèi)用問題影響應(yīng)收款的回收。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算與管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收款的發(fā)生、收回及壞賬核銷情況。根據(jù)銷售部門提供的客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用額度和信用期限，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置。定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門反饋逾期款項(xiàng)信息，協(xié)助制定催收策略。負(fù)責(zé)應(yīng)收款壞賬的計(jì)提和核銷工作，嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)重大應(yīng)收款事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)向管理層報(bào)告異常情況。4.法務(wù)部門參與銷售合同的審核，從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行把關(guān)，確保合同的合法性和有效性。在應(yīng)收款催收過程中，提供法律支持和建議，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收款事項(xiàng)。對(duì)涉嫌欺詐等惡意拖欠款項(xiàng)的客戶，及時(shí)采取法律措施，維護(hù)公司的合法權(quán)益。客戶信用管理1.信用評(píng)估銷售部門應(yīng)在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，收集客戶的基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。參考客戶的信用評(píng)級(jí)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用記錄等資料，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)估。信用評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等，按照信用狀況將客戶分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)。A級(jí)客戶：信用狀況良好，經(jīng)營(yíng)實(shí)力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，以往交易信譽(yù)良好，付款及時(shí)。B級(jí)客戶：信用狀況較好，經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況基本正常，有一定的付款能力，但存在一定風(fēng)險(xiǎn)。C級(jí)客戶：信用狀況一般，經(jīng)營(yíng)狀況存在一定不確定性，財(cái)務(wù)狀況或信用記錄有瑕疵，付款能力較弱，存在一定逾期風(fēng)險(xiǎn)。D級(jí)客戶：信用狀況較差，經(jīng)營(yíng)狀況不佳，財(cái)務(wù)狀況惡化，信用記錄不良，付款能力嚴(yán)重不足，存在較大逾期風(fēng)險(xiǎn)甚至壞賬風(fēng)險(xiǎn)。信用評(píng)估周期原則上為每年一次，對(duì)于信用狀況變化較大或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)跡象的客戶，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)估。2.信用額度與信用期限確定根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，為客戶確定相應(yīng)的信用額度和信用期限。A級(jí)客戶可給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；B級(jí)客戶信用額度和信用期限適中；C級(jí)客戶應(yīng)謹(jǐn)慎給予信用額度，并嚴(yán)格控制信用期限；D級(jí)客戶原則上不給予信用額度，采用現(xiàn)銷或款到發(fā)貨方式。信用額度應(yīng)結(jié)合客戶的采購(gòu)規(guī)模、付款能力等因素綜合確定，一般不超過客戶上一年度銷售額的一定比例（具體比例可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況設(shè)定）。信用期限最長(zhǎng)不超過[X]天，特殊情況需延長(zhǎng)信用期限的，須經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.信用監(jiān)控與調(diào)整銷售部門應(yīng)定期跟蹤客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用狀況變化，及時(shí)掌握客戶的最新信息。財(cái)務(wù)部門每月對(duì)客戶的應(yīng)收款余額、賬齡、信用額度使用情況等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況出現(xiàn)惡化跡象時(shí)，及時(shí)通知銷售部門。當(dāng)客戶出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整其信用額度或信用期限：經(jīng)營(yíng)狀況惡化，財(cái)務(wù)指標(biāo)明顯下滑。出現(xiàn)逾期付款記錄，且逾期次數(shù)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。涉及重大法律糾紛或其他可能影響其付款能力的事件。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致客戶付款能力下降。調(diào)整信用額度或信用期限需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同中應(yīng)明確約定產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期限等主要條款。對(duì)于涉及信用銷售的合同，應(yīng)在合同中明確客戶的信用額度、信用期限及逾期付款的違約責(zé)任。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門備案。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。按照合同約定的交貨時(shí)間和地點(diǎn)，組織生產(chǎn)和發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、足額交付給客戶。發(fā)貨后，及時(shí)將發(fā)貨憑證、運(yùn)輸單據(jù)等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門，作為確認(rèn)收入和應(yīng)收款的依據(jù)。3.變更與解除如因客戶需求變更或其他原因需要對(duì)銷售合同進(jìn)行變更的，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、變更后的價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，并經(jīng)相關(guān)部門審批后執(zhí)行。如需解除銷售合同，應(yīng)按照合同約定的解除條件和程序進(jìn)行操作，經(jīng)雙方協(xié)商一致簽訂解除協(xié)議，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。應(yīng)收款核算與監(jiān)控1.核算要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。應(yīng)收款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源、結(jié)算方式等信息。在確認(rèn)銷售收入時(shí)，應(yīng)同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款，確保收入與應(yīng)收款的一致性。對(duì)于已收回應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的應(yīng)收款記錄。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按照應(yīng)收款的賬齡區(qū)間進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、612個(gè)月、1年以上等。通過賬齡分析，了解應(yīng)收款的構(gòu)成情況，評(píng)估應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)程度，為制定催收策略提供依據(jù)。3.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收款占比、壞賬率等監(jiān)控指標(biāo)，定期對(duì)公司應(yīng)收款管理情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售收入/平均應(yīng)收款余額，該指標(biāo)反映公司應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，表明公司收賬效率越高。逾期應(yīng)收款占比=逾期應(yīng)收款余額/應(yīng)收款總額，該指標(biāo)反映逾期應(yīng)收款在應(yīng)收款總額中的占比情況，占比越高，表明應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)越大。壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收款總額，該指標(biāo)反映公司應(yīng)收款可能發(fā)生的壞賬損失程度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)的完成情況向管理層匯報(bào)，對(duì)于指標(biāo)異常波動(dòng)的情況，及時(shí)進(jìn)行分析和查找原因，并采取相應(yīng)措施加以解決。應(yīng)收款催收管理1.催收流程當(dāng)應(yīng)收款到期未收回時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出逾期應(yīng)收款提醒通知，注明逾期客戶名稱、逾期金額、逾期天數(shù)等信息。銷售部門收到提醒通知后，應(yīng)立即安排專人與客戶溝通，了解逾期原因，并制定催收計(jì)劃。對(duì)于逾期時(shí)間較短（一般為逾期13個(gè)月）的客戶，可通過電話、郵件等方式進(jìn)行催收，提醒客戶按時(shí)付款，并告知逾期付款的違約責(zé)任。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)（逾期3個(gè)月以上）的客戶，應(yīng)發(fā)送正式的催收函，并安排專人上門催收。催收函應(yīng)明確要求客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付款，并告知如仍不付款將采取進(jìn)一步的法律措施。對(duì)于多次催收仍未收回的逾期款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)將情況報(bào)告給管理層，并會(huì)同法務(wù)部門研究制定解決方案，必要時(shí)采取法律訴訟等手段追收款項(xiàng)。2.催收責(zé)任明確應(yīng)收款催收的責(zé)任主體為銷售部門相關(guān)業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收款回收情況負(fù)責(zé)。將應(yīng)收款回收情況與業(yè)務(wù)人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)應(yīng)收款回收率高、催收效果好的業(yè)務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)逾期應(yīng)收款較多、催收不力的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處罰，處罰措施包括扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、降低績(jī)效等級(jí)等。3.特殊情況處理如客戶因不可抗力等特殊原因?qū)е聼o(wú)法按時(shí)付款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解具體情況，并要求客戶提供相關(guān)證明材料。在確認(rèn)客戶確實(shí)因特殊原因無(wú)法按時(shí)付款后，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商制定延期付款計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。對(duì)于存在爭(zhēng)議的應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)與客戶積極協(xié)商解決，如無(wú)法協(xié)商一致，可通過法律途徑或其他第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)解。在爭(zhēng)議解決期間，應(yīng)暫停對(duì)應(yīng)收款的催收工作，待爭(zhēng)議解決后再繼續(xù)進(jìn)行。壞賬管理1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法可采用賬齡分析法、余額百分比法、個(gè)別認(rèn)定法等，具體方法由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，并保持相對(duì)穩(wěn)定。賬齡分析法下，不同賬齡區(qū)間的應(yīng)收款應(yīng)按照不同的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如1個(gè)月以內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，13個(gè)月計(jì)提[X]%，36個(gè)月計(jì)提[X]%，612個(gè)月計(jì)提[X]%，1年以上計(jì)提[X]%等。余額百分比法下，可按照應(yīng)收款余額的一定比例（如[X]%）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。個(gè)別認(rèn)定法下，對(duì)于單項(xiàng)金額重大或存在明顯減值跡象的應(yīng)收款，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬核銷符合下列條件之一的應(yīng)收款，可確認(rèn)為壞賬并進(jìn)行核銷：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收款。債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的應(yīng)收款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過[X]年，并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款。壞賬核銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、法務(wù)部門確認(rèn)、管理層審批后，方可進(jìn)行核銷。已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或存在其他收回款項(xiàng)的可能，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償，并按照規(guī)定程序恢復(fù)相關(guān)應(yīng)收款記錄。信息溝通與報(bào)告1.內(nèi)部溝通銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)建立定期的溝通機(jī)制，及時(shí)交流應(yīng)收款管理過程中的信息和問題。每周召開應(yīng)收款管理工作例會(huì)，由銷售部門匯報(bào)本周應(yīng)收款催收進(jìn)展情況，財(cái)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收款核算和監(jiān)控指標(biāo)完成情況，共同討論解決存在的問題，制定下一步工作計(jì)劃。對(duì)于重大應(yīng)收款事項(xiàng)，各部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案，確保公司利益不受損失。2.外部溝通銷售部門在與客戶溝通應(yīng)收款事宜時(shí)，應(yīng)保持良好的溝通態(tài)度，及時(shí)了解客戶的需求和困難，尋求解決問題的最佳途徑。在必要時(shí)，可邀請(qǐng)法務(wù)部門參與與客戶的溝通談判，增強(qiáng)溝通的專業(yè)性和有效性。對(duì)于涉及法律糾紛的應(yīng)收款事項(xiàng)，法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與律師、法院等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，及時(shí)掌握案件進(jìn)展情況，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.報(bào)告制度