省屬高校國(guó)庫管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)省屬高校國(guó)庫管理，規(guī)范財(cái)政資金收支行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，結(jié)合省屬高校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于省屬高校國(guó)庫資金的收支管理活動(dòng)，包括財(cái)政撥款、教育事業(yè)收入、科研經(jīng)費(fèi)、其他收入等各類資金的收納、繳存、支付、核算及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法依規(guī)辦理國(guó)庫收支業(yè)務(wù)。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的國(guó)庫管理制度和操作流程，確保資金收支活動(dòng)有序進(jìn)行。3.安全性原則加強(qiáng)國(guó)庫資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全完整。4.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。二、國(guó)庫管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善學(xué)校國(guó)庫管理制度及相關(guān)操作流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)國(guó)庫資金的日常核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映資金收支情況。3.負(fù)責(zé)編制國(guó)庫資金收支預(yù)算，審核各類資金收支申請(qǐng)，合理安排資金使用。4.負(fù)責(zé)與財(cái)政部門、銀行等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理國(guó)庫資金的繳存、支付等業(yè)務(wù)。5.負(fù)責(zé)國(guó)庫資金的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查，定期向上級(jí)主管部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資金收支情況。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門各類資金收入的組織和管理，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫。2.負(fù)責(zé)編制本部門年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，提出資金使用申請(qǐng)，并對(duì)資金使用的真實(shí)性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。3.按照國(guó)庫管理制度和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批程序，確保資金?？顚Ｓ谩?.配合財(cái)務(wù)部門做好國(guó)庫資金的核算、監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校國(guó)庫資金收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好國(guó)庫資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。三、國(guó)庫收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)所取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)收入等。3.科研經(jīng)費(fèi)收入，指學(xué)校承擔(dān)各類科研項(xiàng)目所取得的收入，包括縱向科研經(jīng)費(fèi)、橫向科研經(jīng)費(fèi)等。4.其他收入，指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入繳存1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳存國(guó)庫或財(cái)政專戶。2.教育事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳庫方式，通過非稅收入收繳管理系統(tǒng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫。3.科研經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定和財(cái)政部門要求，及時(shí)繳存國(guó)庫或?qū)W校指定賬戶。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)國(guó)庫收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映收入的取得、繳存情況。2.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的撥款文件，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。3.對(duì)于教育事業(yè)收入、科研經(jīng)費(fèi)收入等，應(yīng)按照收入類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。四、國(guó)庫支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及修繕費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，指學(xué)校為完成特定項(xiàng)目任務(wù)而發(fā)生的支出，包括科研項(xiàng)目支出、教學(xué)改革項(xiàng)目支出、基本建設(shè)項(xiàng)目支出等。4.其他支出，指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校人事管理辦法進(jìn)行審批。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定和學(xué)校項(xiàng)目管理辦法進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目支出還需經(jīng)過學(xué)校項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)校長(zhǎng)審批。（三）支付方式1.財(cái)政直接支付對(duì)于工資、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出等符合財(cái)政直接支付條件的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)，財(cái)政部門審核無誤后，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付給收款人。2.財(cái)政授權(quán)支付對(duì)于未納入財(cái)政直接支付范圍的零星支出，如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、小額設(shè)備購置等，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，向代理銀行下達(dá)授權(quán)支付額度，學(xué)校在額度內(nèi)自行開具支付令，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付給收款人。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)國(guó)庫支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映支出的發(fā)生情況。2.對(duì)于財(cái)政直接支付的支出，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門提供的支付憑證，及時(shí)確認(rèn)支出，并進(jìn)行明細(xì)核算。3.對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付的支出，應(yīng)根據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單，及時(shí)確認(rèn)支出，并進(jìn)行明細(xì)核算。五、國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)國(guó)庫資金收支活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任人和防控期限。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)與研究，及時(shí)掌握國(guó)家財(cái)政政策法規(guī)變化，確保學(xué)校國(guó)庫管理活動(dòng)符合政策要求。2.完善國(guó)庫管理制度和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金收支行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)資金安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫資金繳存、支付等業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，確保資金安全。4.建立健全國(guó)庫資金監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)國(guó)庫資金收支情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。5.加強(qiáng)與財(cái)政部門、銀行等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決國(guó)庫管理工作中出現(xiàn)的問題，防范外部風(fēng)險(xiǎn)。六、國(guó)庫會(huì)計(jì)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置國(guó)庫會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行國(guó)庫資金的會(huì)計(jì)核算。2.國(guó)庫會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)國(guó)庫會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制國(guó)庫資金收支情況報(bào)告，全面反映學(xué)校國(guó)庫資金的收支狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.國(guó)庫資金收支情況報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等相關(guān)報(bào)表及文字說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。七、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)國(guó)庫資金收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫資金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)建立國(guó)庫資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)國(guó)庫資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性等方面，評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理、客觀公正。3.