省屬高校國庫管理制度一、總則（一）目的為了加強省屬高校國庫管理，規(guī)范財政資金收支行為，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財政管理制度，結合省屬高校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于省屬高校國庫資金的收支管理活動，包括財政撥款、教育事業(yè)收入、科研經費、其他收入等各類資金的收納、繳存、支付、核算及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法依規(guī)辦理國庫收支業(yè)務。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的國庫管理制度和操作流程，確保資金收支活動有序進行。3.安全性原則加強國庫資金安全管理，防范資金風險，保障資金安全完整。4.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)發(fā)展。二、國庫管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善學校國庫管理制度及相關操作流程，并組織實施。2.負責國庫資金的日常核算工作，準確記錄和反映資金收支情況。3.負責編制國庫資金收支預算，審核各類資金收支申請，合理安排資金使用。4.負責與財政部門、銀行等相關單位的溝通協調，及時辦理國庫資金的繳存、支付等業(yè)務。5.負責國庫資金的財務分析和監(jiān)督檢查，定期向上級主管部門和學校領導報告資金收支情況。（二）業(yè)務部門職責1.負責本部門各類資金收入的組織和管理，確保收入及時足額上繳國庫。2.負責編制本部門年度預算和項目預算，提出資金使用申請，并對資金使用的真實性、合理性和合法性負責。3.按照國庫管理制度和學校財務規(guī)定，嚴格執(zhí)行資金使用審批程序，確保資金?？顚Ｓ?。4.配合財務部門做好國庫資金的核算、監(jiān)督和績效評價工作。（三）審計部門職責1.負責對學校國庫資金收支活動進行審計監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性。2.對發(fā)現的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。3.協助財務部門做好國庫資金的績效評價工作。三、國庫收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。2.教育事業(yè)收入，指學校開展教學、科研及輔助活動所取得的收入，包括學費、住宿費、考試費、培訓收入等。3.科研經費收入，指學校承擔各類科研項目所取得的收入，包括縱向科研經費、橫向科研經費等。4.其他收入，指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、資產處置收入等。（二）收入繳存1.學校各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額繳存國庫或財政專戶。2.教育事業(yè)收入中的學費、住宿費等應按照財政部門規(guī)定的收費標準和繳庫方式，通過非稅收入收繳管理系統及時足額上繳國庫。3.科研經費收入應按照項目合同約定和財政部門要求，及時繳存國庫或學校指定賬戶。4.其他收入應按照相關規(guī)定及時足額上繳國庫。（三）收入核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度，對國庫收入進行準確核算，及時反映收入的取得、繳存情況。2.對于財政撥款收入，應根據財政部門下達的撥款文件，及時確認收入，并進行明細核算。3.對于教育事業(yè)收入、科研經費收入等，應按照收入類別和項目進行明細核算，確保收入核算準確無誤。四、國庫支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及修繕費等。3.項目經費支出，指學校為完成特定項目任務而發(fā)生的支出，包括科研項目支出、教學改革項目支出、基本建設項目支出等。4.其他支出，指除上述支出以外的各項支出，如捐贈支出、對附屬單位補助支出等。（二）支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批程序。2.人員經費支出應按照國家有關規(guī)定和學校人事管理辦法進行審批。3.公用經費支出應根據學校預算安排和相關規(guī)定，由部門負責人審核，財務部門復核，分管校領導審批。4.項目經費支出應按照項目合同約定和學校項目管理辦法進行審批，重大項目支出還需經過學校項目評審委員會評審通過后，報校長審批。（三）支付方式1.財政直接支付對于工資、工程采購支出、物品和服務采購支出等符合財政直接支付條件的款項，由財務部門根據批復的用款計劃，向財政部門提出支付申請，財政部門審核無誤后，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付給收款人。2.財政授權支付對于未納入財政直接支付范圍的零星支出，如差旅費、辦公費、小額設備購置等，由財務部門根據批復的用款計劃，向代理銀行下達授權支付額度，學校在額度內自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付給收款人。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度，對國庫支出進行準確核算，及時反映支出的發(fā)生情況。2.對于財政直接支付的支出，應根據財政部門提供的支付憑證，及時確認支出，并進行明細核算。3.對于財政授權支付的支出，應根據代理銀行提供的對賬單，及時確認支出，并進行明細核算。五、國庫資金風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對國庫資金收支活動進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如政策風險、操作風險、資金安全風險等。2.根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險防控責任人和防控期限。（二）風險防控措施1.加強政策學習與研究，及時掌握國家財政政策法規(guī)變化，確保學校國庫管理活動符合政策要求。2.完善國庫管理制度和操作流程，加強內部控制，規(guī)范資金收支行為，防范操作風險。3.加強資金安全管理，嚴格執(zhí)行國庫資金繳存、支付等業(yè)務的授權審批制度，確保資金安全。4.建立健全國庫資金監(jiān)督檢查機制，定期對國庫資金收支情況進行檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。5.加強與財政部門、銀行等相關單位的溝通協調，及時解決國庫管理工作中出現的問題，防范外部風險。六、國庫會計核算與報告（一）會計核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度，設置國庫會計科目，進行國庫資金的會計核算。2.國庫會計核算應做到日清月結，確保賬賬相符、賬實相符。3.定期對國庫會計憑證、賬簿、報表等進行整理歸檔，妥善保管。（二）財務報告1.財務部門應定期編制國庫資金收支情況報告，全面反映學校國庫資金的收支狀況、預算執(zhí)行情況等。2.國庫資金收支情況報告應包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等相關報表及文字說明。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和內容要求編制，確保數據真實、準確、完整，并及時報送上級主管部門和學校領導。七、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.學校審計部門應定期對國庫資金收支活動進行審計監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性。2.財務部門應加強對國庫資金收支業(yè)務的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現的違規(guī)行為，應按照國家有關規(guī)定和學校內部管理制度進行嚴肅處理。（二）績效評價1.學校應建立國庫資金績效評價制度，對國庫資金的使用效益進行評價。2.績效評價應包括資金使用的經濟性、效率性和效果性等方面，評價指標應科學合理、客觀公正。3.