東風鎮(zhèn)財務(wù)管理制度總則目的為了規(guī)范東風鎮(zhèn)財務(wù)管理工作，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障財務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合東風鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于東風鎮(zhèn)所屬各部門、各單位及各類經(jīng)濟活動的財務(wù)管理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。4.規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財務(wù)管理工作有序進行。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)機構(gòu)與人員管理財務(wù)機構(gòu)設(shè)置東風鎮(zhèn)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責分工。財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)負責人全面負責財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本鎮(zhèn)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息和決策支持。負責財務(wù)報表的審核與報送，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，處理財務(wù)工作中的相關(guān)事宜。2.會計崗位按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負責稅務(wù)申報與繳納工作，依法計算和繳納各項稅費，確保稅務(wù)合規(guī)。3.出納崗位負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；月度終了，應(yīng)結(jié)出銀行存款日記賬余額，并與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全與完整。財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠實守信，做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假，保守本鎮(zhèn)商業(yè)秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律，公私分明，不貪不占，遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正，端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5.堅持準則，熟悉國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能，不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，努力提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理，積極主動地向領(lǐng)導(dǎo)反映本鎮(zhèn)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，參與本鎮(zhèn)的管理活動。8.強化服務(wù)，樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升本鎮(zhèn)良好的社會形象。財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進行考核評價。考核結(jié)果與績效工資、崗位晉升等掛鉤。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策的要求。2.完整性原則：涵蓋東風鎮(zhèn)所有的收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.準確性原則：各項預(yù)算指標應(yīng)準確合理，具有可操作性。5.年度性原則：預(yù)算編制以一個會計年度為周期。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況，結(jié)合當年經(jīng)濟發(fā)展形勢和政策變化，預(yù)測各項收入來源，包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：按照定員定額標準，根據(jù)人員編制、資產(chǎn)狀況等因素，確定人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。項目支出預(yù)算：根據(jù)本鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，對具有明確目標和用途的項目進行預(yù)算編制。項目支出應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，明確項目的實施內(nèi)容、資金需求、預(yù)期效益等。預(yù)算編制程序1.準備階段：每年[具體時間]前，財務(wù)管理部門向各部門收集編制下一年度預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，包括人員情況、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)工作計劃、項目申報材料等。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合基礎(chǔ)資料，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成全鎮(zhèn)的預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段：預(yù)算草案提交鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，根據(jù)審議意見進行修改完善。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。4.批復(fù)階段：經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議批準后的預(yù)算，由財務(wù)管理部門及時批復(fù)到各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理調(diào)整手續(xù)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預(yù)算支出的審核與控制，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項支出符合預(yù)算規(guī)定和財經(jīng)紀律要求。預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異，分析原因，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責任。收入管理收入范圍東風鎮(zhèn)的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認收入。2.上級補助收入：根據(jù)上級單位撥入的款項和相關(guān)文件確認收入。3.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；采用權(quán)責發(fā)生制確認的，按照合同約定的收款日期確認收入。4.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；采用權(quán)責發(fā)生制確認的，按照合同約定的收款日期確認收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)上繳財政專戶或國庫，不得坐收坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)的安全與完整。支出管理支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要用于支付職工的工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費主要用于保障單位正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.項目支出：是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，包括專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)支出、大型修繕支出等。支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求。2.真實性原則：支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.合理性原則：支出應(yīng)與本鎮(zhèn)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要相適應(yīng)，合理安排資金，避免浪費。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責人對本部門的支出進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對支出憑證進行審核，審核無誤后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，超過審批權(quán)限的，報鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，出納辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備采購等，應(yīng)在項目實施前進行可行性研究和論證，并提交鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議。審議通過后，按照規(guī)定的程序進行項目招投標、合同簽訂等工作，并嚴格按照合同約定和項目進度支付款項。支出控制措施1.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，加強對支出的審核與監(jiān)督，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.建立健全支出預(yù)算控制機制，嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.加強對各項費用支出標準的管理，明確規(guī)定各項費用的開支范圍和標準，如公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、差旅費等，不得擅自提高標準。4.加強對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。5.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進，提高資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類東風鎮(zhèn)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行政府采購或自行采購。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門和財務(wù)管理部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。每年至少進行一次全面的清查盤點，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。加強對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。制定固定資產(chǎn)維修計劃，及時對固定資產(chǎn)進行維修和更新改造。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時上繳財政專戶或國庫。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的管理：加強對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保資金安全和資產(chǎn)的合理使用。對無形資產(chǎn)進行登記入賬，明確其價值和使用期限。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。資產(chǎn)清查與盤點1.每年定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，成立資產(chǎn)清查小組，負責資產(chǎn)清查的組織實施。2.資產(chǎn)清查小組應(yīng)對各類資產(chǎn)進行全面清查，包括實物盤點、賬目核對等，確保資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息準確無誤。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并按照規(guī)定的程序進行審批和處理。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查的情況和結(jié)果，并報送鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)提交相關(guān)資料，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式等。3.財務(wù)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見，報鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置。處置收入應(yīng)及時上繳財政專戶或國庫。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)管理部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以整改。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和職業(yè)道德規(guī)范。外部審計監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的定期審計和專項審計，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.根據(jù)審計意見和建議，及時進行整改，完善