百悅集團(tuán)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)百悅集團(tuán)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保集團(tuán)財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)實際情況，制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于百悅集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)財務(wù)工作。財務(wù)管理中心下設(shè)財務(wù)核算部、資金管理部、預(yù)算管理部、稅務(wù)管理部等職能部門，各部門按照職責(zé)分工開展工作。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，并接受集團(tuán)財務(wù)管理中心的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：集團(tuán)及各子公司、分公司應(yīng)配備具備豐富財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識的財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)工作，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.財務(wù)人員資質(zhì)與能力：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。集團(tuán)鼓勵財務(wù)人員參加各類培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提升專業(yè)素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)核算部崗位職責(zé)負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核各項費(fèi)用報銷、付款申請等原始憑證，確保其真實性、合法性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.資金管理部崗位職責(zé)制定資金管理制度和操作規(guī)程，合理安排資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，監(jiān)控資金流動情況，及時防范資金風(fēng)險。辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)，協(xié)調(diào)與銀行的關(guān)系。3.預(yù)算管理部崗位職責(zé)組織編制集團(tuán)年度預(yù)算，分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督各部門執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作。4.稅務(wù)管理部崗位職責(zé)熟悉國家稅收法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃，合理降低集團(tuán)稅負(fù)。辦理稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)事宜，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。審核稅務(wù)事項，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。三、財務(wù)核算管理（一）會計政策與會計估計1.集團(tuán)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，制定適合本集團(tuán)的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。如有變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會計政策包括會計核算原則、會計科目設(shè)置、會計報表編制方法等；會計估計包括固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷期限、壞賬準(zhǔn)備計提比例等。（二）會計核算流程1.原始憑證審核：財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核各類原始憑證，確保其內(nèi)容真實、完整、合法，對于不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定編制記賬憑證，確保記賬憑證的摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額正確。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證及時登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。4.財務(wù)報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團(tuán)內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報告與披露1.集團(tuán)應(yīng)定期向股東、管理層及其他相關(guān)利益者提供財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、附注及其他相關(guān)信息。附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計變更、重大事項等內(nèi)容，提高財務(wù)報告的透明度和可讀性。3.集團(tuán)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務(wù)信息，確保信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，并報預(yù)算管理部審核匯總。2.預(yù)算管理部應(yīng)結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，對各部門提交的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算草案，報集團(tuán)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)應(yīng)根據(jù)資金需求和成本效益原則，合理選擇資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、及時性的原則，確保資金來源合法、穩(wěn)定，滿足集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展需要。3.集團(tuán)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范籌資流程，加強(qiáng)對籌資活動的風(fēng)險控制。在籌資過程中，應(yīng)充分評估籌資風(fēng)險，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩８鞑块T應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，合理安排資金支出，提高資金使用效益。2.費(fèi)用報銷應(yīng)按照集團(tuán)費(fèi)用報銷制度規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請有權(quán)拒絕支付。3.付款申請應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。4.集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期對資金使用效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）資金風(fēng)險管理1.集團(tuán)應(yīng)建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對資金流動性、安全性和效益性的監(jiān)控。通過設(shè)置風(fēng)險指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防范銀行賬戶管理風(fēng)險。3.合理安排資金儲備，確保集團(tuán)在面臨突發(fā)情況時能夠及時籌集資金，滿足經(jīng)營發(fā)展需要。同時，應(yīng)避免資金閑置，提高資金使用效率。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項問題。對于其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強(qiáng)客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限，降低壞賬風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒相關(guān)部門催收賬款。對于逾期賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效措施進(jìn)行清收。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照審批程序進(jìn)行核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨采購管理，合理確定存貨采購計劃，降低采購成本。嚴(yán)格執(zhí)行采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，確保投資效益。2.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊方法等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。對于固定資產(chǎn)的增減變動，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。（三）無形資產(chǎn)1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)計使用年限進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.集團(tuán)應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。對于成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本費(fèi)用超支問題。3.定期進(jìn)行成本分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出成本變動的原因和影響因素，提出降低成本的措施和建議，為集團(tuán)經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用報銷1.制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。費(fèi)用報銷應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性的原則，嚴(yán)禁虛報、冒報費(fèi)用。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請有權(quán)不予受理。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，確保憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對于超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等重點費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)應(yīng)建立年度預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制的基本原則、方法和程序。每年第四季度開始啟動下一年度預(yù)算編制工作。2.各部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制詳細(xì)的部門預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理部。3.預(yù)算管理部應(yīng)組織對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報集團(tuán)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算管理部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行申請和審批。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。預(yù)算考核應(yīng)與部門和個人績效掛鉤，確保預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。2.定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人，給予適當(dāng)?shù)莫剟?；對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)籌劃1.集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性的原則，確保稅務(wù)籌劃方案符合國家稅收法規(guī)和政策要求。2.稅務(wù)管理部應(yīng)定期收集、研究國家稅收法規(guī)和政策變化情況，結(jié)合集團(tuán)實際業(yè)務(wù)，制定稅務(wù)籌劃方案，并提交集團(tuán)管理層審批后實施。3.在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。（二）稅務(wù)申報與繳納1.稅務(wù)管理部應(yīng)按照國家稅收法規(guī)和政策規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地辦理稅務(wù)申報和繳納手續(xù)。確保集團(tuán)各項稅費(fèi)的申報和繳納符合規(guī)定，避免出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)行為。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)及時進(jìn)行處理和反饋。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和排除稅務(wù)風(fēng)險隱患。2.加強(qiáng)對稅務(wù)事項的審核和管理，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行論證和評估，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平，避免因人員素質(zhì)問題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對集團(tuán)及所屬各子公司、分公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作。審計工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性的原則，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向集團(tuán)管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計1.集團(tuán)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團(tuán)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計機(jī)構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)管理層應(yīng)加強(qiáng)