稅收內(nèi)控工作管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅收內(nèi)部控制，規(guī)范稅收管理行為，防范稅收風險，確保公司依法納稅，降低稅收成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的稅收內(nèi)控管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，依法履行納稅義務。2.全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的所有稅種及稅收環(huán)節(jié)，進行全過程、全方位管理。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的稅收內(nèi)控機制，確保各崗位、各環(huán)節(jié)之間權(quán)責分明、相互牽制。4.成本效益原則：在有效防控稅收風險的前提下，合理控制稅收管理成本，提高稅收管理效益。二、稅收內(nèi)控組織架構(gòu)及職責（一）稅收內(nèi)控管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，成員包括各相關部門負責人。2.職責審議公司稅收內(nèi)控工作的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃及重大決策。協(xié)調(diào)解決稅收內(nèi)控工作中的重大問題，對涉及多部門的稅收事項進行決策。監(jiān)督稅收內(nèi)控工作的執(zhí)行情況，確保公司稅收內(nèi)控目標的實現(xiàn)。（二）財務部門1.職責負責制定和完善公司稅收內(nèi)控制度，并組織實施。負責公司各項稅收的核算、申報、繳納等日常管理工作，確保稅款計算準確、申報及時、繳納足額。收集、整理、分析國家稅收政策法規(guī)信息，及時為公司提供稅收政策咨詢和解讀，指導各部門合理運用稅收政策。定期開展稅收風險評估，識別、評估公司面臨的稅收風險，制定風險應對措施，并跟蹤監(jiān)督措施的執(zhí)行效果。配合稅務機關的稅收檢查、納稅評估等工作，及時提供相關資料，協(xié)調(diào)解決稅務爭議。負責與稅務師事務所等外部專業(yè)機構(gòu)的溝通與合作，借助外部專業(yè)力量提升公司稅收管理水平。（三）其他部門1.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務活動涉及的稅收事項管理，在業(yè)務開展過程中，充分考慮稅收因素，確保業(yè)務操作符合稅收法規(guī)要求。及時向財務部門提供與業(yè)務相關的涉稅信息，協(xié)助財務部門做好稅收核算和管理工作。配合財務部門開展稅收風險防控工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.法務部門參與公司重大經(jīng)營決策和合同簽訂等事項的稅務合規(guī)審查，從法律角度提出稅務風險防范建議。負責處理公司稅務爭議事項，為公司提供法律支持和解決方案。三、稅收政策管理（一）政策收集與整理1.財務部門安排專人負責收集國家稅收法律法規(guī)、政策文件、稅收規(guī)范性文件等，并進行分類整理。2.關注國家稅務總局及地方稅務機關官方網(wǎng)站、稅務報刊雜志等渠道，及時獲取最新稅收政策信息。3.定期對收集到的稅收政策進行更新和維護，建立稅收政策數(shù)據(jù)庫，方便公司內(nèi)部查詢和使用。（二）政策解讀與培訓1.財務部門對新出臺的稅收政策進行深入解讀，分析政策對公司的影響，并形成書面解讀報告。2.根據(jù)公司實際情況，組織內(nèi)部稅收政策培訓，培訓對象包括公司管理層、財務人員、業(yè)務人員等。培訓內(nèi)容包括稅收政策法規(guī)講解、政策應用案例分析等，確保相關人員熟悉和掌握稅收政策。3.鼓勵員工自主學習稅收政策，對積極學習并在工作中有效運用稅收政策的員工給予適當獎勵。（三）政策運用與跟蹤1.各部門在業(yè)務決策和操作過程中，應充分考慮稅收政策因素，按照政策要求規(guī)范業(yè)務流程，確保公司經(jīng)營活動符合稅收法規(guī)。2.財務部門定期跟蹤稅收政策的執(zhí)行情況，評估政策對公司稅收負擔和經(jīng)營效益的影響。如發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過程中存在問題或政策調(diào)整對公司產(chǎn)生重大影響，及時向公司管理層匯報，并提出應對建議。四、稅務核算管理（一）核算崗位與職責1.設立專門的稅務核算崗位，配備具備專業(yè)知識和技能的稅務核算人員。2.稅務核算人員負責公司各項稅收的明細核算，準確記錄應稅收入、成本、費用等涉稅項目，確保稅務核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.按照國家稅收法規(guī)和會計制度的要求，正確進行稅務會計處理，編制稅務會計憑證和報表。（二）核算流程與規(guī)范1.業(yè)務部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，應及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。稅務核算人員對原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。2.根據(jù)審核后的原始憑證，按照稅收法規(guī)和會計制度的規(guī)定，進行稅務核算。對于涉及多個稅種的業(yè)務，應分別進行明細核算。3.每月末，稅務核算人員對當月的稅務核算數(shù)據(jù)進行核對和匯總，編制稅務報表，與財務報表進行勾稽核對，確保稅務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的一致性。4.稅務報表編制完成后，經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，作為公司申報納稅的依據(jù)。（三）核算檔案管理1.稅務核算人員負責整理和保管稅務核算檔案，包括稅務會計憑證、報表、納稅申報表、稅務審計報告等。2.稅務核算檔案應按照時間順序和類別進行分類歸檔，確保檔案資料的整齊、有序。3.建立稅務核算檔案查閱制度，未經(jīng)授權(quán)人員不得擅自查閱稅務核算檔案。因工作需要查閱檔案的，應履行相關審批手續(xù)，并做好查閱記錄。4.稅務核算檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。五、納稅申報管理（一）申報流程1.稅務核算人員根據(jù)稅務報表數(shù)據(jù)，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，通過電子稅務局或其他納稅申報系統(tǒng)進行納稅申報。2.納稅申報數(shù)據(jù)應與稅務核算數(shù)據(jù)一致，確保申報信息的準確無誤。如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應及時進行更正申報。3.納稅申報完成后，打印納稅申報表及相關附表，加蓋公司公章，并由稅務核算人員、財務部門負責人簽字確認。（二）申報資料準備1.除納稅申報表外，根據(jù)不同稅種和稅務機關要求，準備相關申報資料，如財務報表、發(fā)票領用存情況表、合同協(xié)議等。2.對申報資料進行認真審核，確保資料的真實性、完整性和合法性。申報資料應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，簽字蓋章齊全。3.將申報資料裝訂成冊，妥善保管，以備稅務機關檢查。（三）延期申報管理1.如因不可抗力或其他特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報，公司應在規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務機關提出延期申報申請。2.延期申報申請應說明申請延期的原因、延期期限等，并提供相關證明材料。3.經(jīng)稅務機關審核批準后，按照批準的延期期限辦理納稅申報。六、稅款繳納管理（一）繳納方式1.根據(jù)稅務機關確定的稅款繳納方式，按時足額繳納稅款。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等，優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬方式。2.如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款，應確保公司銀行賬戶有足夠的資金余額，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成轉(zhuǎn)賬操作。3.對于采用網(wǎng)上繳稅方式的，應按照稅務機關的要求，在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中完成稅款繳納操作，并及時獲取繳稅憑證。（二）繳納憑證管理1.稅務核算人員負責收集和保管稅款繳納憑證，包括稅收完稅證明、電子繳稅付款憑證等。2.對繳納憑證進行認真審核，確保憑證內(nèi)容與實際繳納稅款情況一致。3.將繳納憑證按照時間順序和類別進行分類歸檔，作為公司已繳納稅款的證明。（三）欠稅管理1.嚴格控制公司欠稅情況，如因特殊原因?qū)е聼o法按時繳納稅款，應及時向公司管理層匯報，并制定欠稅解決方案。2.對欠稅情況進行跟蹤管理，積極與稅務機關溝通協(xié)調(diào)，爭取早日繳納欠稅，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.分析欠稅原因，采取有效措施加以改進，防止類似情況再次發(fā)生。七、稅收風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門定期開展稅收風險識別工作，綜合考慮公司經(jīng)營活動、財務狀況、稅收政策變化等因素，識別可能存在的稅收風險點。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅收風險點進行評估，確定風險等級。風險等級分為高、中、低三個級別。3.建立稅收風險評估模型和指標體系，運用數(shù)據(jù)分析、案例分析等手段，對稅收風險進行動態(tài)評估和監(jiān)控。（二）風險應對策略1.根據(jù)稅收風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略。對于高風險事項，應采取重點監(jiān)控、專項整改等措施；對于中風險事項，應加強管理，及時調(diào)整業(yè)務操作；對于低風險事項，應進行日常關注和跟蹤。2.針對不同的稅收風險點，制定具體的風險應對措施，如完善內(nèi)控制度、加強財務核算管理、規(guī)范業(yè)務流程、加強與稅務機關溝通等。3.定期對風險應對措施的執(zhí)行效果進行評估和反饋，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整風險應對策略，確保稅收風險得到有效控制。（三）風險預警與監(jiān)控1.建立稅收風險預警機制，設定關鍵風險指標和預警閾值。當風險指標達到預警閾值時，及時發(fā)出預警信號。2.對稅收風險進行實時監(jiān)控，密切關注公司經(jīng)營活動中的稅收事項變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風險。3.定期對稅收風險預警和監(jiān)控情況進行總結(jié)分析，形成稅收風險分析報告，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。八、稅務檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.稅務檔案分為稅務申報類檔案、稅務核算類檔案、稅務審批類檔案、稅務檢查類檔案等類別。2.按照檔案類別和時間順序，對稅務檔案進行整理和歸檔。歸檔資料應包括紙質(zhì)文件、電子文檔、相關證明材料等。3.對稅務檔案進行編號和標識，建立檔案目錄索引，方便查詢和管理。（二）檔案保管與借閱1.設立專門的稅務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保稅務檔案的安全和完整。2.稅務檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.建立稅務檔案借閱制度，未經(jīng)授權(quán)人員不得擅自借閱稅務檔案。因工作需要借閱檔案的，應履行相關審批手續(xù)，并做好借閱記錄。借閱期限屆滿后，應及時歸還檔案。（三）檔案信息化管理1.推進稅務檔案信息化建設，將紙質(zhì)檔案掃描成電子文檔，建立稅務檔案電子數(shù)據(jù)庫。2.利用信息化手段對稅務檔案進行分類、檢索、存儲和管理，提高檔案管理效率和查詢便捷性。3.加強對稅務檔案電子數(shù)據(jù)的安全保護，設置訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。九、稅務審計與自查（一）稅務審計1.定期聘請稅務師事務所等外部專業(yè)機構(gòu)對公司進行稅務審計，審查公司稅收內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、稅務核算的準確性、納稅申報的合規(guī)性等。2.根據(jù)稅務審計結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)公司稅收管理中存在的問題和風險，并提出整改建議。3.對稅務審計提出的問題進行認真分析和研究，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到有效解決。（二）稅務自查1.公司內(nèi)部定期開展稅務自查工作，由財務部門牽頭，組織各相關部門對公司的稅收管理情況進行全面自查。2.稅務自查內(nèi)容包括稅收政策執(zhí)行情況、稅務核算準確性、納稅申報合規(guī)性、發(fā)票管理情況等。3.對自查發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并形成稅務自查報告。自查報告應詳細說明自查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施。十、稅務溝通與協(xié)調(diào)（一）與稅務機關溝通1.建立與主管稅務機關的定期溝通機制，主動向稅務機關匯報公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅收管理情況等，及時了解稅收政策動態(tài)和稅務機關工作要求。2.對于公司重大經(jīng)營決策、稅收政策適用等問題，及時與稅務機關進行溝通咨詢，聽取稅務機關的意見和建議，確保公司稅務處理符合稅收法規(guī)要求。3.積極配合稅務機關的稅收征管工作，按時報送各類涉稅資料，接受稅務機關的稅收檢查、納稅評估等。對于稅務機關提出的問題，應認真對待，及時整改，并反饋整改情況。（二）內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)1.加強財務部門與其他部門之間的溝通協(xié)調(diào)，建立有效的信息共享機制。財務部門及時向其他部門提供稅收政策咨詢和指導，其他部門在業(yè)務開展過程中及時向財務部門反饋涉稅信息。2.在涉及多部門的稅收事項處理中，財務部門應牽