稅收內(nèi)控工作管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅收內(nèi)部控制，規(guī)范稅收管理行為，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，降低稅收成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的稅收內(nèi)控管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的所有稅種及稅收環(huán)節(jié)，進(jìn)行全過(guò)程、全方位管理。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的稅收內(nèi)控機(jī)制，確保各崗位、各環(huán)節(jié)之間權(quán)責(zé)分明、相互牽制。4.成本效益原則：在有效防控稅收風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理控制稅收管理成本，提高稅收管理效益。二、稅收內(nèi)控組織架構(gòu)及職責(zé)（一）稅收內(nèi)控管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。2.職責(zé)審議公司稅收內(nèi)控工作的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃及重大決策。協(xié)調(diào)解決稅收內(nèi)控工作中的重大問(wèn)題，對(duì)涉及多部門的稅收事項(xiàng)進(jìn)行決策。監(jiān)督稅收內(nèi)控工作的執(zhí)行情況，確保公司稅收內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司稅收內(nèi)控制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收的核算、申報(bào)、繳納等日常管理工作，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)、繳納足額。收集、整理、分析國(guó)家稅收政策法規(guī)信息，及時(shí)為公司提供稅收政策咨詢和解讀，指導(dǎo)各部門合理運(yùn)用稅收政策。定期開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別、評(píng)估公司面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并跟蹤監(jiān)督措施的執(zhí)行效果。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查、納稅評(píng)估等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭(zhēng)議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)師事務(wù)所等外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的溝通與合作，借助外部專業(yè)力量提升公司稅收管理水平。（三）其他部門1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅收事項(xiàng)管理，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，充分考慮稅收因素，確保業(yè)務(wù)操作符合稅收法規(guī)要求。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的涉稅信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅收核算和管理工作。配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。2.法務(wù)部門參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策和合同簽訂等事項(xiàng)的稅務(wù)合規(guī)審查，從法律角度提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建議。負(fù)責(zé)處理公司稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)，為公司提供法律支持和解決方案。三、稅收政策管理（一）政策收集與整理1.財(cái)務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)收集國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策文件、稅收規(guī)范性文件等，并進(jìn)行分類整理。2.關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、稅務(wù)報(bào)刊雜志等渠道，及時(shí)獲取最新稅收政策信息。3.定期對(duì)收集到的稅收政策進(jìn)行更新和維護(hù)，建立稅收政策數(shù)據(jù)庫(kù)，方便公司內(nèi)部查詢和使用。（二）政策解讀與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門對(duì)新出臺(tái)的稅收政策進(jìn)行深入解讀，分析政策對(duì)公司的影響，并形成書(shū)面解讀報(bào)告。2.根據(jù)公司實(shí)際情況，組織內(nèi)部稅收政策培訓(xùn)，培訓(xùn)對(duì)象包括公司管理層、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等。培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收政策法規(guī)講解、政策應(yīng)用案例分析等，確保相關(guān)人員熟悉和掌握稅收政策。3.鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)稅收政策，對(duì)積極學(xué)習(xí)并在工作中有效運(yùn)用稅收政策的員工給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。（三）政策運(yùn)用與跟蹤1.各部門在業(yè)務(wù)決策和操作過(guò)程中，應(yīng)充分考慮稅收政策因素，按照政策要求規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合稅收法規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門定期跟蹤稅收政策的執(zhí)行情況，評(píng)估政策對(duì)公司稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)效益的影響。如發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過(guò)程中存在問(wèn)題或政策調(diào)整對(duì)公司產(chǎn)生重大影響，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出應(yīng)對(duì)建議。四、稅務(wù)核算管理（一）核算崗位與職責(zé)1.設(shè)立專門的稅務(wù)核算崗位，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的稅務(wù)核算人員。2.稅務(wù)核算人員負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收的明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)稅收入、成本、費(fèi)用等涉稅項(xiàng)目，確保稅務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.按照國(guó)家稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，正確進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，編制稅務(wù)會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表。（二）核算流程與規(guī)范1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。稅務(wù)核算人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。2.根據(jù)審核后的原始憑證，按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)核算。對(duì)于涉及多個(gè)稅種的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算。3.每月末，稅務(wù)核算人員對(duì)當(dāng)月的稅務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和匯總，編制稅務(wù)報(bào)表，與財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行勾稽核對(duì)，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。4.稅務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為公司申報(bào)納稅的依據(jù)。（三）核算檔案管理1.稅務(wù)核算人員負(fù)責(zé)整理和保管稅務(wù)核算檔案，包括稅務(wù)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.稅務(wù)核算檔案應(yīng)按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類歸檔，確保檔案資料的整齊、有序。3.建立稅務(wù)核算檔案查閱制度，未經(jīng)授權(quán)人員不得擅自查閱稅務(wù)核算檔案。因工作需要查閱檔案的，應(yīng)履行相關(guān)審批手續(xù)，并做好查閱記錄。4.稅務(wù)核算檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。五、納稅申報(bào)管理（一）申報(bào)流程1.稅務(wù)核算人員根據(jù)稅務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他納稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)核算數(shù)據(jù)一致，確保申報(bào)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正申報(bào)。3.納稅申報(bào)完成后，打印納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，加蓋公司公章，并由稅務(wù)核算人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）申報(bào)資料準(zhǔn)備1.除納稅申報(bào)表外，根據(jù)不同稅種和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，準(zhǔn)備相關(guān)申報(bào)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況表、合同協(xié)議等。2.對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保資料的真實(shí)性、完整性和合法性。申報(bào)資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，簽字蓋章齊全。3.將申報(bào)資料裝訂成冊(cè)，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）延期申報(bào)管理1.如因不可抗力或其他特殊原因無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，公司應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。2.延期申報(bào)申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明申請(qǐng)延期的原因、延期期限等，并提供相關(guān)證明材料。3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的延期期限辦理納稅申報(bào)。六、稅款繳納管理（一）繳納方式1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅款繳納方式，按時(shí)足額繳納稅款。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等，優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬方式。2.如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款，應(yīng)確保公司銀行賬戶有足夠的資金余額，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成轉(zhuǎn)賬操作。3.對(duì)于采用網(wǎng)上繳稅方式的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中完成稅款繳納操作，并及時(shí)獲取繳稅憑證。（二）繳納憑證管理1.稅務(wù)核算人員負(fù)責(zé)收集和保管稅款繳納憑證，包括稅收完稅證明、電子繳稅付款憑證等。2.對(duì)繳納憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保憑證內(nèi)容與實(shí)際繳納稅款情況一致。3.將繳納憑證按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類歸檔，作為公司已繳納稅款的證明。（三）欠稅管理1.嚴(yán)格控制公司欠稅情況，如因特殊原因?qū)е聼o(wú)法按時(shí)繳納稅款，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并制定欠稅解決方案。2.對(duì)欠稅情況進(jìn)行跟蹤管理，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取早日繳納欠稅，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.分析欠稅原因，采取有效措施加以改進(jìn)，防止類似情況再次發(fā)生。七、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門定期開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，綜合考慮公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、稅收政策變化等因素，識(shí)別可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別。3.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和指標(biāo)體系，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、案例分析等手段，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)控。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)整改等措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)操作；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行日常關(guān)注和跟蹤。2.針對(duì)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估和反饋，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保稅收風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和預(yù)警閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，密切關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收事項(xiàng)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成稅收風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.稅務(wù)檔案分為稅務(wù)申報(bào)類檔案、稅務(wù)核算類檔案、稅務(wù)審批類檔案、稅務(wù)檢查類檔案等類別。2.按照檔案類別和時(shí)間順序，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。歸檔資料應(yīng)包括紙質(zhì)文件、電子文檔、相關(guān)證明材料等。3.對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行編號(hào)和標(biāo)識(shí)，建立檔案目錄索引，方便查詢和管理。（二）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。2.稅務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.建立稅務(wù)檔案借閱制度，未經(jīng)授權(quán)人員不得擅自借閱稅務(wù)檔案。因工作需要借閱檔案的，應(yīng)履行相關(guān)審批手續(xù)，并做好借閱記錄。借閱期限屆滿后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。（三）檔案信息化管理1.推進(jìn)稅務(wù)檔案信息化建設(shè)，將紙質(zhì)檔案掃描成電子文檔，建立稅務(wù)檔案電子數(shù)據(jù)庫(kù)。2.利用信息化手段對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類、檢索、存儲(chǔ)和管理，提高檔案管理效率和查詢便捷性。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)檔案電子數(shù)據(jù)的安全保護(hù)，設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。九、稅務(wù)審計(jì)與自查（一）稅務(wù)審計(jì)1.定期聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所等外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，審查公司稅收內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性、納稅申報(bào)的合規(guī)性等。2.根據(jù)稅務(wù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司稅收管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出整改建議。3.對(duì)稅務(wù)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）稅務(wù)自查1.公司內(nèi)部定期開(kāi)展稅務(wù)自查工作，由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織各相關(guān)部門對(duì)公司的稅收管理情況進(jìn)行全面自查。2.稅務(wù)自查內(nèi)容包括稅收政策執(zhí)行情況、稅務(wù)核算準(zhǔn)確性、納稅申報(bào)合規(guī)性、發(fā)票管理情況等。3.對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并形成稅務(wù)自查報(bào)告。自查報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明自查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改措施。十、稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)（一）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通1.建立與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的定期溝通機(jī)制，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、稅收管理情況等，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作要求。2.對(duì)于公司重大經(jīng)營(yíng)決策、稅收政策適用等問(wèn)題，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通咨詢，聽(tīng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)和建議，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法規(guī)要求。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作，按時(shí)報(bào)送各類涉稅資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查、納稅評(píng)估等。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并反饋整改情況。（二）內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的溝通協(xié)調(diào)，建立有效的信息共享機(jī)制。財(cái)務(wù)部門及時(shí)向其他部門提供稅收政策咨詢和指導(dǎo)，其他部門在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋涉稅信息。2.在涉及多部門的稅收事項(xiàng)處理中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)牽