小企業(yè)財產管理制度一、總則1.目的為加強本小企業(yè)財產管理，規(guī)范財產的購置、使用、維護、處置等行為，確保財產的安全與完整，提高財產使用效益，保障企業(yè)正常運營，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本小企業(yè)內所有財產，包括固定資產、流動資產（如存貨、貨幣資金等）以及無形資產（如商標、專利等）。3.基本原則統一管理原則：企業(yè)財產由專門部門統一進行管理，確保管理的規(guī)范性和一致性。分級負責原則：明確各部門在財產管理中的職責，實行分級管理，責任到人。合理配置原則：根據企業(yè)經營需要，合理配置財產，提高財產使用效率。效益優(yōu)先原則：以提高財產效益為核心，優(yōu)化財產使用，降低成本。二、財產管理職責分工1.財務管理部門負責制定財產管理制度和相關財務核算辦法。審核財產購置、處置等預算及費用支出。進行財產的財務核算，定期與財產管理部門核對賬目。監(jiān)督財產管理制度的執(zhí)行情況。2.財產管理部門負責財產的實物管理，包括財產的購置、驗收、登記、保管、清查等工作。建立財產臺賬，記錄財產的增減變動情況。制定財產維護計劃，組織實施財產的日常維護和保養(yǎng)。提出財產處置申請，辦理財產處置手續(xù)。3.使用部門負責本部門財產的使用和日常保管，確保財產的安全與正常使用。配合財產管理部門進行財產清查工作，及時反饋財產使用情況。根據業(yè)務需要，提出財產購置、維修等申請。三、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等類別。2.固定資產購置使用部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，詳細說明購置理由、規(guī)格型號、數量、預計金額等。申請經部門負責人審核后報財產管理部門，財產管理部門進行必要性和可行性審核。審核通過后，財產管理部門會同財務管理部門編制固定資產購置預算，報企業(yè)領導審批。預算批準后，由財產管理部門負責組織采購，采購過程應遵循企業(yè)采購相關規(guī)定，確保采購物品符合要求且價格合理。固定資產到貨后，財產管理部門組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫固定資產驗收單。3.固定資產登記與入賬財產管理部門根據固定資產驗收單，及時在固定資產臺賬上進行登記，詳細記錄固定資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購置日期、使用部門等信息。財務管理部門依據固定資產驗收單、發(fā)票等憑證進行賬務處理，將固定資產入賬，準確記錄固定資產的原值、折舊等信息。4.固定資產折舊固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據相關規(guī)定和固定資產實際使用情況確定。財務管理部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊，并進行賬務處理。固定資產折舊計入相關成本或費用科目。5.固定資產使用與保管使用部門負責固定資產的日常使用和保管，制定固定資產使用操作規(guī)程，確保固定資產的安全與正常運行。對固定資產進行定期檢查和維護，發(fā)現問題及時通知財產管理部門進行維修。固定資產發(fā)生內部轉移時，由財產管理部門辦理轉移手續(xù)，調整固定資產臺賬和使用部門信息。固定資產閑置時，財產管理部門應及時進行調配，提高資產使用效率。6.固定資產清查財產管理部門定期組織固定資產清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、使用狀況、完好程度等，清查結果填寫固定資產清查表。對于清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，財產管理部門應查明原因，提出處理意見，報企業(yè)領導審批后進行賬務處理。7.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。使用部門或財產管理部門提出固定資產處置申請，詳細說明處置原因、固定資產狀況等。申請經部門負責人審核后報財產管理部門，財產管理部門會同財務管理部門進行技術鑒定和評估，提出處置方案。處置方案報企業(yè)領導審批后，由財產管理部門負責辦理處置手續(xù)，如出售固定資產應簽訂相關合同，報廢固定資產應進行核銷等。處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。四、流動資產（存貨）管理1.存貨定義與分類存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、在產品、產成品、庫存商品、周轉材料等類別。2.存貨采購采購部門根據生產經營計劃和庫存情況，編制存貨采購計劃，明確采購品種、數量、時間等。采購計劃經部門負責人審核后報財產管理部門，財產管理部門進行合理性審核。審核通過后，采購部門按照企業(yè)采購規(guī)定進行采購，確保采購的存貨質量合格、價格合理。存貨到貨后，采購部門通知財產管理部門和使用部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，填寫存貨驗收單。3.存貨入庫與存儲財產管理部門根據存貨驗收單，將存貨驗收入庫，登記存貨臺賬，詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格型號、數量、入庫日期、存放地點等信息。存貨應分類存放，標識清晰，便于管理和查找。財產管理部門定期對存貨進行盤點，檢查存貨的數量、質量等情況，確保存貨安全。4.存貨領用與發(fā)出使用部門根據生產經營需要填寫存貨領用單，注明領用存貨的名稱、規(guī)格型號、數量、用途等。領用單經部門負責人審核后交財產管理部門，財產管理部門審核無誤后辦理出庫手續(xù)，減少存貨臺賬記錄。財產管理部門按照先進先出等原則進行存貨發(fā)出核算，確保成本核算準確。5.存貨盤點財產管理部門定期組織存貨盤點工作，每月至少進行一次局部盤點，每年進行一次全面盤點。盤點過程中應認真核對存貨的數量、質量、賬實情況等，填寫存貨盤點表。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，財產管理部門應查明原因，提出處理意見，報企業(yè)領導審批后進行賬務處理。6.存貨計價存貨計價采用實際成本法，包括采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。財務管理部門按照規(guī)定的存貨計價方法進行成本核算，確保存貨價值準確。五、無形資產（商標、專利等）管理1.無形資產定義與分類無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括商標權、專利權、著作權、土地使用權等。2.無形資產取得企業(yè)自行研發(fā)的無形資產，由研發(fā)部門按照相關規(guī)定進行立項、研究、開發(fā)等工作。研發(fā)過程中發(fā)生的費用按照規(guī)定進行歸集和核算，符合資本化條件的予以資本化，確認為無形資產；不符合資本化條件的計入當期損益。企業(yè)通過外購、接受投資、捐贈等方式取得無形資產時，應按照相關合同或協議約定的價值入賬，如無相關約定，則按照公允價值入賬。3.無形資產登記與入賬財產管理部門對取得的無形資產進行登記，記錄無形資產的名稱、類別、取得方式、入賬價值、有效期限等信息。財務管理部門依據相關憑證進行賬務處理，將無形資產入賬。4.無形資產攤銷無形資產按照使用壽命進行攤銷，使用壽命有限的無形資產，其攤銷金額在使用壽命內系統合理攤銷，計入相關成本或費用科目。無形資產攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據相關規(guī)定和無形資產實際情況確定。財務管理部門每月計提無形資產攤銷，并進行賬務處理。5.無形資產使用與保護使用部門負責無形資產的日常使用，確保無形資產的安全與有效利用。企業(yè)應加強對無形資產的保護，如商標的注冊、專利的申請等，防止無形資產被侵權。對于涉及無形資產的對外許可、轉讓等行為，應按照企業(yè)規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保企業(yè)利益。6.無形資產處置無形資產處置包括出售、轉讓、報廢等。使用部門或財產管理部門提出無形資產處置申請，詳細說明處置原因、無形資產狀況等。申請經部門負責人審核后報財產管理部門，財產管理部門會同財務管理部門進行評估，提出處置方案。處置方案報企業(yè)領導審批后，由財產管理部門負責辦理處置手續(xù)，如簽訂轉讓合同等。處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。六、財產清查與盤點1.清查盤點周期固定資產每年至少進行一次全面清查盤點。存貨每月至少進行一次局部盤點，每年進行一次全面盤點。無形資產根據實際情況定期進行清查盤點。2.清查盤點組織與實施財產管理部門負責組織財產清查盤點工作，制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間等。各部門應積極配合財產管理部門的清查盤點工作，如實提供相關資料和信息。清查盤點人員應認真核對財產的數量、質量、賬實情況等，填寫清查盤點表。3.清查盤點結果處理對于清查盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，財產管理部門應及時查明原因，提出處理意見。盤盈的財產，應按照同類或類似財產的市場價格入賬；盤虧、毀損的財產，應按照規(guī)定進行核銷，并追究相關責任人的責任。清查盤點結果經企業(yè)領導審批后，由財務管理部門進行賬務處理，確保賬實相符。七、財產損失處理1.損失界定財產損失是指企業(yè)財產由于自然災害、意外事故、管理不善等原因造成的資產減少或價值降低。2.損失報告與審批發(fā)生財產損失后，責任部門應及時向財產管理部門報告，詳細說明損失情況、原因等。財產管理部門會同財務管理部門進行調查核實，提出處理意見