中石油預算管理制度一、總則（一）目的為加強中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱“公司”）的預算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各企事業(yè)單位、分公司、子公司等（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算管理應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與戰(zhàn)略方向一致，為戰(zhàn)略實施提供有力支持。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程、各環(huán)節(jié)，包括但不限于勘探、開發(fā)、煉油、化工、銷售等業(yè)務領(lǐng)域，以及人、財、物等各項資源。3.精細管理原則：對預算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等各環(huán)節(jié)進行精細化管理，提高預算的準確性和有效性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，一般情況下應嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性；同時，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，在一定條件下可進行適當調(diào)整，保持預算的靈活性。5.全員參與原則：預算管理涉及公司各部門、各層級員工，應充分調(diào)動全體員工的積極性和主動性，共同參與預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：公司設立預算管理委員會，由公司總經(jīng)理擔任主任，總會計師擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程；確定公司預算管理目標和總體要求；審議年度預算草案及預算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）預算管理辦公室1.組成：預算管理委員會下設預算管理辦公室，設在財務部門，由財務部門負責人兼任主任，成員包括相關(guān)部門的業(yè)務骨干。2.職責負責預算管理制度、政策和流程的具體制定和修訂；組織年度預算編制、審核、匯總和上報工作；跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和預警；提出預算調(diào)整建議，協(xié)調(diào)預算調(diào)整事項；組織開展預算考核評價工作；完成預算管理委員會交辦的其他工作。（三）各部門職責1.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務范圍內(nèi)預算的編制、執(zhí)行、分析和控制工作；提供與預算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對預算執(zhí)行結(jié)果負責；配合預算管理辦公室開展預算管理工作，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。2.財務部門負責預算管理制度的制定和完善；組織指導所屬單位預算編制工作，審核、匯總和上報公司年度預算草案；負責預算執(zhí)行的監(jiān)督和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告；提出預算調(diào)整建議，辦理預算調(diào)整相關(guān)手續(xù)；組織開展預算考核評價工作。3.其他部門按照職責分工，配合做好相關(guān)預算管理工作，提供專業(yè)支持和數(shù)據(jù)保障。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)標準和規(guī)范；2.公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標；3.公司上一年度預算執(zhí)行情況及本年度預算預計執(zhí)行情況；4.公司內(nèi)外部環(huán)境變化預測，包括市場需求、價格走勢、成本變動等因素。（二）編制流程1.準備階段預算管理辦公室制定年度預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等。各部門收集、整理本部門與預算編制相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務資料和市場信息等，進行初步分析和預測。2.編制階段各部門根據(jù)預算編制工作方案和相關(guān)依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務特點和年度工作計劃，編制本部門預算草案，明確各項預算指標和工作任務。預算管理辦公室對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整完善。各部門根據(jù)審核意見對預算草案進行修改后，再次提交預算管理辦公室。預算管理辦公室匯總各部門預算草案，進行綜合平衡，形成公司年度預算草案初稿。3.審核與上報階段預算管理辦公室將公司年度預算草案初稿提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行審核，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預算管理委員會的審核意見，對預算草案進行調(diào)整完善后，由預算管理辦公室匯總形成公司正式年度預算草案，報公司董事會審批。公司董事會審批通過后，正式下達年度預算指標。（三）編制方法1.零基預算法：對于一些費用性預算項目，如辦公費、差旅費等，原則上采用零基預算法，根據(jù)業(yè)務實際需要和成本效益分析進行編制，不受以往預算安排的影響。2.滾動預算法：對于一些預算期較長、市場變化較大的項目，如投資預算等，采用滾動預算法，根據(jù)年度經(jīng)營目標和市場動態(tài)，定期對預算進行滾動調(diào)整，保持預算的動態(tài)適應性。3.彈性預算法：對于一些與業(yè)務量相關(guān)的成本費用預算項目，如生產(chǎn)成本、銷售費用等，采用彈性預算法，根據(jù)業(yè)務量的變動范圍，編制不同業(yè)務量水平下的預算，以反映成本費用與業(yè)務量之間的關(guān)系。（四）預算內(nèi)容1.業(yè)務預算勘探預算：包括地質(zhì)勘探費用、地球物理勘探費用、鉆井勘探費用等，用于保障勘探工作的順利開展，尋找新的油氣資源。開發(fā)預算：涵蓋油田開發(fā)費用、氣田開發(fā)費用、地面建設費用等，用于油氣田的開發(fā)建設，提高油氣產(chǎn)量和采收率。煉油與化工預算：涉及煉油裝置改造費用、化工產(chǎn)品生產(chǎn)費用、原材料采購費用等，用于煉油和化工生產(chǎn)過程的成本控制和產(chǎn)品生產(chǎn)。銷售預算：包含銷售費用、市場推廣費用、銷售價格預測等，用于促進油氣產(chǎn)品的銷售，提高市場占有率和銷售收入。2.專項預算固定資產(chǎn)投資預算：包括新建、改擴建固定資產(chǎn)項目的投資預算，如煉油廠、化工廠、輸油輸氣管道等項目的投資，用于公司的產(chǎn)能提升和基礎(chǔ)設施建設?？蒲许椖款A算：涉及公司各類科研項目的經(jīng)費預算，用于支持技術(shù)創(chuàng)新和新產(chǎn)品研發(fā)，提高公司核心競爭力。3.財務預算預計資產(chǎn)負債表：反映公司在預算期末的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況，為公司財務狀況的預測和分析提供依據(jù)。預計利潤表：預測公司預算期內(nèi)的收入、成本和利潤情況，幫助公司了解經(jīng)營成果和盈利能力。預計現(xiàn)金流量表：預計公司預算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，保障公司資金的合理安排和有效運作。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行責任1.各所屬單位及部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本單位、本部門預算的具體執(zhí)行，并確保預算目標的實現(xiàn)。2.各所屬單位及部門負責人對本單位、本部門預算執(zhí)行情況負責，應將預算指標層層分解落實到具體崗位和個人，加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)控和管理。（二）預算執(zhí)行流程1.各所屬單位及部門根據(jù)下達的年度預算指標，編制季度、月度預算執(zhí)行計劃，并將其分解到具體的工作任務和責任人。2.在預算執(zhí)行過程中，各所屬單位及部門應嚴格按照預算執(zhí)行計劃組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制各項費用支出，確保預算指標的完成。3.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，定期收集、匯總各所屬單位及部門的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差和問題。4.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差和問題，預算管理辦公室應及時組織相關(guān)部門進行分析研究，查找原因，提出解決方案，并報預算管理委員會審議。（三）預算控制措施1.授權(quán)審批控制：明確各項預算支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保預算支出的合理性和合規(guī)性。2.預算預警控制：建立預算預警機制，設置關(guān)鍵預算指標的預警值。當預算執(zhí)行情況接近或超過預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行控制。3.合同管理控制：加強合同簽訂和執(zhí)行過程中的預算管理，將合同金額控制在預算范圍內(nèi)。對重大合同，應進行專項審查，確保合同條款符合預算要求。4.成本費用控制：各所屬單位及部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，努力降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費用。對于超預算的成本費用支出，應進行嚴格審批，并分析原因，采取措施加以改進。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響；2.公司戰(zhàn)略調(diào)整，導致預算指標需要相應變動；3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格走勢、原材料供應等因素發(fā)生較大波動，影響公司預算執(zhí)行；4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴重沖擊；5.其他不可預見、不可抗拒的因素，導致原預算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.各所屬單位及部門根據(jù)預算調(diào)整條件，結(jié)合本單位、本部門實際情況，提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整理由、調(diào)整內(nèi)容和預計調(diào)整金額等。2.預算管理辦公室對各所屬單位及部門的預算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.對于涉及金額較大、影響范圍較廣的預算調(diào)整申請，預算管理辦公室應組織相關(guān)部門進行專題研究和論證，并提交預算管理委員會審議。4.預算管理委員會根據(jù)審核意見和專題研究結(jié)果，對預算調(diào)整申請進行審議，作出是否批準調(diào)整的決定。5.經(jīng)預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，由預算管理辦公室下達預算調(diào)整通知，各所屬單位及部門按照調(diào)整后的預算指標執(zhí)行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織開展預算分析工作，對公司及所屬單位的預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析。2.預算分析應采用多種方法，包括對比分析、趨勢分析、因素分析等，從不同角度對預算執(zhí)行情況進行剖析，找出預算執(zhí)行中的差異和問題，分析原因，提出改進措施和建議。3.預算分析報告應及時報送預算管理委員會和各所屬單位及部門，為公司決策和預算管理提供依據(jù)。（二）預算考核1.建立健全預算考核制度，明確考核原則、考核主體、考核對象、考核指標、考核周期和考核方式等。2.預算考核指標應與預算目標緊密相關(guān)，包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率、投資回報率等核心指標，以及其他反映預算執(zhí)行效果和工作質(zhì)量的輔助指標。3.預算考核周期一般為年度，