2024年寧夏賀蘭縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，其實(shí)質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會有調(diào)整，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收特征。7.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C答案分析：銷售鋼材適用13%稅率。銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書、自來水一般適用9%稅率。8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。10.以下哪種行為不屬于稅務(wù)行政處罰的種類（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長不超過3個(gè)月。12.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。13.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.井礦鹽D.洗煤答案：C答案分析：井礦鹽屬于資源稅征稅范圍。人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅征稅范圍。14.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。15.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。16.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品答案：D答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍是特定的消費(fèi)品，并非所有消費(fèi)品，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。18.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。19.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為150萬元，稅法規(guī)定的扣除比例為15%，則該企業(yè)2023年可在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.100B.150C.180D.200答案：B答案分析：可扣除限額=1000×15%=150（萬元），實(shí)際發(fā)生150萬元，可全額扣除。20.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需繳納個(gè)人所得稅。21.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。22.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：不含稅收入=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）。23.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.12%B.14%C.16%D.18%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。24.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。25.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。26.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.10C.20D.30答案：B答案分析：企業(yè)當(dāng)年盈利可彌補(bǔ)以前年度虧損，2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10（萬元）。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)多列成本費(fèi)用，少繳稅款20萬元，該行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：多列成本費(fèi)用少繳稅款屬于偷稅行為。28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是統(tǒng)一的C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是按年計(jì)算、一次性繳納D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；稅率是有幅度的差別稅額；納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，但A選項(xiàng)表述最準(zhǔn)確。29.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。30.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.1B.2C.3D.5答案：D答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人、將外購貨物分配給股東屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。8.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。12.稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則包括（）。A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.及時(shí)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則包括合法原則、公正原則、公開原則、及時(shí)原則、便民原則。13.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都屬于稅收違法行為。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的實(shí)際使用人、土地的代管人、共有土地使用權(quán)的各方。15.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場價(jià)格等C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港澳臺同胞。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人必須如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。（）答案：正確答案分析：這是納稅人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾）和批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）。7.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，包括貨幣、實(shí)物和行為。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系的客體包括貨幣、實(shí)物和行為等。8.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可不必申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可延期申報(bào)。9.資源稅采用從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)征方式。（）答案：正確答案分析：資源稅采用從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)征方式。10.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅增值額的定義。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元及以下。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的銷售項(xiàng)目適用不同稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有優(yōu)惠政策）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，不過現(xiàn)在也可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但部分業(yè)務(wù)仍可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。-賬務(wù)處理不同：一般納稅人在購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，賬務(wù)處理相對復(fù)雜。小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物等取得發(fā)票時(shí)，無論是否取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，直接計(jì)入成本，賬務(wù)處理相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。答：-免稅收入：包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。-減計(jì)收入：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。-加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%（制造業(yè)企業(yè)按100%）加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%（制造業(yè)企業(yè)按200%）攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。-加速折舊：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。-稅額抵免：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。-小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅