稅法實(shí)訓(xùn)題庫及答案詳解

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.高檔手表C.自行車D.電視機(jī)答案：B5.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C6.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.使用人D.保證人答案：D7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽答案：C9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B10.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.政府性基金答案：AB4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.核定征收答案：ABC5.下列應(yīng)繳納印花稅的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD6.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD7.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD8.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)D.進(jìn)口關(guān)稅答案：ABC10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：AB判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.一般納稅人銷售貨物都適用13%的增值稅稅率。（）答案：×3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×5.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：√6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√7.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：×8.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：√9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。（）答案：√10.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）答案：×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不納稅，用于其他方面納稅）、委托加工環(huán)節(jié)（委托方提貨時(shí)由受托方代收代繳）、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙批發(fā)給零售單位加征一道稅）。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有三種。一是自行貼花，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票。二是匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)铋_繳款書或完稅證匯總繳納；同一種類頻繁貼花的，可按1個(gè)月匯總繳納。三是委托代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，提升競爭力。合理規(guī)劃可優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營決策，如投資、籌資等。還能幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)合規(guī)，避免不必要損失，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.分析當(dāng)前消費(fèi)稅政策調(diào)整對(duì)消費(fèi)市場的影響。答案：消費(fèi)稅政策調(diào)整影響消費(fèi)市場。若提高部分高檔消費(fèi)品稅率，會(huì)抑制其消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)向中低端或其他品類轉(zhuǎn)移；若降低某些生活必需品消費(fèi)稅，能刺激消費(fèi)，擴(kuò)大市場需求。也促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和定價(jià)策略。3.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答案：專項(xiàng)附加扣除政策意義重大。它考慮納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)差異，如子女教育、醫(yī)療等，使稅負(fù)更公平。減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升消費(fèi)能力，促進(jìn)消