2025年注冊稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：請根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.下列哪些行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？（1）購進貨物用于個人消費（2）銷售不動產(chǎn)（3）銷售貨物并收取運費（4）出租無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的是：（1）增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額（2）增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票（3）增值稅一般納稅人的稅率通常高于小規(guī)模納稅人（4）增值稅一般納稅人的銷售額應(yīng)當(dāng)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)3.關(guān)于增值稅簡易計稅方法，以下說法正確的是：（1）簡易計稅方法的適用對象限于小規(guī)模納稅人（2）簡易計稅方法的稅率一般為3%（3）簡易計稅方法的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)（4）簡易計稅方法的進項稅額不得抵扣4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：（1）增值稅專用發(fā)票僅限于一般納稅人開具（2）增值稅專用發(fā)票是增值稅進項稅額的依據(jù)（3）增值稅專用發(fā)票可以作為貨物交易中的結(jié)算憑證（4）增值稅專用發(fā)票不得作為支付憑證5.關(guān)于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是：（1）增值稅的納稅期限為每月15日前（2）增值稅的納稅期限為每月1日前（3）增值稅的納稅期限為每個季度15日前（4）增值稅的納稅期限為每個季度1日前6.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是：（1）增值稅的稅率分為17%、13%、6%和3%（2）增值稅的稅率分為11%、6%、3%和1%（3）增值稅的稅率分為16%、11%、6%和3%（4）增值稅的稅率分為15%、11%、6%和3%7.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的是：（1）增值稅的納稅地點為納稅人住所地（2）增值稅的納稅地點為納稅人經(jīng)營場所所在地（3）增值稅的納稅地點為納稅人所在地（4）增值稅的納稅地點為納稅人注冊地8.關(guān)于增值稅的免稅項目，以下說法正確的是：（1）增值稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水（2）增值稅的免稅項目包括免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水（3）增值稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水（4）增值稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、天然氣9.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：（1）對小微企業(yè)免征增值稅（2）對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減半征收增值稅（3）對出口企業(yè)退還增值稅（4）對進口企業(yè)征收增值稅10.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是：（1）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售合同簽訂之日（2）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售合同生效之日（3）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售合同履行完畢之日（4）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售合同履行之日二、企業(yè)所得稅法律制度要求：請根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：（1）企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)有來源于中國境內(nèi)所得的單位和個人（2）企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)（3）企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)有來源于中國境內(nèi)所得的單位（4）企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)有來源于中國境內(nèi)所得的個人2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的是：（1）企業(yè)所得稅的基本稅率為25%（2）企業(yè)所得稅的基本稅率為30%（3）企業(yè)所得稅的基本稅率為15%（4）企業(yè)所得稅的基本稅率為20%3.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：（1）對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅（2）對小微企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅（3）對出口企業(yè)退還企業(yè)所得稅（4）對進口企業(yè)征收企業(yè)所得稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，正確的是：（1）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅義務(wù)成立之日（2）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得實現(xiàn)之日（3）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認之日（4）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得支付之日5.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下說法正確的是：（1）企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以稅前扣除（2）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，可以稅前扣除（3）企業(yè)發(fā)生的利息支出，可以稅前扣除（4）企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以稅前扣除6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，正確的是：（1）源泉扣繳是指在中國境內(nèi)支付的所得，由支付人扣繳稅款后向所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅（2）源泉扣繳是指在中國境內(nèi)支付的所得，由支付人扣繳稅款后向支付地稅務(wù)機關(guān)申報納稅（3）源泉扣繳是指在中國境內(nèi)支付的所得，由支付人扣繳稅款后向納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅（4）源泉扣繳是指在中國境內(nèi)支付的所得，由支付人扣繳稅款后向納稅人經(jīng)營場所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅7.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法正確的是：（1）企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度15日前（2）企業(yè)所得稅的納稅期限為每月15日前（3）企業(yè)所得稅的納稅期限為每月1日前（4）企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度1日前8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：（1）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額（2）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為會計利潤（3）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為營業(yè)收入（4）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為利潤總額9.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，以下說法正確的是：（1）企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人住所地（2）企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人經(jīng)營場所所在地（3）企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地（4）企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人注冊地10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅項目，正確的是：（1）企業(yè)所得稅的免稅項目包括免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水（2）企業(yè)所得稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水（3）企業(yè)所得稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、天然氣（4）企業(yè)所得稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水四、個人所得稅法律制度要求：請根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.下列哪些個人所得屬于個人所得稅的征稅范圍？（1）工資、薪金所得（2）稿酬所得（3）特許權(quán)使用費所得（4）財產(chǎn)租賃所得2.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？（1）三個檔次（2）四個檔次（3）五個檔次（4）六個檔次3.個人所得稅的征收方式有哪些？（1）源泉扣繳（2）自行申報（3）委托代征（4）合并申報4.下列關(guān)于個人所得稅的免稅項目，正確的是：（1）國家發(fā)行的債券利息（2）股票轉(zhuǎn)讓所得（3）個人取得的獎學(xué)金（4）個人取得的稿酬所得5.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？（1）所得實際取得之日（2）所得確認之日（3）所得支付之日（4）所得申報之日6.個人所得稅的納稅期限是多久？（1）每月15日前（2）每月1日前（3）每個季度15日前（4）每個季度1日前7.下列關(guān)于個人所得稅的源泉扣繳，正確的是：（1）源泉扣繳是指支付人扣繳稅款后向所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅（2）源泉扣繳是指支付人扣繳稅款后向支付地稅務(wù)機關(guān)申報納稅（3）源泉扣繳是指支付人扣繳稅款后向納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅（4）源泉扣繳是指支付人扣繳稅款后向納稅人經(jīng)營場所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅8.個人所得稅的計稅依據(jù)是什么？（1）應(yīng)納稅所得額（2）會計利潤（3）營業(yè)收入（4）利潤總額9.下列關(guān)于個人所得稅的納稅地點，正確的是：（1）納稅人住所地（2）納稅人經(jīng)營場所所在地（3）納稅人所在地（4）納稅人注冊地10.個人所得稅的稅率如何確定？（1）根據(jù)所得額分段確定（2）根據(jù)所得性質(zhì)確定（3）根據(jù)所得來源地確定（4）根據(jù)所得發(fā)生時間確定五、稅收征收管理法律制度要求：請根據(jù)稅收征收管理法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.稅收征收管理的目的是什么？（1）確保稅收收入（2）規(guī)范稅收秩序（3）提高稅收效率（4）保障納稅人權(quán)益2.稅收征收管理的原則有哪些？（1）依法征稅原則（2）公平公正原則（3）公開透明原則（4）便民高效原則3.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中的職責(zé)有哪些？（1）征收稅款（2）監(jiān)督管理（3）提供稅收咨詢服務(wù)（4）執(zhí)行稅收法律法規(guī)4.稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法依據(jù)是什么？（1）稅收法律法規(guī)（2）行政法規(guī)（3）地方性法規(guī)（4）部門規(guī)章5.納稅人的權(quán)利有哪些？（1）知情權(quán)（2）申請權(quán)（3）陳述權(quán)（4）保密權(quán)6.納稅人的義務(wù)有哪些？（1）依法納稅（2）如實申報（3）配合稅務(wù)機關(guān)調(diào)查（4）接受稅務(wù)機關(guān)檢查7.稅務(wù)機關(guān)如何進行稅務(wù)登記？（1）依法設(shè)立稅務(wù)登記機構(gòu)（2）納稅人自行辦理（3）委托代理人辦理（4）稅務(wù)機關(guān)代為辦理8.稅務(wù)機關(guān)如何進行稅務(wù)檢查？（1）根據(jù)稅收法律法規(guī)進行檢查（2）根據(jù)納稅人申報情況進行檢查（3）根據(jù)舉報進行檢查（4）根據(jù)抽查進行檢查9.稅務(wù)機關(guān)如何進行稅務(wù)處罰？（1）根據(jù)稅收法律法規(guī)進行處罰（2）根據(jù)納稅人違法事實進行處罰（3）根據(jù)舉報進行處罰（4）根據(jù)抽查進行處罰10.稅務(wù)機關(guān)如何進行稅務(wù)行政復(fù)議？（1）設(shè)立行政復(fù)議機構(gòu)（2）依法受理行政復(fù)議申請（3）依法進行行政復(fù)議調(diào)查（4）依法作出行政復(fù)議決定六、稅收法律責(zé)任法律制度要求：請根據(jù)稅收法律責(zé)任法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.稅收法律責(zé)任包括哪些？（1）行政責(zé)任（2）刑事責(zé)任（3）民事責(zé)任（4）行政處罰2.稅收行政責(zé)任包括哪些？（1）罰款（2）沒收違法所得（3）停止出口退稅（4）吊銷營業(yè)執(zhí)照3.稅收刑事責(zé)任包括哪些？（1）拘役（2）有期徒刑（3）無期徒刑（4）死刑4.稅收民事責(zé)任包括哪些？（1）返還稅款（2）支付違約金（3）賠償損失（4）停止侵權(quán)行為5.稅務(wù)機關(guān)如何追究稅收法律責(zé)任？（1）依法進行調(diào)查（2）依法作出處罰決定（3）依法向人民法院提起訴訟（4）依法向公安機關(guān)報案6.納稅人如何維護自己的合法權(quán)益？（1）依法申請行政復(fù)議（2）依法提起行政訴訟（3）依法申請仲裁（4）依法向有關(guān)部門投訴7.稅收違法行為的構(gòu)成要件有哪些？（1）違法行為（2）違法事實（3）違法主體（4）違法情節(jié)8.稅收違法行為的種類有哪些？（1）偷稅（2）騙稅（3）抗稅（4）逃稅9.稅收違法行為的法律責(zé)任有哪些？（1）行政責(zé)任（2）刑事責(zé)任（3）民事責(zé)任（4）行政處罰10.稅務(wù)機關(guān)如何執(zhí)行稅收法律責(zé)任？（1）依法送達處罰決定書（2）依法強制執(zhí)行（3）依法申請人民法院強制執(zhí)行（4）依法采取其他措施本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.（2）銷售不動產(chǎn)解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，而購進貨物用于個人消費不屬于應(yīng)稅行為。2.（1）增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額解析：增值稅一般納稅人可以憑增值稅專用發(fā)票等合法憑證抵扣進項稅額，這是增值稅一般納稅人享有的權(quán)利。3.（2）簡易計稅方法的稅率一般為3%解析：簡易計稅方法的稅率通常較低，適用于小規(guī)模納稅人和部分特定的一般納稅人，其稅率為3%。4.（2）增值稅專用發(fā)票是增值稅進項稅額的依據(jù)解析：增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人申請抵扣進項稅額的合法憑證，是增值稅進項稅額的依據(jù)。5.（3）增值稅的納稅期限為每月1日前解析：增值稅的納稅期限一般為每月1日前，這是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的最后期限。6.（3）增值稅的稅率分為16%、11%、6%和3%解析：增值稅的稅率分為四個檔次，分別為16%、11%、6%和3%，適用于不同的貨物和勞務(wù)。7.（3）增值稅的納稅地點為納稅人所在地解析：增值稅的納稅地點一般為納稅人所在地，即納稅人的注冊地或住所地。8.（1）增值稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水等，這些項目在銷售時不需繳納增值稅。9.（1）對小微企業(yè)免征增值稅解析：國家對小微企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，免征增值稅是其中之一。10.（3）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認之日解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認之日，即納稅人取得收入的權(quán)利發(fā)生之日。二、企業(yè)所得稅法律制度1.（1）企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)有來源于中國境內(nèi)所得的單位和個人解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或無住所但有來源于中國境內(nèi)所得的單位和個人。2.（1）企業(yè)所得稅的基本稅率為25%解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。3.（2）對小微企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅解析：國家對小微企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，減半征收企業(yè)所得稅。4.（3）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認之日解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認之日，即納稅人取得所得的權(quán)利發(fā)生之日。5.（1）企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以稅前扣除解析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的廣告費支出，可以計入稅前扣除項目。6.（1）源泉扣繳是指在中國境內(nèi)支付的所得，由支付人扣繳稅款后向所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅解析：源泉扣繳是指支付人在支付所得時，按照法律規(guī)定扣繳稅款并申報納稅。7.（3）企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度1日前解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度1日前，這是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的最后期限。8.（1）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入減去成本、費用等。9.（3）企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地解析：企業(yè)所得稅的納稅地點一般為納稅人所在地，即納稅人的注冊地或住所地。10.（1）企業(yè)所得稅的免稅項目包括免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水解析：企業(yè)所得稅的免稅項目包括免稅農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水等，這些項目在銷售時不需繳納企業(yè)所得稅。三、個人所得稅法律制度1.（1）工資、薪金所得解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要來源。2.（3）個人所得稅的稅率分為五個檔次解析：個人所得稅的稅率分為五個檔次，分別適用于不同級別的應(yīng)納稅所得額。3.（1）源泉扣繳解析：源泉扣繳是指支付人在支付所得時，按照法律規(guī)定扣繳稅款并申報納稅。4.（1）國家發(fā)行的債券利息解析：國家發(fā)行的債券利息屬于免稅項目，納稅人不需要繳納個人所得稅。5.（2）所得確認之日解析：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認之日，即納稅人取得所得的權(quán)利發(fā)生之日。6.（2）每個季度15日前解析：個人所得稅的納稅期限為每個季度15日前，這是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的最后期限。7.（1）源泉扣繳是指支付人扣繳稅款后向所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅解析：源泉扣繳是指支付人在支付所得時，按照法律規(guī)定扣繳稅款并申報納稅。8.（1）應(yīng)納稅所得額解析：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入減去費用、捐贈等。9.（3）納稅人所在地解析：個人所得稅的納稅地點一般為納稅人所在地，即納稅人的注冊地或住所地。10.（1）根據(jù)所得額分段確定解析：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額分段確定，不同級別的所得適用不同的稅率。四、稅收征收管理法律制度1.（1）確保稅收收入解析：稅收征收管理的目的是確保國家稅收收入的穩(wěn)定增長。2.（1）依法征稅原則解析：稅收征收管理遵循依法征稅原則，即按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行征稅。3.（1）征收稅款解析：稅務(wù)機關(guān)的主要職責(zé)之一是征收稅款，確保國家稅收收入的實現(xiàn)。4.（1）稅收法律法規(guī)解析：稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法依據(jù)是稅收法律法規(guī)，這是稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法的基礎(chǔ)。5.（1）知情權(quán)解析：納稅人的權(quán)利之一是知情權(quán)，納稅人有權(quán)了解自己的稅收義務(wù)和權(quán)利。6