初級(jí)出納考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.出納員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)該：

A.直接存入銀行

B.放在保險(xiǎn)柜中

C.交給會(huì)計(jì)核對(duì)

D.立即支付給供應(yīng)商

答案：B

2.出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，必須：

A.核對(duì)發(fā)票

B.核對(duì)合同

C.核對(duì)預(yù)算

D.核對(duì)所有以上選項(xiàng)

答案：D

3.以下哪項(xiàng)不是出納員的職責(zé)？

A.管理現(xiàn)金

B.管理銀行賬戶

C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理支票

答案：C

4.出納員在處理現(xiàn)金時(shí)，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.確?，F(xiàn)金安全

B.及時(shí)記錄現(xiàn)金交易

C.隨意借出現(xiàn)金

D.定期核對(duì)現(xiàn)金余額

答案：C

5.出納員在收到支票時(shí)，應(yīng)該：

A.立即兌現(xiàn)

B.核對(duì)支票信息

C.直接支付給員工

D.丟棄支票

答案：B

6.出納員在處理銀行存款時(shí)，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.隨意更改銀行賬戶信息

B.定期核對(duì)銀行對(duì)賬單

C.忽略銀行對(duì)賬單的不符項(xiàng)

D.將個(gè)人資金存入公司賬戶

答案：B

7.出納員在記錄現(xiàn)金日記賬時(shí)，以下哪項(xiàng)是必須的？

A.記錄日期

B.記錄金額

C.記錄交易雙方

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

8.出納員在處理外幣交易時(shí)，應(yīng)該：

A.使用固定匯率

B.使用實(shí)時(shí)匯率

C.忽略匯率變動(dòng)

D.任意選擇匯率

答案：B

9.出納員在處理退款時(shí)，應(yīng)該：

A.直接退還現(xiàn)金

B.核對(duì)原始交易記錄

C.忽略退款原因

D.隨意更改退款金額

答案：B

10.出納員在處理員工報(bào)銷時(shí)，以下哪項(xiàng)是必須的？

A.核對(duì)發(fā)票

B.核對(duì)報(bào)銷單

C.核對(duì)員工身份

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.出納員在處理以下哪些情況下需要特別小心？

A.處理大額現(xiàn)金交易

B.處理緊急支付

C.處理外幣交易

D.處理日常小額支付

答案：A、B、C

2.出納員在核對(duì)銀行對(duì)賬單時(shí)，需要關(guān)注哪些不符項(xiàng)？

A.未記錄的交易

B.記錄錯(cuò)誤的交易

C.重復(fù)記錄的交易

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

3.出納員在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，需要包括哪些內(nèi)容？

A.現(xiàn)金收入

B.現(xiàn)金支出

C.銀行存款變動(dòng)

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

4.出納員在處理以下哪些情況下需要獲得上級(jí)批準(zhǔn)？

A.支付大額款項(xiàng)

B.處理緊急支付

C.處理外幣交易

D.處理日常小額支付

答案：A、B、C

5.出納員在處理以下哪些情況下需要保留憑證？

A.收到現(xiàn)金

B.支付款項(xiàng)

C.銀行存款

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

6.出納員在處理以下哪些情況下需要更新現(xiàn)金日記賬？

A.收到現(xiàn)金

B.支付款項(xiàng)

C.銀行存款變動(dòng)

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

7.出納員在處理以下哪些情況下需要核對(duì)發(fā)票？

A.支付供應(yīng)商款項(xiàng)

B.員工報(bào)銷

C.購(gòu)買辦公用品

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

8.出納員在處理以下哪些情況下需要核對(duì)支票？

A.收到支票

B.支付支票

C.銀行支票存款

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

9.出納員在處理以下哪些情況下需要核對(duì)合同？

A.支付合同款項(xiàng)

B.處理合同退款

C.處理合同變更

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

10.出納員在處理以下哪些情況下需要核對(duì)預(yù)算？

A.支付預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)

B.處理預(yù)算外支付

C.編制預(yù)算報(bào)告

D.所有以上選項(xiàng)

答案：D

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.出納員可以隨意借出公司現(xiàn)金。（×）

2.出納員需要定期核對(duì)現(xiàn)金余額。（√）

3.出納員不需要核對(duì)發(fā)票信息。（×）

4.出納員在處理外幣交易時(shí)可以使用固定匯率。（×）

5.出納員在處理退款時(shí)不需要核對(duì)原始交易記錄。（×）

6.出納員在記錄現(xiàn)金日記賬時(shí)不需要記錄交易雙方。（×）

7.出納員在處理銀行存款時(shí)不需要定期核對(duì)銀行對(duì)賬單。（×）

8.出納員在處理員工報(bào)銷時(shí)不需要核對(duì)員工身份。（×）

9.出納員在支付款項(xiàng)時(shí)不需要核對(duì)合同。（×）

10.出納員在編制現(xiàn)金流量表時(shí)不需要包括銀行存款變動(dòng)。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.出納員在收到現(xiàn)金時(shí)應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？

答案：

-確保現(xiàn)金的安全性，避免盜竊或丟失。

-及時(shí)記錄現(xiàn)金交易，確保賬目的準(zhǔn)確性。

-核對(duì)現(xiàn)金來(lái)源，確保合法性。

-定期核對(duì)現(xiàn)金余額，確保賬實(shí)相符。

2.出納員在支付款項(xiàng)時(shí)需要遵循哪些流程？

答案：

-核對(duì)發(fā)票和合同，確保支付的合法性和準(zhǔn)確性。

-檢查預(yù)算，確保支付在預(yù)算范圍內(nèi)。

-獲取必要的批準(zhǔn)，特別是大額支付。

-記錄支付信息，更新賬簿。

3.出納員在處理銀行存款時(shí)應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？

答案：

-核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保交易記錄的準(zhǔn)確性。

-及時(shí)處理銀行存款和提款，保持流動(dòng)性。

-保護(hù)銀行賬戶信息，防止詐騙和盜竊。

-定期更新銀行存款記錄，確保賬目清晰。

4.出納員在編制現(xiàn)金流量表時(shí)需要包括哪些信息？

答案：

-現(xiàn)金收入，包括銷售收入、服務(wù)收入等。

-現(xiàn)金支出，包括材料采購(gòu)、員工工資等。

-銀行存款變動(dòng)，包括存款和提款。

-其他現(xiàn)金流動(dòng)，如投資收益、借款等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論出納員在處理現(xiàn)金和銀行存款時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)。

答案：

-風(fēng)險(xiǎn)包括盜竊、詐騙、錯(cuò)誤記錄等。

-防范措施包括使用保險(xiǎn)柜、定期核對(duì)賬目、使用電子支付系統(tǒng)等。

2.討論出納員在處理外幣交易時(shí)需要注意的匯率問(wèn)題。

答案：

-需要關(guān)注實(shí)時(shí)匯率變動(dòng)，以確保交易的準(zhǔn)確性。

-需要了解匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響。

-需要記錄匯率變動(dòng)，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3.討論出納員在處理員工報(bào)銷時(shí)需要考慮的因素。

答案：

-需要核對(duì)發(fā)票和報(bào)銷單的一致性。

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