會計綜合實訓(xùn)指導(dǎo)書

一、實訓(xùn)教學(xué)目的和任務(wù)

本實訓(xùn)為綜合模擬實訓(xùn)，模擬南華公司2014年11月和12月份的全部業(yè)務(wù)。通過實

訓(xùn)使學(xué)生熟悉會計資料的種類、格式、內(nèi)容、填制方法，及其業(yè)務(wù)流程，憑證的傳遞手續(xù)等內(nèi)

容.掌握會計憑證的審核與填制、會計賬簿的設(shè)置與登記、會計報表的編制等會計基本技能，

并能運(yùn)用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序進(jìn)行完整的一個會計循環(huán)業(yè)務(wù)的處理，綜合掌握企業(yè)會計

核算的全過程。將所學(xué)的會計專業(yè)理論與實際操作方法融匯貫通。

二、實訓(xùn)要求

1、仔細(xì)閱讀會計主體設(shè)計，了解企業(yè)概況，掌握企業(yè)會計制度.

2、仔細(xì)閱讀操作程序設(shè)計，按操作程序?qū)δ先A公司2014年11月和12月份發(fā)生的

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

三、課時分配及進(jìn)度安排表

根據(jù)以上實訓(xùn)目的、要求、任務(wù)和模擬實訓(xùn)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，按照會計核算

的要求，將綜合模擬實訓(xùn)分為以下十個階段進(jìn)行，共140學(xué)時:

學(xué)

講授課課后作業(yè)

習(xí)周

一、指導(dǎo)閱讀會計主體設(shè)計，了解企業(yè)概況，掌握企業(yè)會計制度。教

仔細(xì)閱讀操作程序設(shè)計，根據(jù)余額指導(dǎo)建賬。根據(jù)1—10筆原始憑證學(xué)

1及原始憑證匯總表，填制記賬憑證并進(jìn)行審核，根據(jù)審核無誤的記賬憑做

證，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和其他明細(xì)分類

賬。根據(jù)記賬憑證進(jìn)行匯總，并據(jù)以登記有關(guān)的總分類賬。120課時體

教

一、對賬和結(jié)賬、試算平衡，根據(jù)有關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表、利

學(xué)

潤表，報表進(jìn)行簡要分析說明。10課時

2做

二、憑證、賬簿、財務(wù)報告整理和裝訂，會計資料歸檔，寫

實訓(xùn)總結(jié)。10課時

體

四、實訓(xùn)操作設(shè)計

(-)會計主體設(shè)計

1.企業(yè)概況設(shè)計

企業(yè)性質(zhì)：股份有限公司(增值稅一般納稅人)

注冊資金：1000萬元人民幣；

經(jīng)營范圍：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品

法定代表人：張?zhí)镘?/p>

開戶行及銀行賬號：中國工商銀行廣州天河北支行11475086

納稅登記號：440109845689784

2。企業(yè)會計制度設(shè)計

南華公司會計實行集中核算。會計處理程序為記賬憑證會計處理程序，其記賬憑證采用專用

記賬憑證格式。該企業(yè)存貨核算采用實際成本計價，材料、庫存商品均按其品名開設(shè)明細(xì)賬戶

進(jìn)行明細(xì)核算，所有發(fā)出存貨均采用全月一次加權(quán)平均法計算。成本計算采用品種法，直接

材料費(fèi)用按完工產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行分配，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工時進(jìn)行分配。所得稅按全年利潤

并調(diào)整所得稅調(diào)整項目計算，年終對所得稅進(jìn)行匯算清繳，并將稅后全年凈利潤按國家相關(guān)法

律及企業(yè)的章程進(jìn)行分配.產(chǎn)品銷售價格均為不含增值稅價格增值稅率17%,城市維護(hù)建設(shè)

稅稅率7%,教育費(fèi)附加為3%,所得稅率為25%般盈余公積的提取比例為10%,并按凈利潤的

20%對投資者分利。

3、賬簿組織程序設(shè)計

(1)記賬憑證組織：該廠采用記賬憑證核算形式，因此其記賬憑證組織采用通用記

賬憑證.憑證編號按實訓(xùn)業(yè)務(wù)的順序編號，一筆業(yè)務(wù)如需填制多張記賬憑證時，采用分?jǐn)?shù)編號

法O

(2)賬簿組織：分別開設(shè)總賬、日記賬、明細(xì)張.總賬、日記賬、往來款項明細(xì)賬等采

用三欄式賬頁；存貨類、固定資關(guān)等采用數(shù)量金額式明細(xì)賬，增值稅、基本生產(chǎn)成本等采用專

用格式的多欄式明細(xì)賬，管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等采用多欄式明細(xì)賬。

(二)操作程序設(shè)計

1o根據(jù)南華公司2008各總分類賬及明細(xì)賬的余額，練習(xí)建賬。根據(jù)各賬戶所反映

的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，選擇不同格式的賬簿，并登記期初余額。沒有期初余額的賬戶，在實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

發(fā)生時陸續(xù)開設(shè)。

2.根據(jù)原始憑證及原始憑證匯總表，填制記賬憑證并進(jìn)行審核。

3.根據(jù)審核無誤的記賬憑證，逐筆婺記“現(xiàn)金日記曝”、“銀行存款日記賬”和其他明細(xì)

分類賬.

4.根據(jù)記賬憑證按旬進(jìn)行匯總，編制科目匯總表，并據(jù)以登記有關(guān)的總分類賬。

5.月末采用品種法計算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用采用直接分配法,

各車間的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時比例進(jìn)行分配。

6。該廠采用“賬結(jié)法”計算每月利潤總額和凈利潤，年終對全年利潤總額進(jìn)行分配。并

結(jié)清除了“未分配利潤”以外的所有“利潤分配”的明細(xì)賬戶.

7O對賬和結(jié)賬.

賬簿的設(shè)置與登記

一、填寫“賬簿啟用及交接表、總賬科目索引表”.

二、（一）登記日記賬：（因為庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記方法和登記內(nèi)容與庫存

現(xiàn)金、銀行存款總賬基本相同，所以這里僅登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不再登記總賬

（三）登記主要明細(xì)分類賬（在記賬憑證會計處理程序下，總分類賬簿和三欄式明細(xì)分類賬

簿的登記方法相同，所以這里不再列示三欄式明細(xì)分類賬簿的登記）

1.部分?jǐn)?shù)量金額式明細(xì)分類賬簿（庫存商品明細(xì)賬略）

2.部分多欄式明細(xì)分類賬

編制會計報表

一、結(jié)賬（月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)）見實訓(xùn)——賬簿的設(shè)置和登記答案

二、南華公司2014年12月份總賬賬戶試算平衡表（略）

三、南華公司2014年資產(chǎn)負(fù)債表

四、南華公司2014年度利潤表

會計檔案的整理與保管

將前面實訓(xùn)中形成的會計資料，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料等進(jìn)

行歸檔整理，并注明每一種會計檔案的保管期限.對于裝訂好的各種會計資料要按會計法規(guī)與

制度的要求進(jìn)行簽章。

一、會計憑證的整理（實訓(xùn)資料）

將實訓(xùn)十六已編制的記賬憑證，按照收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證分三本（業(yè)務(wù)少也可

合裝一本），按編號排序整理，按照規(guī)范的做法加具封面，裝訂成冊，并填寫有關(guān)內(nèi)容.

二、會計賬簿的整理（實訓(xùn)資料）

將實訓(xùn)十七已登記的活頁式明細(xì)分類賬簿按照三欄式、數(shù)量金額式和多欄式分別整理，重

新編排頁碼，補(bǔ)充填寫賬簿啟用表和賬戶目錄，加具封面，裝訂成冊，并填寫有關(guān)內(nèi)容?？傎~

賬簿和日記賬簿啟用時即是訂本賬（本實訓(xùn)為節(jié)約，也采用了活頁），只需要填寫相關(guān)內(nèi)容.

三、會計報表的整理（實訓(xùn)資料）

將實訓(xùn)編制的資產(chǎn)負(fù)債表和利澗表，進(jìn)行裝訂并加具封面，裝訂成冊，填寫有關(guān)內(nèi)容.

四、登記總賬

五、指導(dǎo)

1、

借：房存現(xiàn)金2000o00

貸：銀行存款2000.00

2、

借：銀行存款300000.00

貸：長期借款——工行300000.00

3,

借：材料采購E51000.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8670.00

貸：應(yīng)付賬款一宏遠(yuǎn)公司59670.00

借：原材料——E48000.00

材料成本差異3000o00

貸：材料采購一E51000o00

4、

借：制造費(fèi)用——第一車間一辦公費(fèi)164.60

第二車間——辦公費(fèi)108o60

管理費(fèi)用——辦公費(fèi)108.60

銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)298.20

貸：庫存現(xiàn)金680.00

5、

借：材料采購一F5800.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）986.00

貸：銀行存款6786o00

借：原材料——F6000o00

貸：材料采購——F5800o00

材料成本差異200o00

6、

借：應(yīng)收賬款——北京三亞526500.00

財務(wù)費(fèi)用20。60

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品450000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）76500o00

銀行存款20。60

7、

借：層存現(xiàn)金350o00

貸：營業(yè)外收入——罰沒利得350.00

8、

借：生產(chǎn)成本---輔助生產(chǎn)成本--供熱車間----材料30000o00

貸：原材料一C材料30000.00

9、

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本——第一車間——甲產(chǎn)品一直接材料660000.00

貸：原材料--A材料660000o00

10、

借：管理費(fèi)用——其他240.00

貸：銀行存款240o00

11、

借：其他貨幣資金——銀行匯票1480000o00

貸：銀行存款1480000.00

12、

借：材料采購-C59200o00

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10064.00

貸：銀行存款69264.00

借：原材料——C60000.00

貸：材料采購——C59200o00

材料成本差異800.00

13、

借：應(yīng)收賬款——深圳飛躍1170000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品1000000o00

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170000o00

14、

借：其他應(yīng)收款——金勇1200.00

貸：庫存現(xiàn)金1200.00

15、

借：銀行存款526500o00

貸：應(yīng)收賬款一北京三亞526500.00

16、

管理費(fèi)用一-其他3600.00

貸：銀行存款3600.00

17、

借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)700.00

貸：庫存現(xiàn)金700o00

18、

借：管理費(fèi)用——其他1600o00

貸：銀行存款1600.00

19、

借：材料采購一D10000o00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700o00

貸：銀行存款11700o00

借：財務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)13.10

貸：銀行存款13o10

20、

借：周轉(zhuǎn)材料——工作服15000.00

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2550o00

貸：銀行存款17550.00

21、

借：固定資產(chǎn)清理

139566O67

累計折舊一機(jī)器設(shè)備60433.33（說明:折舊金額應(yīng)多計提一個月份）

貸：固定資產(chǎn)一貨車200000.00

借：固定資產(chǎn)清理1000.00

貸：庫存現(xiàn)金1000.00

借：銀行存款6000000

貸：固定資產(chǎn)清理6000.00

借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損益134566o67

貸：固定資產(chǎn)清理134566o67

22、（對應(yīng)13）

借：銀行存款1170000.00

貸：應(yīng)收賬款，深圳飛躍1170000.00

23、

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅485,307.48

一應(yīng)交消費(fèi)稅271,880o94

城建稅53,003o19

教育費(fèi)附加22,715o65

個人所得稅80,362o00

地方教育附加15143.77

貸：銀行存款928413o03

24、

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本----第二車間一乙產(chǎn)品一直接材料1040000.00

貸：原材料一B材料1040000o00

25、

借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本一第二車間一乙產(chǎn)品一直接材料15000o00

貸：原材料——C材料15000o00

26、

借：生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一直接材料1500.00

貸：原材料一F材料1500o00

27、

借：生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一直接材料48000.00

貸：原材料——G材料48000o00

28、

借：材料采購——G192000.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）32640o00

貸：應(yīng)付票據(jù)--深圳南方224640.00

借：原材料——G192000.00

貸：材料采購——G192000.00

29、

借：原材料——D10000.00

貸：材料采購——D10000o00

30、

借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)1120.00

走存現(xiàn)金80.00

貸：其他應(yīng)收款----金勇1200o00

31、

借：材料采購----A605115.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）102385.00

貸：銀行存款707500o00

借：原材料一A550000.00

材料成本差異55115.00

貸：材料采購一A605115.00

32、

借：生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本——第二車間一乙產(chǎn)品一直接材料4000.00

貸：原材料一E材料4000o00

借：管理費(fèi)用——物料消耗1600.00

貸：原材料——E材料1600o00

33、

借：應(yīng)付職工薪酬——工資1,177,920.00

貸：銀行存款1,177,920.00

34、

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)800.00

貸：庫存現(xiàn)金800o00

35、

借：管理費(fèi)用——其他500.00

貸：庫存現(xiàn)金500.00

36、

借：其他應(yīng)收款——廣州紅星——存入保證金2360o00

貸：銀行存款2360.00

37、

借：周轉(zhuǎn)材料一專用工具1500o00

一一包裝箱20000o00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3655o00

貸：銀行存款25155o00

38、

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一直接材料36000.00

貸：原材料一E材料36000.00

39、

借：房存現(xiàn)金2340o00

貸：其他業(yè)務(wù)收入2000.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340.00

借：其他業(yè)務(wù)成本2400.00

貸：原材料一F材料2400o00

40、

借：材料采購一B1260000o00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）214200.00

銀行存款5800.00

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款1480000o00

借：原材料--B1200000.00

材料成本差異60000o00

貸：材料采購——B1260000。00

41、

借：營業(yè)外支出——公益性捐贈支出10000.00

貸：銀行存款10000o00

42、

借：交易性金融資產(chǎn)——紅心股份——成本100000o00

投資收益3000.00

貸：銀行存款103000.00

43、

借：銀行存款1300000.00

貸：長期股權(quán)投資——黃河股份1000000.00

投資收益300000.00

44、

借：待處理財產(chǎn)損溢139566.67

累計折舊——機(jī)器設(shè)備60433o33（說明：折舊金額應(yīng)多計提一個月份）

貸：固定資產(chǎn)一設(shè)備乙200000

借：營業(yè)外支出——盤虧損失139566.67

貸：待處理財產(chǎn)損溢139566o67

45、

借：銀行存款99533o33

財務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)466o67

貸：應(yīng)收票據(jù)——上海飛環(huán)100000.00

46、

借：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本——供氣車間--材料費(fèi)7500

貸：原材料一D材料7500

47、

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本——第二車間一乙產(chǎn)品一直接材料96000

貸：原材料——G材料96000

48、

借：制造費(fèi)用-一第二車間一機(jī)物料消耗3000

貸：原材料——D材料3000

49、

借：房存現(xiàn)金20。00

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢20.00

50、

借：制造費(fèi)用——第一車間一勞動保護(hù)費(fèi)7500

貸：周轉(zhuǎn)材料——工作服7500

51、

借：制造費(fèi)用--第二車間——低值易耗品600

貸：周轉(zhuǎn)材料一專用工具600

52、

借：應(yīng)收票據(jù)一北京三亞3510000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲3000000o00

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510000.00

53、

借：應(yīng)付職工薪酬一-社會保險費(fèi)一一養(yǎng)老保險94,233.60

--社會保險費(fèi)——工傷保險11,779o20

——社會保險費(fèi)——生育保險11,779o20

—社會保險費(fèi)-一醫(yī)療保險94,233.60

——社會保險費(fèi)——失業(yè)保險23,558。40

住房公積金141,350.40

貸：銀行存款376,934.40

54、電費(fèi)

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本--第一車間一甲產(chǎn)品一直接材料9620.00

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本一第二車間一乙產(chǎn)品一直接材料7100.00

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供熱車間——水電費(fèi)3000

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間一-水電費(fèi)2000

制造費(fèi)用——第一車間一水電費(fèi)2000.00

——第二車間——水電費(fèi)3000。00

銷售費(fèi)用——水電費(fèi)3000o00

管理費(fèi)用——水電費(fèi)2000。00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5392.40

貸：銀行存款37112.40

55、

借：待處理財產(chǎn)損溢溢——待處理流動資產(chǎn)損溢20

貸：營業(yè)外收入——現(xiàn)金長款20

56、水費(fèi)

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本一第一車間一甲產(chǎn)品一直接材料12000

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第二車間一乙產(chǎn)品一直接材料10000

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供熱車間——水電費(fèi)6000

生產(chǎn)成本----輔助生產(chǎn)成本----供氣車間---水電費(fèi)2000

制造費(fèi)用一第一車間——水電費(fèi)3500o00

——第二車間一水電費(fèi)1500.00

銷售費(fèi)用——水電費(fèi)6000

管理費(fèi)用——水電費(fèi)7000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2880o00

貸：銀行存款50880.00

57、

借：原材料一A材料13200.00

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款13200.00

58、計提工資

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一直接人工536,220

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第二車間一乙產(chǎn)品一直接人工856,320

生產(chǎn)成本----輔助生產(chǎn)成本--供熱車間一人工31,000

生產(chǎn)成本----輔助生產(chǎn)成本---供氣車間一人工26,000

制造費(fèi)用——第一車間——職工薪酬120,360

——第二車間——職工薪酬62,000

銷售費(fèi)用——職工薪酬160,000

管理費(fèi)用一職工薪酬140,000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1,931,900

59、計提五險一金以及個稅

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本--第一車間一甲產(chǎn)品一直接人工270,791.10

生產(chǎn)成本----基本生產(chǎn)成本-----第二車間一乙產(chǎn)品一直接人工432,441o60

生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本---供熱車間一人工15,655.00

生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一供氣車間一人工13,130.00

制造費(fèi)用——第一車間一職工薪酬60,781.80

——第二車間——職工薪酬31,310.00

銷售費(fèi)用——職工薪酬80,800.00

管理費(fèi)用——職工薪酬70,700o00

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)一-養(yǎng)老保險154552o00

—社會保險費(fèi)一一-工傷保險19319。00

——社會保險費(fèi)一?生育保險19319.00

——社會保險費(fèi)一一醫(yī)療保險154552.00

——社會保險費(fèi)一一失業(yè)保險38638.00

-—住房公積金

231,828O00

一-職工教育經(jīng)費(fèi)48,297c50

——工會經(jīng)費(fèi)38,638.00

其他應(yīng)付款----中新公司270,466.00

借：應(yīng)付職工薪酬——工資78,362.00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅78,362.00

60、計提折舊

借：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本——供熱車間——其他718o67

生產(chǎn)成本----輔助生產(chǎn)成本----供氣車間---其他1,796。67

制造費(fèi)用——第一車間一折舊15680.00

——第二車間——折舊

12,086o67

銷售費(fèi)用——折舊3,593.33

管理費(fèi)用——折舊5,063o33

貸：累計折舊38,938o67

61、分配材料差異

原材料成本差異率計算表

2011年11月超支：（+）節(jié)約：（一）

月初結(jié)存本月收入合計成本差

類別

計劃成本成本差異計劃成本成本差異計劃成本成本差異異率

11月份1,986,400o39,7284.052,400o3

02,066,000.00117,115.00156,843o000

原材料000000870%

（說明：57筆業(yè)務(wù)暫估應(yīng)付款入賬的材料不應(yīng)用于計算材料成本差異率）

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一直接材料28,850.85

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本一第二車間一乙產(chǎn)品一直接材料44,698。50

生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本——供熱車間一材料1,161。00

生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本---供氣車間---材料290.25

制造費(fèi)用一第二車間——機(jī)物料消耗116.10

管理費(fèi)用——物料消耗61o92

其他業(yè)務(wù)成本92.88

貸：材料成本差異75,271.50

11月原材料發(fā)出匯總表

領(lǐng)用部門計劃成本差異額實際成本

第一車間甲產(chǎn)品745,500o0028,850o85774,350.85

一般消耗0o000.00

—

1,155,

第二車間乙產(chǎn)品44,698.501,199,698.50

000.00

一般消耗3,000000116o103,116o10

輔助車間機(jī)修車間30,0000001,161o0031,161000

供氣車間7,500o00290o257,790o25

管理部門1,600.0061.921,661o92

銷售部門2,400.0092o882,492.88

1,945,300o

合計75,271.502,020,271.50

00

62、（分配輔助生產(chǎn)成本一供熱車間）

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本--第一車間一甲產(chǎn)品一制造費(fèi)用35,013o60

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第二車間一乙產(chǎn)品一制造費(fèi)用29,178.00

制造費(fèi)用一第一車間一其他5,835o60

制造費(fèi)用一第二車間一其他8,753.40

銷售費(fèi)用一其他5,835.60

管理費(fèi)用一其他2,918.47

貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本一供熱車間一-材料31161o00

——人工46655.00

---其他9718.67

供熱車間總金額87,534.67

輔助生產(chǎn)成本分配表

2014年11月30日車間：供熱車間

受益部門工時分配率分配額

第一車間

其中：產(chǎn)品生產(chǎn)120035,013o60

一般消耗2005,835.60

第二車間

其中：產(chǎn)品生產(chǎn)100029,178.00

一般消耗3008,753.40

管理部門1002,918.47

銷售部門2005,835?60

合計300029。17887,534.67

63、（分配輔助生產(chǎn)成本一供氣車間）

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一制造費(fèi)用16,869.60

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第二車間一乙產(chǎn)品一制造費(fèi)用18,978o30

制造費(fèi)用一第一車間——其他4,217o40

制造費(fèi)用——第二車間——其他8,434.80

銷售費(fèi)用——其他2,108o70

管理費(fèi)用——其他2,108o12

貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本一供氣車間——材料7790.25

——人工39130.00

——其他5796o67

供氣車間總金額52,716o92

輔助生產(chǎn)成本分配表

2014年11月30日車間：供氣車間

受益部門數(shù)量分配率分兩己額

第一車間

其中：產(chǎn)品生產(chǎn)80016,869.60

一般消耗

2004,217O40

第二車間

其中：產(chǎn)品生產(chǎn)90018,978.30

一般消耗4008,434.80

管理部門1002,108o12

銷售部門1002,108.70

合計250021o08752,716.92

64、（分配制造費(fèi)用）

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一制造費(fèi)用220,039。40

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本——第二車間一乙產(chǎn)品一制造費(fèi)用130,909.57

貸：制造費(fèi)用一一第一車間——折舊15,680o00

其他10,053o00

辦公費(fèi)

164O60

勞動保護(hù)費(fèi)7,500.00

水電費(fèi)5,500o00

職工薪酬181,141o80

制造費(fèi)用一——第二車間——折舊12,086.67

其他17,188.20

辦公費(fèi)108o60

機(jī)物料消耗3,116.10

低值易耗品600o00

水電費(fèi)4,500o00

職工薪酬93,310.00

制造費(fèi)㈤分配表

2014年11月30日

產(chǎn)品名分配比

生產(chǎn)工時（小時）分配金額

稱率

甲產(chǎn)品——220,039o40

乙產(chǎn)品——130,909.57

合計一—350,948.97

65、

借：庫存商品——甲產(chǎn)品1,539,072o00

庫存商品——乙產(chǎn)品2,993,796.00

貸：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本---第一車間一甲產(chǎn)品-----直接材料724,392o00

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本一第一車間一甲產(chǎn)品——直接人工594,720o00

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第一車間一甲產(chǎn)品一制造費(fèi)用219,960.00

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——第一車間一乙產(chǎn)品一直接材料1,381,428.00

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本一-第一車間一乙產(chǎn)品——直接人工1,344,204o00

生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本——第一車間一乙產(chǎn)品——制造費(fèi)用268,164.00

甲產(chǎn)品成本計算單

項目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計

月初在產(chǎn)品成本568,420.00295,400.00114,200o00978,020.00

本月：材料耗用774,350.85774,350o85

分配生產(chǎn)工人薪酬807,011.10807,011.10

分配水電費(fèi)21,620o0021,620。00

分配輔助生產(chǎn)成本51,883.2051,883o20

分配制造費(fèi)用220,039o40220,039o40

1,342,770o

生產(chǎn)費(fèi)用合計1,102,411.10407,742o602,852,924.55

85

結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成

724,392.00594,720o00219,960.