2025年海西州稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試練習(xí)題附解析含答案【第一題】近期，國家稅務(wù)總局提出要持續(xù)深化“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”制度，邀請納稅人繳費(fèi)人、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代表等擔(dān)任體驗(yàn)師，全程參與稅費(fèi)服務(wù)流程“全鏈條”體驗(yàn)。結(jié)合海西州民族地區(qū)、多稅種疊加、稅源分散的實(shí)際，談?wù)勀銓@一制度在基層落實(shí)的看法。解析：本題重點(diǎn)考察考生對稅務(wù)服務(wù)創(chuàng)新的理解能力、結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H的分析能力及政策落地的思考深度。需從制度意義、基層適配性、潛在問題及優(yōu)化建議三方面展開，突出民族地區(qū)特色與稅費(fèi)服務(wù)痛點(diǎn)。答案：“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”制度是稅務(wù)部門從“供給端”向“需求端”轉(zhuǎn)變的重要抓手，對海西州而言，其落地需緊扣“民族性、分散性、復(fù)雜性”三大特征。從意義看，一是精準(zhǔn)破解服務(wù)堵點(diǎn)。海西州轄三縣三行委，蒙古族、藏族等少數(shù)民族占比超30%，部分牧區(qū)辦稅距離遠(yuǎn)、語言溝通難、政策理解偏差等問題突出。體驗(yàn)師作為“用戶視角”的代表，能直接反饋雙語服務(wù)覆蓋不足、電子稅務(wù)局牧區(qū)網(wǎng)絡(luò)適配性差等具體問題。二是促進(jìn)征納互信。民族地區(qū)稅收遵從度提升需“情感聯(lián)結(jié)”，體驗(yàn)師參與服務(wù)設(shè)計(jì)，能讓納稅人感受到“被重視”，尤其在資源稅、環(huán)保稅等地方特色稅種政策落實(shí)中，通過體驗(yàn)師傳遞政策溫度，可減少征納矛盾。三是推動服務(wù)迭代。海西州稅源以鹽湖化工、新能源為主，企業(yè)涉稅需求復(fù)雜，體驗(yàn)師（如涉稅中介、重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員）能從專業(yè)角度提出跨稅種申報(bào)整合、個性化政策包推送等建議，助力服務(wù)精準(zhǔn)化。但基層落實(shí)需注意三個問題：其一，體驗(yàn)師代表性不足。若僅選擇城區(qū)企業(yè)，易忽視牧區(qū)個體工商戶、農(nóng)牧民合作社等群體；其二，反饋機(jī)制不暢。部分體驗(yàn)師提出的“蒙漢雙語辦稅指南翻譯滯后”“牧區(qū)自助辦稅終端故障響應(yīng)慢”等問題，可能因跨部門協(xié)調(diào)難導(dǎo)致整改拖延；其三，成果轉(zhuǎn)化淺層化。部分基層單位將體驗(yàn)活動流于“打卡式”體驗(yàn)，未將體驗(yàn)反饋與績效考核、服務(wù)流程優(yōu)化深度綁定。優(yōu)化建議：一是擴(kuò)大體驗(yàn)師“覆蓋面”。按“民族比例+區(qū)域分布+行業(yè)類型”分層抽樣，吸納牧區(qū)村會計(jì)、民族特色產(chǎn)業(yè)（如藏毯加工）個體戶、涉藏稅費(fèi)服務(wù)志愿者等加入，確保覆蓋“最遠(yuǎn)一公里”群體。二是建立“體驗(yàn)整改反饋”閉環(huán)。設(shè)立州、縣兩級“體驗(yàn)師問題臺賬”，明確責(zé)任部門與整改時限，對涉及多部門的問題（如網(wǎng)絡(luò)覆蓋），聯(lián)合通信、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府等建立協(xié)調(diào)機(jī)制；每月通過“稅企互動平臺”向體驗(yàn)師反饋整改進(jìn)度，對典型案例在辦稅服務(wù)廳“民族政策宣傳角”公示。三是強(qiáng)化成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。將體驗(yàn)師反饋的高頻問題（如電子稅務(wù)局民族語言界面優(yōu)化）納入年度服務(wù)升級計(jì)劃，對提出創(chuàng)新性建議（如“馬背稅費(fèi)服務(wù)流動站”）的體驗(yàn)師，授予“民族團(tuán)結(jié)辦稅助手”榮譽(yù)，激發(fā)參與積極性。【第二題】海西州稅務(wù)局計(jì)劃開展“稅法進(jìn)牧區(qū)”專項(xiàng)活動，重點(diǎn)面向格爾木唐古拉山鎮(zhèn)、德令哈市蓄集鄉(xiāng)等偏遠(yuǎn)牧區(qū)的牧民、專業(yè)合作社宣傳涉農(nóng)涉牧稅費(fèi)優(yōu)惠政策。領(lǐng)導(dǎo)讓你負(fù)責(zé)組織，你會如何開展？解析：本題考察計(jì)劃組織協(xié)調(diào)能力，需結(jié)合牧區(qū)實(shí)際（地廣人稀、交通不便、語言差異、生產(chǎn)季節(jié)性強(qiáng)）設(shè)計(jì)可操作方案，突出“精準(zhǔn)觸達(dá)、互動實(shí)效、長效影響”。答案：活動將圍繞“前期摸需求、中期強(qiáng)實(shí)效、后期固成果”三階段推進(jìn)，具體如下：第一階段：精準(zhǔn)調(diào)研，定制方案。一是組建“牧區(qū)稅法宣傳小組”，成員包括州局政策法規(guī)科（涉農(nóng)政策）、征管科（電子稅務(wù)局操作）、民族語言服務(wù)團(tuán)隊(duì)（蒙、藏語翻譯）、當(dāng)?shù)囟悇?wù)分局熟悉牧區(qū)情況的干部。二是開展“需求雙調(diào)研”：一方面，通過牧區(qū)稅務(wù)分局聯(lián)系村“兩委”，發(fā)放“牧民稅費(fèi)需求問卷”（雙語版），重點(diǎn)了解牧民關(guān)心的草場承包、牛羊屠宰銷售、合作社注冊等涉稅問題；另一方面，實(shí)地走訪唐古拉山鎮(zhèn)、蓄集鄉(xiāng)，與牧民代表座談，掌握其生產(chǎn)時間（如夏季轉(zhuǎn)場期不宜打擾）、聚集場所（如牧民定居點(diǎn)文化廣場、寺廟周邊）等信息。三是制定“一鄉(xiāng)一策”方案，如唐古拉山鎮(zhèn)以“蟲草采挖季政策輔導(dǎo)”為重點(diǎn)，蓄集鄉(xiāng)側(cè)重“家庭牧場稅收優(yōu)惠”，并匹配宣傳形式（流動宣講、牧家夜話、短視頻教學(xué)）。第二階段：多維宣傳，確保實(shí)效。一是打造“流動課堂”。租用適合牧區(qū)路況的越野車，配備便攜投影儀、雙語宣傳手冊（含藏文、蒙古文）、稅費(fèi)政策“口袋書”（重點(diǎn)標(biāo)注免征額、申報(bào)期限等關(guān)鍵信息），聯(lián)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部、宗教人士（發(fā)揮其在牧民中的公信力）組成“馬背宣講隊(duì)”，在牧民轉(zhuǎn)場必經(jīng)點(diǎn)、定居點(diǎn)集中開展宣講。二是開展“牧家夜話”。利用牧民晚飯后聚集時間，在牧戶家中圍坐交流，用“拉家?！狈绞街v解政策：如結(jié)合牧民實(shí)際案例，說明“牛羊年銷售額未超20萬元免征增值稅”“草場承包合同免印花稅”等政策；現(xiàn)場演示“青海稅務(wù)”APP藏語版操作，手把手教牧民查詢申報(bào)狀態(tài)、下載完稅證明。三是制作“雙語微視頻”。針對牧區(qū)網(wǎng)絡(luò)信號弱的問題，提前錄制10分鐘以內(nèi)的蒙藏語政策講解視頻（如“合作社注冊辦稅指南”“自產(chǎn)農(nóng)畜產(chǎn)品免稅流程”），通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)廣播站、村微信群（由村會計(jì)轉(zhuǎn)發(fā)）播放；在牧民常用的“牧商通”APP（牧區(qū)交易平臺）開設(shè)“稅法小課堂”專欄，每周更新1期。第三階段：跟蹤問效，長效服務(wù)。一是建立“牧區(qū)稅費(fèi)服務(wù)聯(lián)絡(luò)點(diǎn)”。在每個重點(diǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立1名“稅費(fèi)協(xié)理員”（由村會計(jì)或大學(xué)生村官兼任），發(fā)放聯(lián)系卡（雙語），負(fù)責(zé)收集牧民后續(xù)問題并反饋稅務(wù)部門；每月通過電話回訪10%的牧民，評估政策知曉率。二是將“稅法進(jìn)牧區(qū)”與“便民辦稅春風(fēng)行動”結(jié)合，針對調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的“牧區(qū)代開發(fā)票難”問題，協(xié)調(diào)郵政網(wǎng)點(diǎn)增設(shè)代開服務(wù)點(diǎn)；對年齡較大、行動不便的牧民，提供“上門幫辦”服務(wù)，由稅務(wù)干部聯(lián)合村醫(yī)、駐村干部組成“便民服務(wù)小隊(duì)”，每季度固定時間入牧戶辦理涉稅事項(xiàng)?！镜谌}】你在辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅崗值班時，一位藏族牧民拿著一疊票據(jù)情緒激動地說：“前幾天你們說我賣牦牛不用交稅，現(xiàn)在又說要補(bǔ)稅，到底怎么回事？”經(jīng)了解，該牧民上月通過合作社銷售牦牛，合作社統(tǒng)一開票時誤將他的銷售額合并申報(bào)，導(dǎo)致系統(tǒng)顯示需補(bǔ)稅。此時你會如何處理？解析：本題考察應(yīng)急處突能力與服務(wù)意識，需遵循“安撫情緒澄清問題解決問題后續(xù)改進(jìn)”邏輯，重點(diǎn)體現(xiàn)民族地區(qū)服務(wù)的“溫度”與專業(yè)性。答案：第一步：安撫情緒，建立信任。用藏語問候（“扎西德勒”），遞上熱水，語氣溫和地說：“阿佳（藏語對女性的尊稱），您先別急，我們一定幫您弄清楚。您說的情況我大致了解了，現(xiàn)在需要您配合我核對幾個信息，很快就能解決?！保ㄗⅲ喝舨粫卣Z，可立即聯(lián)系辦稅廳的藏語導(dǎo)稅員協(xié)助翻譯，避免因語言障礙加劇矛盾。）第二步：核實(shí)情況，澄清誤解。一是查看牧民提供的票據(jù)，確認(rèn)其為合作社成員，銷售牦牛屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；二是調(diào)取金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)合作社在申報(bào)時將多戶牧民的銷售額合并填入同一欄次，系統(tǒng)未識別到“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅”標(biāo)識，導(dǎo)致觸發(fā)補(bǔ)稅提示。向牧民解釋：“阿佳，您的情況符合政策，賣牦牛確實(shí)不用交稅。問題出在合作社申報(bào)時沒有分開填寫，系統(tǒng)才誤提示補(bǔ)稅。我們這就幫您處理?！钡谌剑嚎焖俳鉀Q，消除影響。一是聯(lián)系合作社財(cái)務(wù)人員，指導(dǎo)其更正申報(bào)，將牧民的銷售額單獨(dú)填入“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅”欄次；二是在系統(tǒng)中撤銷補(bǔ)稅提示，向牧民展示更正后的申報(bào)記錄，說明“現(xiàn)在系統(tǒng)已經(jīng)更新，您不需要補(bǔ)稅了”；三是為牧民打印《自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策告知書》（藏文版），標(biāo)注關(guān)鍵條款，并提醒：“以后合作社幫您開票時，記得和財(cái)務(wù)說清楚是自產(chǎn)牦牛銷售，避免再次出錯。”第四步：后續(xù)改進(jìn)，防范同類問題。一是將該案例整理成“合作社申報(bào)易錯點(diǎn)提示”，通過稅企微信群、牧區(qū)稅費(fèi)協(xié)理員轉(zhuǎn)發(fā)，提醒合作社規(guī)范申報(bào)；二是建議辦稅廳增設(shè)“民族業(yè)務(wù)專窗”，由熟悉藏語、蒙語的干部負(fù)責(zé)解答農(nóng)牧民問題，避免因溝通不暢引發(fā)誤解；三是在自助辦稅區(qū)放置雙語版《合作社申報(bào)操作指南》，方便財(cái)務(wù)人員參考?！镜谒念}】你被借調(diào)到州局參與“智慧稅務(wù)”項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)推動電子稅務(wù)局在牧區(qū)的推廣。組內(nèi)老同事老張認(rèn)為“牧區(qū)網(wǎng)絡(luò)差、牧民文化水平低，搞電子稅務(wù)局就是‘花架子’”，工作中消極應(yīng)付，導(dǎo)致部分任務(wù)滯后。你會如何與老張溝通？解析：本題考察人際溝通能力，需體現(xiàn)“尊重經(jīng)驗(yàn)共情理解闡明價(jià)值推動協(xié)作”的邏輯，重點(diǎn)化解老同事對新事物的抵觸，凝聚團(tuán)隊(duì)合力。答案：首先，選擇合適時機(jī)溝通。避開項(xiàng)目組會議等忙碌時段，午休時約老張到會議室，以請教的口吻開場：“張哥，我來州局時間短，對牧區(qū)情況不熟，想跟您聊聊電子稅務(wù)局推廣的事，您經(jīng)驗(yàn)豐富，給我支支招？”其次，肯定老張的經(jīng)驗(yàn)，建立共情。說：“您說的我特別理解，牧區(qū)地廣人稀，有些地方4G信號都不穩(wěn)定，牧民平時用手機(jī)主要是打電話，讓他們用電子稅務(wù)局確實(shí)有難度。我之前下牧區(qū)調(diào)研，看到牧民騎摩托車跑幾十公里辦稅，確實(shí)辛苦，您心疼他們我完全能體會。”然后，闡明電子稅務(wù)局對牧區(qū)的實(shí)際價(jià)值。結(jié)合具體案例：“但我也發(fā)現(xiàn)，像唐古拉山鎮(zhèn)的牧民，采挖蟲草時根本沒時間跑辦稅廳，去年有位牧民因?yàn)殄e過申報(bào)期被處罰，特別委屈。如果電子稅務(wù)局能推廣，他們在牧場就能完成申報(bào)，還能接收政策提醒，反而能減少不必要的麻煩。而且我們不是‘一刀切’，對于確實(shí)用不了的牧民，還是保留線下窗口，電子稅務(wù)局是給有需要的牧民多一種選擇?！苯又?，請教老張的建議，推動參與。說：“您在牧區(qū)稅務(wù)分局干了20多年，最了解牧民需求。您覺得電子稅務(wù)局推廣，哪些功能是牧民最需要的？比如雙語界面、語音引導(dǎo)，或者簡化到‘點(diǎn)幾個按鈕就能完成申報(bào)’？我們可以把您的建議加進(jìn)方案里，這樣推廣時牧民接受度更高。”最后，邀請協(xié)作，明確分工。說：“項(xiàng)目里有個‘牧區(qū)電子稅務(wù)局適配方案’，需要結(jié)合您的經(jīng)驗(yàn)調(diào)整，您看這周咱們一起梳理下牧民常用業(yè)務(wù)（比如代開發(fā)票、社保繳納），把操作步驟簡化成‘流程圖’，您負(fù)責(zé)提需求，我負(fù)責(zé)技術(shù)對接，這樣推進(jìn)起來更順，您看行不？”通過以上溝通，既認(rèn)可老張的經(jīng)驗(yàn)和對牧民的關(guān)懷，又用實(shí)際案例說明電子稅務(wù)局的實(shí)用價(jià)值，同時邀請他參與方案設(shè)計(jì)，將“抵觸者”轉(zhuǎn)化為“參與者”，推動項(xiàng)目順利開展?！镜谖孱}】2025年，海西州將加大對新能源產(chǎn)業(yè)（光伏、風(fēng)電）的稅收支持力度，其中留抵退稅政策是關(guān)鍵抓手。作為稅政科工作人員，你認(rèn)為在落實(shí)留抵退稅中需重點(diǎn)防范哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對？解析：本題考察專業(yè)業(yè)務(wù)能力與風(fēng)險(xiǎn)防控意識，需結(jié)合新能源產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)（投資大、周期長、關(guān)聯(lián)交易多）分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出針對性防控措施。答案：新能源產(chǎn)業(yè)留抵退稅需重點(diǎn)防范三類風(fēng)險(xiǎn)：一是“虛增進(jìn)項(xiàng)”風(fēng)險(xiǎn)。新能源企業(yè)前期設(shè)備采購、電站建設(shè)投入大，部分企業(yè)可能通過虛構(gòu)采購合同、接受虛開發(fā)票（如虛增光伏組件、風(fēng)機(jī)設(shè)備采購金額）虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，套取留抵退稅。二是“不符合退稅條件”風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)可能通過人為調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時間（如延遲確認(rèn)發(fā)電收入），使“連續(xù)六個月增量留抵稅額均大于零”的條件“達(dá)標(biāo)”；或混淆“自產(chǎn)電力”與“轉(zhuǎn)售電力”，將不符合“新能源產(chǎn)業(yè)”目錄的業(yè)務(wù)納入退稅范圍。三是“關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移稅負(fù)”風(fēng)險(xiǎn)。新能源企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作普遍，可能通過關(guān)聯(lián)方之間的高價(jià)采購設(shè)備、低價(jià)銷售電力等方式，將留抵稅額集中到某一主體，突擊申請退稅。應(yīng)對措施：1.強(qiáng)化數(shù)據(jù)篩查，精準(zhǔn)識別風(fēng)險(xiǎn)。依托“金稅四期”系統(tǒng)，提取新能源企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息，重點(diǎn)分析：①設(shè)備采購發(fā)票的上游企業(yè)是否為正規(guī)廠商，是否存在“走逃失聯(lián)”企業(yè)；②進(jìn)項(xiàng)稅額與企業(yè)建設(shè)進(jìn)度是否匹配（如某企業(yè)月均采購光伏組件1000萬元，但電站月安裝量僅500萬元，可能虛增）；③關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否符合市場公允價(jià)（通過行業(yè)協(xié)會獲取設(shè)備均價(jià)，比對企業(yè)采購價(jià)）。2.深化部門協(xié)作，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性。聯(lián)合發(fā)改委、能源局獲取新能源項(xiàng)目備案信息，核對企業(yè)申報(bào)的裝機(jī)容量、發(fā)電類型是否與備案一致；通過電網(wǎng)公司獲取企業(yè)實(shí)際發(fā)電量、售電收入，驗(yàn)證其收入確認(rèn)是否合規(guī)（如某企業(yè)申報(bào)留抵退稅時，電網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示其已并網(wǎng)發(fā)電但未確認(rèn)收入，需重點(diǎn)核查）。3.加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，引導(dǎo)合規(guī)享受。針對新能源企業(yè)財(cái)務(wù)人員開展“留抵退稅政策專場培訓(xùn)”，重點(diǎn)講解“增量留抵”計(jì)算口徑、“新能源產(chǎn)業(yè)”目錄范圍（如明確“光伏電站運(yùn)維服務(wù)