壞賬核銷訴訟管理辦法總則制定目的為了規(guī)范公司壞賬核銷訴訟管理工作，有效防范和化解經(jīng)營風險，減少壞賬損失，維護公司的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)、會計準則以及行業(yè)通行標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類壞賬核銷訴訟事項的管理。管理原則1.依法合規(guī)原則：壞賬核銷訴訟工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保訴訟程序合法、證據(jù)充分、處理結(jié)果公正。2.審慎原則：在進行壞賬核銷訴訟時，應充分評估訴訟的必要性、可行性和預期效果，謹慎決策，避免盲目訴訟造成不必要的損失。3.責任明確原則：明確各部門、各崗位在壞賬核銷訴訟管理中的職責和權(quán)限，做到責任到人，確保各項工作有序開展。4.信息共享原則：建立健全信息溝通機制，加強各部門之間的信息共享和協(xié)作配合，及時掌握壞賬的動態(tài)情況，為訴訟決策提供準確依據(jù)。壞賬的認定與分類壞賬的認定標準1.債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。2.債務人逾期未履行償債義務，且具有明顯特征表明無法收回的應收款項，如債務人長期虧損、資不抵債、已停產(chǎn)停業(yè)等。3.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導致債務人無法償還債務的應收款項。4.經(jīng)公司內(nèi)部審計、評估等程序，認定為無法收回的應收款項。壞賬的分類根據(jù)壞賬的形成原因和風險程度，將壞賬分為以下幾類：1.正常類壞賬：指因臨時性資金周轉(zhuǎn)困難等原因?qū)е聜鶆杖藭簳r無法償還債務，但仍有一定的還款能力和還款意愿的壞賬。2.關注類壞賬：指債務人還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法足額償還債務，但仍有部分還款可能的壞賬。3.次級類壞賬：指債務人的還款能力嚴重不足，預計只能收回部分本金和利息的壞賬。4.可疑類壞賬：指債務人已經(jīng)資不抵債，預計無法收回大部分本金和利息的壞賬。5.損失類壞賬：指債務人已經(jīng)破產(chǎn)、死亡或者失蹤，且無財產(chǎn)可供清償債務，或者經(jīng)訴訟等法律程序仍無法收回的壞賬。壞賬核銷的程序核銷申請各業(yè)務部門在發(fā)現(xiàn)符合壞賬認定標準的應收款項時，應及時進行清理和核實，并填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬的基本情況、形成原因、催收情況等，并附相關證明材料，如合同、發(fā)票、對賬單、催款函、法院判決書等，報本部門負責人審核。部門審核各業(yè)務部門負責人對本部門提交的《壞賬核銷申請表》及相關證明材料進行審核，重點審核壞賬的真實性、合法性和合理性。審核通過后，簽署意見并報財務部門。財務審核財務部門對各業(yè)務部門提交的《壞賬核銷申請表》及相關證明材料進行財務審核，重點審核壞賬的賬務處理是否正確、是否符合財務制度規(guī)定。審核通過后，簽署意見并報審計部門。審計審核審計部門對各業(yè)務部門提交的《壞賬核銷申請表》及相關證明材料進行審計審核，重點審核壞賬的形成過程是否合規(guī)、是否存在舞弊行為等。審核通過后，簽署意見并報公司管理層審批。管理層審批公司管理層對經(jīng)各部門審核通過的《壞賬核銷申請表》及相關證明材料進行審批，根據(jù)壞賬的金額大小和風險程度，按照公司內(nèi)部審批權(quán)限進行決策。對于重大壞賬核銷事項，還需提交公司董事會或股東大會審議批準。核銷處理經(jīng)公司管理層審批通過的壞賬，財務部門應及時進行賬務處理，沖減相應的應收款項和壞賬準備。同時，各業(yè)務部門應將已核銷的壞賬進行單獨管理，建立壞賬核銷檔案，妥善保存相關證明材料。壞賬訴訟的管理訴訟前評估在決定對壞賬進行訴訟之前，公司應組織相關部門和人員對訴訟的必要性、可行性和預期效果進行評估。評估內(nèi)容主要包括：1.債權(quán)的合法性和有效性，是否有充分的證據(jù)支持。2.債務人的資產(chǎn)狀況和還款能力，是否有可供執(zhí)行的財產(chǎn)。3.訴訟的成本和風險，包括訴訟費、律師費、時間成本等。4.訴訟的預期效果，是否能夠收回全部或部分債權(quán)。訴訟決策根據(jù)訴訟前評估的結(jié)果，公司管理層應做出是否進行訴訟的決策。對于符合以下條件的壞賬，應優(yōu)先考慮進行訴訟：1.債權(quán)明確、證據(jù)充分，且債務人有可供執(zhí)行的財產(chǎn)。2.債務人惡意拖欠債務，經(jīng)多次催收仍拒不償還的。3.通過其他方式無法解決的壞賬。訴訟委托公司決定進行訴訟后，應委托專業(yè)的律師事務所或法律顧問代理訴訟。在委托律師時，應選擇具有豐富訴訟經(jīng)驗、良好信譽和專業(yè)能力的律師，并與其簽訂委托代理合同，明確雙方的權(quán)利和義務。訴訟過程管理在訴訟過程中，公司應積極配合律師的工作，提供必要的協(xié)助和支持。同時，應加強對訴訟過程的監(jiān)督和管理，及時了解訴訟進展情況，掌握案件的動態(tài)信息。具體措施包括：1.定期與律師溝通，了解案件的審理進度和存在的問題。2.及時提供相關證據(jù)和資料，協(xié)助律師做好訴訟準備工作。3.對律師的工作進行監(jiān)督和評估，確保律師依法履行職責。訴訟執(zhí)行對于已經(jīng)生效的法院判決書或調(diào)解書，公司應及時申請強制執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，應積極配合法院的工作，提供債務人的財產(chǎn)線索，協(xié)助法院查找和執(zhí)行債務人的財產(chǎn)。同時，應加強對執(zhí)行結(jié)果的跟蹤和反饋，及時了解執(zhí)行進展情況，確保債權(quán)得到有效實現(xiàn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督公司審計部門應定期對壞賬核銷訴訟管理工作進行內(nèi)部審計，檢查壞賬核銷的程序是否合規(guī)、訴訟決策是否合理、訴訟過程是否合法等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。外部監(jiān)督檢查公司應積極配合國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息。對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真對待，及時進行整改，并將整改情況及時反饋給相關部門。責任追究對于在壞賬核銷訴訟管理工作中存在違規(guī)行為、失職瀆職行為的部門和人員，公司應按照有關規(guī)定追究其責任。責任追究方式包括批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。信息管理與保密信息收集與整理各業(yè)務部門應及時收集、整理與壞賬核銷訴訟相關的信息，包括債務人的基本情況、債權(quán)債務關系、催收情況、訴訟進展情況等，并建立健全信息檔案。信息共享與溝通公司應建立信息共享平臺，加強各部門之間的信息溝通和協(xié)作配合。各部門應及時將與壞賬核銷訴訟相關的信息上傳至信息共享平臺，以便其他部門及時了解情況，共同做好壞賬核銷訴訟管理工作。信息保密公司全體員工應嚴格遵守信息保密制度，對在壞賬核銷訴訟管理工作中知悉的商業(yè)秘密、個人隱私等信息予以保密，不得泄露給任何單位和個人。對于違反信息保密制度的行為，公司將依法