工會設(shè)置賬戶管理辦法總則制定目的為規(guī)范本公司工會賬戶的設(shè)置與管理，確保工會經(jīng)費的安全、合理使用，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本公司工會實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司工會賬戶的設(shè)置、使用、監(jiān)督等管理活動。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會相關(guān)制度，確保賬戶管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：工會經(jīng)費應(yīng)專項用于工會開展的各項活動和為職工服務(wù)，不得挪作他用。3.安全規(guī)范原則：建立健全賬戶管理制度，保障資金安全，規(guī)范操作流程。4.公開透明原則：定期公布賬戶收支情況，接受會員監(jiān)督，增強資金使用透明度。賬戶設(shè)置賬戶類型本公司工會可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置以下賬戶：1.基本存款賬戶：用于辦理工會日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。2.專用存款賬戶：用于工會經(jīng)費的存儲和管理，確保工會經(jīng)費專款專用。3.一般存款賬戶：因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。開戶條件1.工會應(yīng)具有獨立的法人資格，能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。2.工會應(yīng)按照規(guī)定進行社團法人登記，并取得相關(guān)登記證書。3.工會應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格的財務(wù)人員，負責(zé)賬戶的日常管理和核算工作。開戶流程1.申請：工會提出開戶申請，填寫《開立銀行賬戶申請表》，并提交相關(guān)證明材料，包括工會法人資格證書、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等。2.審核：公司財務(wù)部門對工會提交的開戶申請和證明材料進行審核，審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.開戶：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，工會持相關(guān)證明材料到銀行辦理開戶手續(xù)。銀行對工會提交的證明材料進行審核，審核通過后，為工會開立賬戶，并頒發(fā)開戶許可證。賬戶變更與撤銷1.變更：工會賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、法定代表人、開戶銀行等，應(yīng)及時辦理賬戶變更手續(xù)。變更手續(xù)參照開戶流程辦理。2.撤銷：工會因合并、分立、撤銷等原因需要撤銷賬戶時，應(yīng)及時辦理賬戶撤銷手續(xù)。撤銷賬戶前，應(yīng)清理賬戶余額，結(jié)清相關(guān)費用，并將賬戶余額轉(zhuǎn)入工會指定的其他賬戶。賬戶使用資金來源工會賬戶的資金來源主要包括：1.工會會員繳納的會費。2.公司按規(guī)定撥繳的工會經(jīng)費。3.工會所屬企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入。4.政府和企業(yè)的補助。5.其他收入，如利息收入、捐贈收入等。資金使用范圍工會賬戶的資金應(yīng)主要用于以下方面：1.職工活動支出，包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。2.維權(quán)支出，包括勞動爭議調(diào)解、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務(wù)支出，包括工會干部培訓(xùn)、工會會議、工會調(diào)研等方面的支出。4.行政支出，包括工會辦公費、差旅費、水電費等方面的支出。5.其他支出，如捐贈支出、資產(chǎn)購置支出等。資金使用審批工會資金的使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，具體審批流程如下：1.申請：使用部門或個人填寫《工會經(jīng)費使用申請表》，注明資金使用用途、金額、支付方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.審核：工會財務(wù)人員對《工會經(jīng)費使用申請表》和相關(guān)證明材料進行審核，審核內(nèi)容包括資金使用是否符合規(guī)定、金額是否合理、證明材料是否齊全等。審核通過后，報工會主席審批。3.審批：工會主席對《工會經(jīng)費使用申請表》進行審批，審批通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.支付：工會財務(wù)人員根據(jù)審批通過的《工會經(jīng)費使用申請表》，辦理資金支付手續(xù)。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。資金支付管理1.現(xiàn)金支付：工會資金的支付應(yīng)盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)金支付的金額不得超過規(guī)定的限額。2.銀行轉(zhuǎn)賬：工會資金的銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行，確保資金支付的安全、準確、及時。3.票據(jù)管理：工會應(yīng)加強對票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行，確保票據(jù)的安全、完整。賬戶監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對賬戶管理活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括賬戶設(shè)置、資金使用、財務(wù)核算等方面。2.工會應(yīng)定期對賬戶進行內(nèi)部審計，審計結(jié)果應(yīng)及時向工會會員公布。內(nèi)部審計的周期一般為每年一次。3.工會應(yīng)加強對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和工會相關(guān)制度，認真履行職責(zé)，確保賬戶管理活動的合法合規(guī)。外部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對工會賬戶的監(jiān)督檢查，定期對工會賬戶的資金使用情況進行審計。審計結(jié)果應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。2.公司審計部門應(yīng)加強對工會賬戶的審計監(jiān)督，對工會賬戶的設(shè)置、使用、管理等方面進行全面審計。審計結(jié)果應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和工會會員公布。3.工會應(yīng)接受上級工會和財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供賬戶管理活動的相關(guān)資料。財務(wù)核算核算原則工會財務(wù)核算應(yīng)遵循以下原則：1.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映工會的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，確保會計信息的真實、可靠。2.相關(guān)性原則：財務(wù)核算應(yīng)提供與工會決策相關(guān)的會計信息，滿足工會管理和監(jiān)督的需要。3.可比性原則：財務(wù)核算應(yīng)采用一致的會計政策和會計方法，確保不同期間的會計信息具有可比性。4.及時性原則：財務(wù)核算應(yīng)及時進行，確保會計信息的時效性。5.明晰性原則：財務(wù)核算應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。會計科目設(shè)置工會應(yīng)按照《工會會計制度》的規(guī)定，設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目應(yīng)根據(jù)工會的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動特點和管理需要進行設(shè)置，確保會計信息的準確性和完整性。賬務(wù)處理1.工會應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，及時、準確地進行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理的內(nèi)容包括原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記、會計報表的編制等。2.工會應(yīng)定期對賬務(wù)進行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。核對的內(nèi)容包括總賬與明細賬、日記賬與明細賬、會計賬簿與實物資產(chǎn)等。3.工會應(yīng)按照規(guī)定編制會計報表，會計報表應(yīng)真實、準確、完整地反映工會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計報表的種類包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表等。檔案管理檔案內(nèi)容工會賬戶管理活動中形成的各種檔案資料，包括開戶申請、證明材料、賬戶變更與撤銷手續(xù)、資金使用審批文件、財務(wù)核算憑證、會計報表等，均應(yīng)納入檔案管理范圍。檔案保管1.工會應(yīng)建立健全檔案管理制度，加強對檔案資料的保管和管理。檔案資料應(yīng)按照規(guī)定進行分類、編號、裝訂，并妥善保管。2.檔案資料的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年至30年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。3.檔案資料的查閱和借閱應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行，確保檔案資料的安全、完整。查閱和借閱檔案資料時，應(yīng)填寫《檔案查閱借閱申請表》，經(jīng)工會主席審批同意后，方可查閱和借閱。法律責(zé)任違規(guī)行為界定工會在賬戶管理活動中，有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：1.未經(jīng)批準擅自開立、變更、撤銷賬戶的。2.違反規(guī)定使用賬戶資金的，如挪用、擠占工會經(jīng)費等。3.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的。4.隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的。