就地審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法總則目的為了規(guī)范就地審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及本公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展的所有就地審計(jì)項(xiàng)目。就地審計(jì)是指審計(jì)人員到被審計(jì)單位的工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)的方式。定義1.就地審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)：指被審計(jì)單位的辦公場(chǎng)所、生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)等與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的物理地點(diǎn)。2.審計(jì)組：由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要組建，負(fù)責(zé)具體實(shí)施就地審計(jì)工作的團(tuán)隊(duì)。3.被審計(jì)單位：接受本公司審計(jì)部門審計(jì)的內(nèi)部各部門、下屬子公司、分公司等?；驹瓌t1.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員在就地審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立，不受其他部門和個(gè)人的干擾，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。2.合法性原則：審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。3.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在就地審計(jì)過(guò)程中知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給任何外部單位和個(gè)人。4.效率性原則：審計(jì)組應(yīng)合理安排審計(jì)時(shí)間和資源，提高審計(jì)工作效率，確保審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)完成。審計(jì)組的組建與職責(zé)審計(jì)組的組建1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，確定審計(jì)組的成員構(gòu)成。審計(jì)組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任審計(jì)工作。2.審計(jì)組設(shè)組長(zhǎng)一名，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人指定。組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量控制等工作。審計(jì)組組長(zhǎng)的職責(zé)1.制定審計(jì)項(xiàng)目的總體計(jì)劃和實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法。2.組織審計(jì)組成員進(jìn)行審前培訓(xùn)，使其熟悉審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)要求和被審計(jì)單位的基本情況。3.協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位的溝通和聯(lián)系，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展。4.對(duì)審計(jì)組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。5.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。6.負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的總結(jié)和歸檔工作。審計(jì)組成員的職責(zé)1.按照審計(jì)項(xiàng)目的總體計(jì)劃和實(shí)施方案，完成各自負(fù)責(zé)的審計(jì)任務(wù)。2.收集、整理和分析審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。4.協(xié)助審計(jì)組組長(zhǎng)完成其他相關(guān)工作。審前準(zhǔn)備收集被審計(jì)單位的相關(guān)資料1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，向被審計(jì)單位索要與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、管理制度等。2.對(duì)收集到的資料進(jìn)行初步分析和研究，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。開(kāi)展審前調(diào)查1.審計(jì)組可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地考察等方式，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行審前調(diào)查。2.審前調(diào)查的內(nèi)容包括被審計(jì)單位的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.根據(jù)審前調(diào)查的結(jié)果，審計(jì)組可以進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目的總體計(jì)劃和實(shí)施方案。制定審計(jì)方案1.審計(jì)組根據(jù)審前準(zhǔn)備工作的結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案的時(shí)間安排，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)駐被審計(jì)單位的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。進(jìn)駐時(shí)，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。2.審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，介紹審計(jì)工作的基本情況，爭(zhēng)取被審計(jì)單位的支持和配合。內(nèi)部控制測(cè)試1.審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，了解其設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。2.內(nèi)部控制測(cè)試的方法包括問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地觀察、抽樣檢查等。3.根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果，審計(jì)組可以確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，調(diào)整審計(jì)方法和程序。實(shí)質(zhì)性測(cè)試1.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案的要求，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。2.實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法包括檢查、監(jiān)盤、函證、分析性復(fù)核等。3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制詳細(xì)的審計(jì)工作底稿。審計(jì)溝通與協(xié)調(diào)1.審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切的溝通和聯(lián)系。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，聽(tīng)取其解釋和說(shuō)明。2.審計(jì)組應(yīng)定期召開(kāi)審計(jì)小組會(huì)議，交流審計(jì)工作進(jìn)展情況，討論審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和解決方法。3.對(duì)于重大審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，聽(tīng)取其意見(jiàn)和建議。審計(jì)證據(jù)的收集與管理審計(jì)證據(jù)的收集1.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方法的要求，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)包括書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言等。2.審計(jì)人員在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性和可靠性的原則。3.審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、監(jiān)盤、函證、分析性復(fù)核等方法收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的整理與分析1.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分類，使其條理清晰、便于查閱。2.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析和研究，判斷其是否能夠支持審計(jì)結(jié)論。對(duì)于存在疑問(wèn)的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)和查證。審計(jì)證據(jù)的保管與保密1.審計(jì)組應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)證據(jù)的保管工作，確保審計(jì)證據(jù)的安全和完整。2.審計(jì)證據(jù)屬于公司的機(jī)密資料，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露給任何外部單位和個(gè)人。審計(jì)工作底稿的編制與審核審計(jì)工作底稿的編制1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)人員的審計(jì)思路、審計(jì)方法、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、條理清晰、字跡工整。審計(jì)工作底稿應(yīng)注明審計(jì)人員的姓名、編制日期和索引號(hào)等信息。審計(jì)工作底稿的審核1.審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，確保審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。審核的內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、邏輯性和合規(guī)性等。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)要求審計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。審計(jì)工作底稿的保管與歸檔1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和裝訂，交由審計(jì)部門統(tǒng)一保管。2.審計(jì)工作底稿的保管期限按照公司的檔案管理制度執(zhí)行。審計(jì)報(bào)告的編制與審批審計(jì)報(bào)告的編制1.審計(jì)組在完成審計(jì)工作后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、表達(dá)準(zhǔn)確、邏輯清晰，能夠客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)1.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)組應(yīng)將其送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。2.對(duì)于被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析。如果被審計(jì)單位的意見(jiàn)合理，審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行相應(yīng)的修改和調(diào)整。審計(jì)報(bào)告的審批1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)征求意見(jiàn)修改后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，審計(jì)報(bào)告正式生效。審計(jì)后續(xù)跟蹤后續(xù)跟蹤的目的審計(jì)后續(xù)跟蹤的目的是檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議的整改落實(shí)情況，確保審計(jì)成果得到有效利用。后續(xù)跟蹤的實(shí)施1.審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)報(bào)告正式生效后的一定時(shí)間內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.跟蹤檢查的方式包括查閱資料、實(shí)地考察、訪談等。3.審計(jì)部門應(yīng)編制后續(xù)跟蹤報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)被審計(jì)單位的整改情況。對(duì)未整改問(wèn)題的處理1.對(duì)于被審計(jì)單位未按照要求進(jìn)行整改的問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)分析原因，提出進(jìn)一步的處理建議。2.對(duì)于拒不整改或整改不力的被審計(jì)單位，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。審計(jì)檔案的管理審計(jì)檔案的內(nèi)容審計(jì)檔案包括審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)檔案的整理與歸檔1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)檔案進(jìn)行整理和裝訂，交由審計(jì)部門統(tǒng)一歸檔。2.審計(jì)檔案