煤炭成本控制管理辦法總則目的為加強(qiáng)煤炭企業(yè)成本管理，降低煤炭生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有與煤炭生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)相關(guān)的部門、單位及人員。管理原則1.全面性原則：成本控制管理應(yīng)貫穿煤炭生產(chǎn)、銷售的全過程，涵蓋所有部門和崗位，實現(xiàn)全員、全過程、全方位的成本管理。2.效益性原則：成本控制應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，在保證煤炭質(zhì)量和安全生產(chǎn)的前提下，合理降低成本，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門、各崗位在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本控制指標(biāo)與績效考核掛鉤，做到責(zé)任落實、權(quán)力明確、利益相關(guān)。4.動態(tài)性原則：根據(jù)市場變化、生產(chǎn)條件和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時調(diào)整成本控制目標(biāo)和措施，確保成本控制的有效性和適應(yīng)性。成本控制組織與職責(zé)成本控制管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人組成，主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任。2.職責(zé)制定公司成本控制的總體目標(biāo)、政策和戰(zhàn)略。審議和批準(zhǔn)公司年度成本預(yù)算和成本控制計劃。協(xié)調(diào)解決成本控制管理中的重大問題。對成本控制管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。成本管理部門1.組成：通常由財務(wù)部門牽頭，生產(chǎn)、技術(shù)、銷售等部門相關(guān)人員參與。2.職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司成本預(yù)算和成本控制計劃，并分解到各部門和單位。對成本預(yù)算和成本控制計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和預(yù)警。建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算煤炭生產(chǎn)成本和銷售成本。提出成本控制的建議和措施，供公司決策參考。各業(yè)務(wù)部門1.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高煤炭產(chǎn)量和質(zhì)量，降低生產(chǎn)過程中的材料消耗、能源消耗和人工成本。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，降低設(shè)備維修成本。嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算和成本控制指標(biāo)，及時反饋生產(chǎn)過程中的成本變動情況。2.技術(shù)部門開展技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造，推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料，提高煤炭生產(chǎn)的技術(shù)水平和效率，降低生產(chǎn)成本。參與成本控制方案的制定和評估，提供技術(shù)支持和技術(shù)咨詢。3.銷售部門制定合理的銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用。加強(qiáng)市場調(diào)研，及時掌握市場價格動態(tài)，合理確定煤炭銷售價格，提高銷售收入。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，降低壞賬損失。4.物資供應(yīng)部門建立科學(xué)的物資采購計劃，優(yōu)化采購渠道，降低物資采購成本。加強(qiáng)物資庫存管理，合理控制庫存水平，降低庫存占用資金和倉儲成本。確保物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性，避免因物資質(zhì)量問題或供應(yīng)不及時導(dǎo)致的生產(chǎn)損失和成本增加。成本預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、市場預(yù)測、歷史成本數(shù)據(jù)等，結(jié)合國家相關(guān)政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，編制年度成本預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合公司實際情況，科學(xué)合理地確定各項成本指標(biāo)。3.編制流程由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和成本控制目標(biāo)，編制本部門的成本預(yù)算草案。成本管理部門對各部門的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出修改意見。各部門根據(jù)修改意見對本部門的成本預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成正式的部門成本預(yù)算。成本管理部門將各部門的成本預(yù)算進(jìn)行匯總，編制公司年度成本預(yù)算草案，提交成本控制管理委員會審議。成本控制管理委員會審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算執(zhí)行，不得隨意突破預(yù)算指標(biāo)。2.建立成本預(yù)算執(zhí)行情況定期報告制度，各部門和單位應(yīng)定期向成本管理部門報告成本預(yù)算執(zhí)行情況。3.成本管理部門應(yīng)加強(qiáng)對成本預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)重大市場變化、政策調(diào)整、不可抗力等因素，導(dǎo)致成本預(yù)算無法正常執(zhí)行時，各部門和單位可以提出成本預(yù)算調(diào)整申請。2.成本預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報成本管理部門審核。3.成本管理部門對成本預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，提交成本控制管理委員會審議。4.成本控制管理委員會審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。生產(chǎn)成本控制材料成本控制1.采購環(huán)節(jié)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，選擇質(zhì)量可靠、價格合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商。實行招標(biāo)采購、集中采購等方式，降低采購成本。加強(qiáng)采購合同管理，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款，避免采購風(fēng)險。2.使用環(huán)節(jié)制定合理的材料消耗定額，嚴(yán)格按照定額發(fā)放材料，控制材料的使用量。加強(qiáng)現(xiàn)場管理，杜絕材料浪費現(xiàn)象，提高材料的利用率。定期對材料消耗情況進(jìn)行分析和考核，對超定額消耗的部門和個人進(jìn)行處罰。能源成本控制1.優(yōu)化生產(chǎn)工藝：采用節(jié)能型設(shè)備和技術(shù)，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低能源消耗。2.加強(qiáng)能源管理：建立能源消耗統(tǒng)計制度，定期對能源消耗情況進(jìn)行分析和考核。3.合理安排生產(chǎn)：根據(jù)能源供應(yīng)情況和生產(chǎn)任務(wù)，合理安排生產(chǎn)時間和生產(chǎn)負(fù)荷，避免能源浪費。人工成本控制1.合理配置人力資源：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動生產(chǎn)率。2.建立績效考核制度：將員工的收入與工作業(yè)績掛鉤，激勵員工提高工作效率和工作質(zhì)量。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)：提高員工的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，減少因操作不當(dāng)導(dǎo)致的生產(chǎn)損失和成本增加。設(shè)備成本控制1.設(shè)備采購：根據(jù)生產(chǎn)需要，合理選擇設(shè)備型號和規(guī)格，避免設(shè)備閑置和浪費。2.設(shè)備維護(hù)：建立設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，提高設(shè)備的完好率和利用率。3.設(shè)備更新：根據(jù)設(shè)備的使用年限和技術(shù)狀況，合理安排設(shè)備更新計劃，提高設(shè)備的技術(shù)水平和生產(chǎn)效率。銷售成本控制銷售費用控制1.廣告宣傳費用：制定合理的廣告宣傳策略，選擇有效的廣告宣傳渠道，提高廣告宣傳效果，降低廣告宣傳費用。2.差旅費：加強(qiáng)差旅費管理，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制差旅費支出。3.業(yè)務(wù)招待費：建立業(yè)務(wù)招待費管理制度，明確業(yè)務(wù)招待費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出。運(yùn)輸成本控制1.運(yùn)輸方式選擇：根據(jù)煤炭的運(yùn)輸距離、運(yùn)輸量、運(yùn)輸時間等因素，選擇合理的運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸成本。2.運(yùn)輸合同管理：加強(qiáng)運(yùn)輸合同管理，明確運(yùn)輸價格、運(yùn)輸質(zhì)量、運(yùn)輸時間等條款，避免運(yùn)輸風(fēng)險。3.運(yùn)輸優(yōu)化：通過優(yōu)化運(yùn)輸路線、合理配載等方式，提高運(yùn)輸效率，降低運(yùn)輸成本。成本分析與考核成本分析1.定期分析：成本管理部門應(yīng)定期（每月、每季度、每年）對公司的成本情況進(jìn)行分析，形成成本分析報告。2.專題分析：針對成本控制中的重點問題和突出問題，開展專題分析，找出問題的根源和解決辦法。3.對比分析：將公司的成本指標(biāo)與同行業(yè)先進(jìn)水平、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，找出差距和不足，提出改進(jìn)措施。成本考核1.考核指標(biāo)：建立成本考核指標(biāo)體系，包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費用等指標(biāo)。2.考核方法：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方法，對各部門和單位的成本控制工作進(jìn)行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將成本考核結(jié)果與部門和個人的績效考核掛鉤，對成本控制工作成績突出的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本控制不力的部門和個人進(jìn)行處罰。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的成本控制管理工作進(jìn)行審計，檢查成本預(yù)算的執(zhí)行情況、成本核算的準(zhǔn)確性、成本控制措施的有效性等。2.對審計中