游戲公司預算管理辦法總則目的為了加強游戲公司的預算管理，合理配置公司資源，提高資金使用效率，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本預算管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司及下屬各部門、分支機構、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的預算編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、分析和考核等管理活動。預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，緊密圍繞公司的長期發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃，確保預算與公司戰(zhàn)略的一致性。2.全面性原則：預算管理應涵蓋公司的所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，包括收入、成本、費用、資金等各個方面，實現(xiàn)全員參與、全過程控制。3.科學性原則：預算編制應采用科學合理的方法和程序，充分考慮市場環(huán)境、行業(yè)特點、歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢等因素，確保預算的準確性和可靠性。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經(jīng)批準，各單位必須嚴格執(zhí)行，具有剛性約束。但在預算執(zhí)行過程中，如遇不可抗力因素或重大業(yè)務調整，可按照規(guī)定程序進行適當調整，以保證預算的靈活性和適應性。5.權責對等原則：明確各單位在預算管理中的職責和權限，做到權責對等，確保預算管理工作的有效實施。6.效益優(yōu)先原則：預算管理應以提高公司經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。預算管理組織體系預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由公司高層管理人員組成，主任由公司總經(jīng)理擔任，副主任由財務總監(jiān)擔任，成員包括各部門負責人。2.職責制定公司預算管理的政策、制度和流程；審議公司年度預算草案和預算調整方案；協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核；決定預算管理的其他重大事項。預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在公司財務部，主任由財務總監(jiān)兼任，成員包括財務部相關人員。2.職責組織公司預算的編制、審核、匯總和平衡工作；跟蹤、監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，定期進行預算分析和報告；協(xié)調各單位之間的預算工作，解決預算執(zhí)行過程中的具體問題；提出預算調整建議，報預算管理委員會審議；組織實施預算考核工作，提出考核意見和獎懲建議；完成預算管理委員會交辦的其他工作。各單位1.職責負責本單位預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作；配合公司預算管理辦公室做好預算的審核、匯總和平衡工作；及時向預算管理辦公室反饋預算執(zhí)行情況和存在的問題；根據(jù)預算管理委員會的要求，對本單位預算進行調整；接受公司對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。預算編制預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，向各單位下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序、時間要求和報送格式等。2.各單位編制預算草案：各單位根據(jù)預算編制通知的要求，結合本單位的實際情況，編制本單位年度預算草案，并于[具體時間]前報送預算管理辦公室。3.預算審核與平衡：預算管理辦公室對各單位報送的預算草案進行審核，分析預算的合理性和可行性，提出審核意見和建議。對于存在問題的預算草案，退回各單位重新編制。在審核過程中，預算管理辦公室要與各單位進行充分溝通和協(xié)調，確保預算的平衡和銜接。4.匯總編制公司預算草案：預算管理辦公室在審核和平衡各單位預算草案的基礎上，匯總編制公司年度預算草案，并于[具體時間]前報送預算管理委員會審議。5.預算審議與批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會的審議意見，對公司預算草案進行修改和完善，報公司董事會審批。經(jīng)公司董事會批準后的預算，即為公司年度正式預算。預算編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務活動相對穩(wěn)定、變化不大的項目，如辦公費用、固定資產(chǎn)折舊等。2.彈性預算法：適用于業(yè)務量波動較大的項目，如銷售收入、銷售成本等。根據(jù)業(yè)務量的不同水平，編制不同的預算方案，以適應業(yè)務量的變化。3.滾動預算法：按照“近細遠粗”的原則，將預算期連續(xù)不斷地向后滾動，逐期向后推移，使預算期始終保持為一個固定的期間。一般以季度或月度為滾動周期，適用于對市場變化較為敏感的項目。4.零基預算法：不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目和費用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點，從實際需要出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。適用于費用預算的編制，特別是對一些非經(jīng)常性的、數(shù)額較大的費用項目。預算編制內容1.業(yè)務預算銷售預算：根據(jù)市場預測和公司銷售目標，確定公司在預算期內的產(chǎn)品銷售量、銷售價格和銷售收入。生產(chǎn)預算：根據(jù)銷售預算和庫存情況，確定公司在預算期內的產(chǎn)品生產(chǎn)量。直接材料預算：根據(jù)生產(chǎn)預算，確定公司在預算期內的直接材料采購量、采購價格和采購金額。直接人工預算：根據(jù)生產(chǎn)預算和人工成本標準，確定公司在預算期內的直接人工費用。制造費用預算：根據(jù)生產(chǎn)預算和制造費用標準，確定公司在預算期內的制造費用總額。產(chǎn)品成本預算：根據(jù)直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算，確定公司在預算期內的產(chǎn)品生產(chǎn)成本。銷售及管理費用預算：根據(jù)公司的銷售策略和管理需求，確定公司在預算期內的銷售費用和管理費用。2.專門決策預算資本支出預算：根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資計劃，確定公司在預算期內的固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等資本支出項目。融資預算：根據(jù)公司的資金需求和融資計劃，確定公司在預算期內的融資方式、融資規(guī)模和融資成本。3.財務預算現(xiàn)金預算：根據(jù)業(yè)務預算和專門決策預算，預測公司在預算期內的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金融通情況。預計利潤表：根據(jù)業(yè)務預算和專門決策預算，預測公司在預算期內的收入、成本、費用和利潤情況。預計資產(chǎn)負債表：根據(jù)業(yè)務預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算，預測公司在預算期末的資產(chǎn)、負債和所有者權益情況。預算執(zhí)行與控制預算分解公司年度預算經(jīng)批準后，預算管理辦公室應將預算指標分解到各單位，并下達預算執(zhí)行通知書。各單位應將本單位的預算指標進一步分解到各部門、各崗位，明確各部門、各崗位的預算責任。預算執(zhí)行1.各單位應嚴格按照批準的預算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。在預算執(zhí)行過程中，要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各單位應建立健全預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，定期與預算指標進行對比分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預算內的支出，各單位應按照公司的財務管理制度和審批流程進行審批和支付。對于預算外的支出，必須按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得支出。預算控制1.預算管理辦公室應定期對各單位的預算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出整改意見和建議。2.各單位應建立健全預算控制制度，加強對預算執(zhí)行過程的控制。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，要進行重點分析和監(jiān)控，采取有效的措施加以糾正。3.公司應建立預算預警機制，當預算執(zhí)行偏差達到一定程度時，及時發(fā)出預警信號，提醒各單位采取措施加以調整。預算調整預算調整條件在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調整：1.國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致公司銷售、成本等預算指標無法實現(xiàn)；3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調整，需要對預算進行相應調整；4.不可抗力因素導致公司預算無法正常執(zhí)行；5.其他經(jīng)預算管理委員會認定需要調整預算的情況。預算調整程序1.各單位如需要調整預算，應向預算管理辦公室提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額等。2.預算管理辦公室對各單位提出的預算調整申請進行審核，分析調整的合理性和可行性，提出審核意見和建議。3.預算管理辦公室將審核后的預算調整申請報預算管理委員會審議。4.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據(jù)審議結果作出是否調整預算的決定。5.經(jīng)預算管理委員會批準后的預算調整方案，由預算管理辦公室下達各單位執(zhí)行。預算分析與考核預算分析1.預算管理辦公室應定期對公司預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算執(zhí)行差異分析、存在的問題及原因、改進措施和建議等內容。2.各單位應定期對本單位預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫本單位預算分析報告，并報送預算管理辦公室。預算管理辦公室應將各單位的預算分析報告進行匯總和整理，形成公司整體的預算分析報告。3.預算分析應采用定量分析和定性分析相結合的方法，深入分析預算執(zhí)行差異的原因，找出存在的問題和潛在的風險，并提出針對性的改進措施和建議。預算考核1.公司應建立健全預算考核制度，將預算執(zhí)行情況納入各單位和員工的績效考核體系，作為績效考核的重要指標之一。2.預算管理辦公室應根據(jù)公司年度預算目標和預算執(zhí)行情況，制定預算考核指標和考核標準。3.預算考核應堅持公平、公正、公