深圳定額發(fā)票管理辦法總則制定目的為了加強深圳地區(qū)定額發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合深圳實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在深圳市行政區(qū)域內(nèi)領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷定額發(fā)票的單位和個人。定義本辦法所稱定額發(fā)票，是指經(jīng)營單位憑借稅務登記證去向稅務部門購買的，并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的發(fā)票。發(fā)票上金額是固定的，有不同的面額，如10元、20元、50元、100元等，一般用于個體工商戶和一些小型企業(yè)，適用于營業(yè)額相對較小、經(jīng)營業(yè)務較為簡單的納稅人。管理部門深圳市稅務部門是定額發(fā)票的主管機關(guān)，負責本辦法的組織實施和監(jiān)督管理。各級稅務機關(guān)應當按照職責分工，做好定額發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等管理工作。發(fā)票的印制印制權(quán)限定額發(fā)票由深圳市稅務部門按照國家稅務總局的統(tǒng)一規(guī)定，指定企業(yè)印制。未經(jīng)稅務部門指定，不得印制發(fā)票。印制要求1.印制企業(yè)應當按照稅務部門批準的式樣和數(shù)量印制定額發(fā)票，確保發(fā)票的質(zhì)量和安全性。2.定額發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國家稅務總局規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。3.印制企業(yè)應當建立健全發(fā)票印制管理制度和保管措施，對發(fā)票的印制、運輸、保管等環(huán)節(jié)實行嚴格的安全管理，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。發(fā)票代碼和號碼1.定額發(fā)票應當使用全國統(tǒng)一的發(fā)票代碼和號碼。發(fā)票代碼和號碼的編制規(guī)則由國家稅務總局規(guī)定。2.印制企業(yè)應當按照規(guī)定的編碼規(guī)則為定額發(fā)票編制發(fā)票代碼和號碼，并確保發(fā)票代碼和號碼的唯一性和準確性。發(fā)票的領(lǐng)購領(lǐng)購條件依法辦理稅務登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務登記證件后，向主管稅務機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。需要領(lǐng)購定額發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。領(lǐng)購流程1.申請人填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，并提交相關(guān)資料，包括稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等。2.主管稅務機關(guān)對申請人提交的資料進行審核，審核通過的，在發(fā)票領(lǐng)購簿上注明領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量、面額等信息。3.申請人憑發(fā)票領(lǐng)購簿和經(jīng)辦人身份證明，到指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購定額發(fā)票。限量和限期管理1.主管稅務機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營情況，合理確定其領(lǐng)購定額發(fā)票的數(shù)量和面額，并實行限量供應。2.領(lǐng)購單位和個人應當按照規(guī)定的期限繳銷發(fā)票。超過規(guī)定期限未繳銷的，主管稅務機關(guān)可以暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格。發(fā)票的開具開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具定額發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（2）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（3）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。開具范圍定額發(fā)票適用于符合其使用條件的經(jīng)營業(yè)務。不得超范圍開具定額發(fā)票，如不得將定額發(fā)票用于增值稅專用發(fā)票適用的業(yè)務等。開具方式1.定額發(fā)票應當按照發(fā)票號碼順序逐份開具，不得跳號、拆本使用。2.開具發(fā)票時，應當在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章，確保印章清晰、完整。發(fā)票的取得取得要求1.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。審核要點1.取得定額發(fā)票時，應當仔細審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票代碼、號碼、金額、收款方名稱、發(fā)票專用章等。2.發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題的，應當及時與收款方聯(lián)系，要求其重新開具或提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票的保管保管要求1.領(lǐng)購單位和個人應當建立健全發(fā)票保管制度，設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全。2.應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)購簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。保管責任1.單位和個人的法定代表人或主要負責人是發(fā)票保管的第一責任人，應當對發(fā)票的保管工作負責。2.發(fā)票保管人員應當定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的數(shù)量、號碼與發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票開具記錄一致。發(fā)現(xiàn)發(fā)票被盜、丟失、損毀等情況的，應當及時向主管稅務機關(guān)報告。發(fā)票的繳銷繳銷情形1.用票單位和個人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)以及改變隸屬稅務機關(guān)時，應當在辦理變更稅務登記、注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。2.發(fā)票使用期限屆滿、發(fā)票換版、發(fā)票霉變、水浸、鼠咬、火燒等情況，應當辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷流程1.用票單位和個人應當填寫《發(fā)票繳銷登記表》，并提交相關(guān)資料，包括發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用的發(fā)票、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)等。2.主管稅務機關(guān)對用票單位和個人提交的資料進行審核，審核通過的，在發(fā)票領(lǐng)購簿上注明繳銷情況，并收回未使用的發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿。3.用票單位和個人應當按照稅務機關(guān)的要求，將需要繳銷的發(fā)票進行集中銷毀。監(jiān)督檢查稅務機關(guān)職責1.稅務機關(guān)有權(quán)對領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷定額發(fā)票的單位和個人進行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等情況。2.稅務機關(guān)在進行發(fā)票檢查時，可以采取下列措施：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。被檢查單位和個人義務1.被檢查單位和個人應當接受稅務機關(guān)依法進行的檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務人員進行檢查時，應當出示稅務檢查證。罰則違反發(fā)票管理法規(guī)的行為1.有下列情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（1）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；（2）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；（3）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；（4）拆本使用發(fā)票的；（5）擴大發(fā)票使用范圍的；（6）以其他憑證代替發(fā)票使用的；（7）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；（8）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；（9）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。3.虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。4.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案