北京預(yù)算績效管理辦法一、引言親愛的同事們，大家好！在公司的運(yùn)營過程中，預(yù)算績效管理至關(guān)重要。它就像我們前行路上的指南針，指引著公司資源的合理分配，確保我們朝著既定的目標(biāo)穩(wěn)步前進(jìn)。今天，我們就來詳細(xì)探討一下適用于咱們公司的北京預(yù)算績效管理辦法。北京作為經(jīng)濟(jì)活躍且政策導(dǎo)向性強(qiáng)的地區(qū)，各類政策法規(guī)不斷完善，對企業(yè)的預(yù)算績效管理也提出了更高要求。我們制定這份辦法，一方面是為了遵循北京地區(qū)相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，另一方面也是為了提升公司自身的管理水平，增強(qiáng)競爭力。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極配合，共同讓公司的預(yù)算績效管理工作更加科學(xué)、高效。二、預(yù)算績效管理的目標(biāo)與原則（一）目標(biāo)1.戰(zhàn)略目標(biāo)契合：確保公司的預(yù)算安排緊密圍繞公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，使每一筆預(yù)算都能為實(shí)現(xiàn)公司的長期發(fā)展目標(biāo)助力。例如，若公司的戰(zhàn)略是拓展新市場，那么預(yù)算就要向新市場開發(fā)相關(guān)的項(xiàng)目傾斜。2.資源優(yōu)化配置：通過合理的預(yù)算管理，將公司有限的資源分配到最能創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目中，提高資源的使用效率，避免資源的浪費(fèi)和閑置。3.提升運(yùn)營效益：借助有效的績效管理，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，從而提升公司整體的運(yùn)營效益，增加公司的利潤和價(jià)值。（二）原則1.全面性原則：預(yù)算績效管理要覆蓋公司所有的業(yè)務(wù)活動、部門和項(xiàng)目，無論是日常的運(yùn)營開支，還是重大的投資項(xiàng)目，都要納入預(yù)算績效管理的范疇。我們鼓勵(lì)大家在日常工作中，對涉及預(yù)算的任何環(huán)節(jié)都保持關(guān)注，積極反饋問題。2.科學(xué)性原則：預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評價(jià)都要基于科學(xué)的方法和數(shù)據(jù)。在編制預(yù)算時(shí)，要充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。希望大家在提供數(shù)據(jù)和信息時(shí)，務(wù)必保證其準(zhǔn)確性和可靠性。3.責(zé)任性原則：明確各部門和崗位在預(yù)算績效管理中的職責(zé)，誰使用預(yù)算，誰就要對預(yù)算的執(zhí)行效果負(fù)責(zé)。一旦出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，相關(guān)責(zé)任人要及時(shí)分析原因，采取措施加以糾正。4.公開性原則：預(yù)算績效管理的過程和結(jié)果要保持一定程度的公開透明，讓公司全體員工都能了解預(yù)算的安排和執(zhí)行情況，增強(qiáng)員工對公司管理的信任和參與感。三、預(yù)算編制管理（一）預(yù)算編制的組織與分工1.預(yù)算管理委員會：由公司高層領(lǐng)導(dǎo)組成，負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算管理的政策、目標(biāo)和重大決策，審核和批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案。2.財(cái)務(wù)部門：作為預(yù)算編制的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制工作，匯總、審核和平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司的總預(yù)算，并對預(yù)算編制過程進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.各業(yè)務(wù)部門：根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制本部門的預(yù)算草案，詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算支出的理由和預(yù)期效果。（二）預(yù)算編制的流程1.下達(dá)目標(biāo)：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理委員會根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定并下達(dá)預(yù)算編制的總體目標(biāo)和要求，明確各部門預(yù)算編制的重點(diǎn)和方向。2.編制草案：各部門按照預(yù)算管理委員會下達(dá)的目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。在編制過程中，要充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的開展需求，合理預(yù)測收入和支出。例如，銷售部門要根據(jù)市場預(yù)測和銷售計(jì)劃，預(yù)測銷售收入；采購部門要根據(jù)生產(chǎn)需求和市場價(jià)格，編制采購預(yù)算。3.部門審核：各部門負(fù)責(zé)人對本部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算草案的合理性和準(zhǔn)確性。審核通過后，將預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門。4.匯總平衡：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并根據(jù)公司的整體資源狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡。在平衡過程中，若發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算之間存在沖突或不合理之處，要及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)商，進(jìn)行調(diào)整。5.審核批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門將經(jīng)過匯總平衡的公司總預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會對總預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算是否符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、資源配置是否合理等。審核通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算編制的方法1.零基預(yù)算：對于一些創(chuàng)新性項(xiàng)目或費(fèi)用支出不確定性較大的項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法。即不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理確定預(yù)算金額。例如，公司開展一項(xiàng)全新的研發(fā)項(xiàng)目，在編制預(yù)算時(shí)，就要根據(jù)項(xiàng)目的目標(biāo)、計(jì)劃和所需資源，從零開始編制預(yù)算。2.滾動預(yù)算：對于一些業(yè)務(wù)活動具有連續(xù)性和周期性的部門，如銷售部門，可以采用滾動預(yù)算法。將預(yù)算期與會計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算始終保持一定的時(shí)間跨度。這樣可以使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況，及時(shí)反映市場變化。3.固定預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合：對于一些相對穩(wěn)定、與業(yè)務(wù)量關(guān)聯(lián)不大的費(fèi)用支出，如辦公場地租金、設(shè)備折舊等，可以采用固定預(yù)算法；而對于一些與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的成本費(fèi)用，如原材料采購成本、銷售傭金等，則采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，編制不同的預(yù)算方案，以便更好地控制成本和考核業(yè)績。四、預(yù)算執(zhí)行管理（一）預(yù)算執(zhí)行的組織與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織開展本部門的業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。部門負(fù)責(zé)人要對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期收集各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行偏差。通過建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號，提醒部門采取措施加以糾正。3.定期報(bào)告制度：各部門要定期向財(cái)務(wù)部門和預(yù)算管理委員會報(bào)告本部門的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差及原因分析等。財(cái)務(wù)部門要匯總各部門的報(bào)告，編制公司的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會和公司管理層匯報(bào)。（二）預(yù)算執(zhí)行偏差的處理1.分析原因：當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時(shí)，相關(guān)部門要及時(shí)分析偏差產(chǎn)生的原因。偏差原因可能包括市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整、預(yù)算編制不合理等。例如，如果市場需求突然下降，導(dǎo)致銷售收入未達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，就要分析市場變化的原因，是短期波動還是長期趨勢。2.采取措施：根據(jù)偏差產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的措施加以糾正。如果是市場環(huán)境變化導(dǎo)致的，要及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略，如調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格、拓展銷售渠道等；如果是預(yù)算編制不合理導(dǎo)致的，要按照規(guī)定的程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.溝通協(xié)調(diào)：在處理預(yù)算執(zhí)行偏差的過程中，各部門之間要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。例如，銷售部門因市場變化需要調(diào)整銷售計(jì)劃，可能會影響到生產(chǎn)部門的生產(chǎn)安排，這時(shí)兩個(gè)部門就要及時(shí)溝通，共同制定應(yīng)對措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整要遵循嚴(yán)格的原則，只有在出現(xiàn)重大市場變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等特殊情況時(shí)，才允許進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整要確保不影響公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，且調(diào)整后的預(yù)算依然具有合理性和可行性。2.調(diào)整程序：各部門如需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，要向財(cái)務(wù)部門提交預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估調(diào)整對公司整體預(yù)算的影響。審核通過后，提交預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。五、預(yù)算績效評價(jià)管理（一）評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建1.財(cái)務(wù)指標(biāo)：包括收入完成率、成本控制率、利潤率等，用于衡量公司的財(cái)務(wù)效益和預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)性。例如，收入完成率=實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%，通過這個(gè)指標(biāo)可以直觀地了解公司銷售收入是否達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。2.業(yè)務(wù)指標(biāo)：根據(jù)不同部門和項(xiàng)目的特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)。如銷售部門的客戶滿意度、市場占有率；生產(chǎn)部門的產(chǎn)品合格率、生產(chǎn)效率等。這些指標(biāo)用于衡量公司業(yè)務(wù)活動的效果和效率。3.社會效益指標(biāo)：對于一些與社會公眾利益相關(guān)的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，要考慮社會效益指標(biāo)，如環(huán)保指標(biāo)、社會責(zé)任履行情況等。這體現(xiàn)了公司對社會的責(zé)任和貢獻(xiàn)。（二）評價(jià)方法的選擇1.對比分析法：將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，分析差異程度和原因。例如，對比實(shí)際成本與預(yù)算成本，找出成本超支或節(jié)約的項(xiàng)目和原因。2.因素分析法：確定影響預(yù)算績效的各種因素，并分析每個(gè)因素對績效的影響程度。比如，分析銷售收入變動是受銷售量、銷售價(jià)格哪個(gè)因素影響更大。3.公眾評價(jià)法：對于一些涉及公眾利益的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，可以通過問卷調(diào)查、座談會等方式，收集公眾的意見和評價(jià)，作為績效評價(jià)的參考依據(jù)。（三）評價(jià)周期與流程1.評價(jià)周期：預(yù)算績效評價(jià)分為年度評價(jià)和項(xiàng)目評價(jià)。年度評價(jià)在每年年末進(jìn)行，對公司全年的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)；項(xiàng)目評價(jià)在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行，對單個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算績效進(jìn)行評價(jià)。2.評價(jià)流程：自我評價(jià)：各部門按照評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)方法，對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)，撰寫自我評價(jià)報(bào)告，分析本部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的成績和不足。組織評價(jià)：財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)人員對各部門的自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核和評價(jià)?？梢匝埞緝?nèi)部的專家、外部的專業(yè)機(jī)構(gòu)等參與評價(jià)，確保評價(jià)結(jié)果的客觀公正。結(jié)果反饋：將評價(jià)結(jié)果反饋給各部門，讓部門了解自身在預(yù)算績效管理方面的表現(xiàn)。對于評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎勵(lì)；對于評價(jià)結(jié)果不理想的部門，要求其分析原因，制定改進(jìn)措施。六、預(yù)算績效管理的激勵(lì)與約束機(jī)制（一）激勵(lì)機(jī)制1.物質(zhì)獎勵(lì)：對于預(yù)算執(zhí)行情況良好、績效目標(biāo)完成度高的部門和個(gè)人，給予一定的物質(zhì)獎勵(lì)，如獎金、獎品等。獎金的數(shù)額可以根據(jù)部門和個(gè)人對公司業(yè)績的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行確定。2.精神獎勵(lì)：通過公司內(nèi)部的表彰大會、榮譽(yù)證書等方式，對在預(yù)算績效管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行精神激勵(lì)，增強(qiáng)他們的榮譽(yù)感和歸屬感。3.職業(yè)發(fā)展激勵(lì)：將預(yù)算績效管理的結(jié)果與員工的職業(yè)發(fā)展掛鉤。表現(xiàn)優(yōu)秀的員工在晉升、培訓(xùn)等方面享有優(yōu)先機(jī)會，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算績效管理工作。（二）約束機(jī)制1.責(zé)任追究：對于因主觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行偏差較大，給公司造成損失的部門和個(gè)人，要追究其