國(guó)企資金清查管理辦法總則目的與依據(jù)1.目的：為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理，規(guī)范資金清查工作流程，確保國(guó)有企業(yè)資金的安全、完整，提高資金使用效益，特制定本辦法。2.依據(jù)：本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)資監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定。適用范圍本辦法適用于本國(guó)有企業(yè)總部及所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱(chēng)“企業(yè)”）的資金清查工作?；驹瓌t1.全面性原則：資金清查應(yīng)涵蓋企業(yè)所有資金，包括但不限于庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等，確保不遺漏任何資金項(xiàng)目。2.準(zhǔn)確性原則：清查過(guò)程中要確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，如實(shí)反映資金的真實(shí)狀況，對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要準(zhǔn)確記錄和分析。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)開(kāi)展資金清查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題，確保資金的正常流轉(zhuǎn)。4.責(zé)任追究原則：對(duì)在資金清查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，要嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金清查的組織與實(shí)施組織架構(gòu)1.領(lǐng)導(dǎo)小組：企業(yè)成立資金清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金清查工作，研究解決清查過(guò)程中的重大問(wèn)題。2.工作小組：在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立資金清查工作小組，具體負(fù)責(zé)資金清查的組織實(shí)施工作。工作小組由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，成員從財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門(mén)抽調(diào)，確保清查工作的專(zhuān)業(yè)性和全面性。職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定資金清查工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。組織開(kāi)展自查工作，對(duì)各類(lèi)資金賬目進(jìn)行梳理核對(duì)，編制資金清查基礎(chǔ)報(bào)表。對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出處理建議，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展資金清查審計(jì)工作。根據(jù)清查結(jié)果，完善資金管理制度和內(nèi)部控制流程。2.審計(jì)部門(mén)對(duì)資金清查工作進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查清查工作是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，重點(diǎn)關(guān)注資金的真實(shí)性、合法性和效益性。對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)資金清查工作中涉及的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。監(jiān)督資金清查工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控情況，確保清查工作公正、廉潔。4.其他部門(mén)：各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合資金清查工作，提供與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)資金往來(lái)情況。清查周期與時(shí)間安排1.清查周期：企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展資金清查工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查，每季度進(jìn)行一次重點(diǎn)抽查。遇有重大事項(xiàng)或特殊情況，如企業(yè)改制、重組、領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)整等，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)清查。2.時(shí)間安排：全面清查應(yīng)在每年年度財(cái)務(wù)決算前完成，具體時(shí)間由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定。重點(diǎn)抽查和專(zhuān)項(xiàng)清查應(yīng)根據(jù)工作需要合理安排時(shí)間。資金清查的內(nèi)容與方法庫(kù)存現(xiàn)金清查1.清查內(nèi)容盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額，與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，檢查賬實(shí)是否相符。審查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，檢查是否存在坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、公款私存等違規(guī)行為。檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，包括現(xiàn)金的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.清查方法實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：清查人員在規(guī)定時(shí)間對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，由出納人員當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金，并填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，記錄現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額。賬目核對(duì)法：將現(xiàn)金日記賬與相關(guān)的記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查記賬是否準(zhǔn)確，收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)。銀行存款清查1.清查內(nèi)容核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。審查銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、銷(xiāo)戶(hù)情況，是否符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。檢查銀行存款收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，是否存在出租、出借銀行賬戶(hù)等違規(guī)行為。2.清查方法賬單核對(duì)法：獲取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，記錄未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)要進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，查明原因。函證法：對(duì)重要的銀行存款賬戶(hù)，可向銀行發(fā)函詢(xún)證，核實(shí)賬戶(hù)余額和資金往來(lái)情況。其他貨幣資金清查1.清查內(nèi)容對(duì)企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金進(jìn)行清查，核對(duì)其賬面余額與實(shí)際余額是否相符。審查其他貨幣資金的使用是否符合規(guī)定用途，是否存在挪用、截留等情況。2.清查方法賬戶(hù)核對(duì)法：檢查其他貨幣資金賬戶(hù)的收支記錄，與相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等資料進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)資金的使用情況。實(shí)地查證法：對(duì)于外埠存款等情況，必要時(shí)可實(shí)地到開(kāi)戶(hù)銀行或相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行查證。應(yīng)收款項(xiàng)清查1.清查內(nèi)容對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清查，核實(shí)其賬面余額、賬齡、債務(wù)人情況等。分析應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)可能發(fā)生壞賬的款項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。審查應(yīng)收款項(xiàng)的形成是否合規(guī)，是否存在虛構(gòu)債權(quán)、違規(guī)拆借資金等問(wèn)題。2.清查方法賬目梳理法：對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)的明細(xì)賬進(jìn)行梳理，按照賬齡、債務(wù)人等進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)。函證法：向債務(wù)人發(fā)函詢(xún)證，核實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性和金額。對(duì)于金額較大、賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)加大函證力度。調(diào)查分析法：通過(guò)查閱合同、協(xié)議、發(fā)票等資料，以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，了解應(yīng)收款項(xiàng)的形成背景和原因，分析其可收回性。應(yīng)付款項(xiàng)清查1.清查內(nèi)容對(duì)企業(yè)的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清查，核對(duì)賬面余額與實(shí)際應(yīng)付金額是否相符。審查應(yīng)付款項(xiàng)的形成是否真實(shí)、合法，是否存在長(zhǎng)期掛賬、隱瞞負(fù)債等情況。2.清查方法賬目核對(duì)法：將應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與相關(guān)的采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單等資料進(jìn)行核對(duì)，確保賬目記錄準(zhǔn)確。函證法：對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大或存在疑問(wèn)的供應(yīng)商，可發(fā)函詢(xún)證，核實(shí)應(yīng)付金額。分析排查法：對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，判斷是否存在無(wú)需支付或應(yīng)轉(zhuǎn)收入的情況。資金清查結(jié)果的處理清查結(jié)果報(bào)告1.報(bào)告編制：資金清查工作結(jié)束后，工作小組應(yīng)及時(shí)編制資金清查結(jié)果報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括資金清查的基本情況、清查結(jié)果、存在的問(wèn)題及原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.報(bào)告審核：資金清查結(jié)果報(bào)告應(yīng)先由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，再提交給審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行確認(rèn)。3.報(bào)告審批：經(jīng)審計(jì)核實(shí)后的資金清查結(jié)果報(bào)告，提交給資金清查領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)報(bào)告中的重大問(wèn)題進(jìn)行研究決策，確定處理方案。問(wèn)題處理1.賬務(wù)調(diào)整：對(duì)于清查發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)差錯(cuò)等問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符、賬目準(zhǔn)確。2.違規(guī)處理：對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，如挪用資金、貪污受賄、設(shè)立小金庫(kù)等，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。3.整改落實(shí)：針對(duì)清查發(fā)現(xiàn)的資金管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保整改工作落實(shí)到位。整改措施應(yīng)包括完善資金管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等方面。結(jié)果公開(kāi)與備案1.結(jié)果公開(kāi)：企業(yè)應(yīng)將資金清查結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開(kāi)，接受職工群眾的監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括清查的基本情況、存在的問(wèn)題及整改措施等。2.結(jié)果備案：資金清查結(jié)果報(bào)告及相關(guān)資料應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案，以備查閱和監(jiān)督。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金日常管理的監(jiān)督，定期對(duì)資金賬目進(jìn)行核對(duì)，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期開(kāi)展資金清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)資金清查工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清查工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部考核：企業(yè)應(yīng)將資金清查工作納入內(nèi)部績(jī)效考核體系，對(duì)在資金清查工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)工作不力、敷衍塞責(zé)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。外部監(jiān)督1.國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)積極配合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)展的資金清查監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資金清查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)