醫(yī)院負債管理管理辦法總則制定目的為了加強醫(yī)院的負債管理，規(guī)范負債行為，防范財務(wù)風(fēng)險，保障醫(yī)院的健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的標準規(guī)范，結(jié)合本醫(yī)院實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部所有涉及負債的管理活動，包括但不限于銀行貸款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等各類負債的形成、使用、償還等環(huán)節(jié)。管理原則1.合法性原則：醫(yī)院的一切負債行為必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保負債活動的合法性和合規(guī)性。2.適度性原則：醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和償債能力，合理確定負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度負債。3.效益性原則：負債資金的使用應(yīng)注重效益，確保資金投向具有良好的經(jīng)濟效益和社會效益的項目，提高資金使用效率。4.風(fēng)險可控原則：建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，對負債風(fēng)險進行實時監(jiān)控和評估，及時采取有效的風(fēng)險防范和化解措施，確保負債風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)。負債的分類與管理職責負債的分類1.流動負債：指醫(yī)院將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上（不含一年）的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。管理職責1.財務(wù)部門負責制定醫(yī)院的負債管理制度和流程，組織實施負債管理工作。對各類負債進行會計核算和賬務(wù)處理，定期編制負債報表，反映負債的增減變動情況。參與醫(yī)院重大負債項目的可行性研究和決策，提供財務(wù)分析和風(fēng)險評估意見。負責與債權(quán)人的溝通和協(xié)調(diào)，按時償還債務(wù)本息，維護醫(yī)院的良好信用形象。2.審計部門對醫(yī)院的負債管理活動進行審計監(jiān)督，檢查負債的形成、使用和償還是否符合規(guī)定，防范財務(wù)風(fēng)險。定期對負債項目進行審計評估，提出改進建議，促進醫(yī)院負債管理水平的提高。3.業(yè)務(wù)部門負責本部門業(yè)務(wù)活動中涉及負債事項的申請和使用，嚴格按照規(guī)定的程序和用途使用負債資金。配合財務(wù)部門做好負債的核算和管理工作，及時提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。負債的形成管理負債的申請1.醫(yī)院各部門因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請負債時，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交書面申請報告，說明負債的用途、金額、期限、還款來源等情況。2.對于重大負債項目，還應(yīng)提供詳細的可行性研究報告，包括項目的市場前景、經(jīng)濟效益、風(fēng)險評估等內(nèi)容，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，方可進行申請。負債的審批1.財務(wù)部門收到負債申請報告后，應(yīng)進行認真審核，對負債的必要性、合理性、可行性進行分析評估，并提出審核意見。2.審核通過后，按照醫(yī)院的審批權(quán)限和程序進行審批。一般負債項目由院長審批；重大負債項目需經(jīng)醫(yī)院黨委會或院長辦公會審議通過，并報上級主管部門批準。負債合同的簽訂1.經(jīng)審批同意的負債項目，財務(wù)部門應(yīng)與債權(quán)人簽訂正式的負債合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括借款金額、利率、期限、還款方式、違約責任等條款。2.合同簽訂前，財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對合同條款進行審核，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和醫(yī)院的利益。負債資金的使用管理資金的撥付1.負債合同簽訂后，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的時間和方式將負債資金撥付到指定賬戶，并及時進行賬務(wù)處理。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照申請報告中確定的用途使用負債資金，不得擅自改變資金用途。如確需變更用途，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)審批同意后方可變更。資金的監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全負債資金使用的監(jiān)控機制，定期對負債資金的使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送負債資金使用情況報告，說明資金的使用進度、項目進展情況等。效益評估1.對于使用負債資金的項目，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在項目完成后及時進行效益評估，并向財務(wù)部門提交評估報告。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)效益評估報告，對負債資金的使用效益進行綜合評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的負債決策提供參考。負債的償還管理還款計劃的制定1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)負債合同的約定，制定詳細的還款計劃，明確還款時間、還款金額、還款方式等內(nèi)容，并及時通知相關(guān)部門和人員。2.還款計劃應(yīng)納入醫(yī)院的年度預(yù)算管理，確保還款資金的落實。還款資金的籌集1.醫(yī)院應(yīng)按照還款計劃提前籌集還款資金，確保按時足額償還債務(wù)。還款資金來源主要包括醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入、財政補助收入、專項資金等。2.如因特殊情況無法按時償還債務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取延期還款或調(diào)整還款計劃，避免出現(xiàn)違約行為。還款的執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)按照還款計劃及時辦理還款手續(xù)，確保還款資金準確無誤地支付給債權(quán)人。2.還款完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并取得債權(quán)人的還款證明，作為還款的依據(jù)。風(fēng)險管理風(fēng)險的識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)院的負債風(fēng)險進行識別和評估，分析可能面臨的風(fēng)險因素，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.采用科學(xué)的風(fēng)險評估方法，如財務(wù)比率分析、敏感性分析、壓力測試等，對負債風(fēng)險的程度進行量化評估。風(fēng)險預(yù)警機制1.建立健全負債風(fēng)險預(yù)警指標體系，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，設(shè)定合理的預(yù)警閾值。2.當預(yù)警指標超過閾值時，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子報告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的負債風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)、調(diào)整還款計劃、增加擔保措施、加強資金管理等。2.對于已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險事件，應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效的措施進行處理，降低風(fēng)險損失。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院的負債管理活動進行內(nèi)部審計，檢查負債的形成、使用、償還等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身工作的監(jiān)督檢查，定期進行自查自糾，確保負債管理工作的規(guī)范、有序進行。外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)主動接受上級主管部門、財政部門、審