公共資金如何管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公共資金的管理，提高資金使用效益，確保資金安全、合理、有效使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)部所有公共資金的管理活動(dòng)，包括但不限于財(cái)政撥款、捐贈(zèng)資金、專(zhuān)項(xiàng)基金、自有資金等用于公共事務(wù)、項(xiàng)目建設(shè)、公益活動(dòng)等方面的資金。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保公共資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，所有公共資金收支都應(yīng)納入預(yù)算，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。3.公開(kāi)透明原則：公共資金的使用情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督，保障公眾的知情權(quán)。4.安全效益原則：確保公共資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)注重資金使用效益，提高資金的使用效率。管理體制與職責(zé)分工管理體制本公司/組織實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算的公共資金管理體制。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的公共資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公共資金的管理工作。職責(zé)分工1.公共資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定公共資金管理的重大政策和戰(zhàn)略規(guī)劃。審定年度公共資金預(yù)算和決算。協(xié)調(diào)解決公共資金管理中的重大問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制公共資金預(yù)算草案，組織預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。進(jìn)行公共資金的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保資金的安全和完整。定期編制公共資金財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和績(jī)效評(píng)價(jià)。3.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提出本部門(mén)公共資金的使用需求和項(xiàng)目計(jì)劃。按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用公共資金，確保資金使用的合理性和有效性。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公共資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。4.審計(jì)部門(mén)對(duì)公共資金的收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用符合法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定。開(kāi)展公共資金績(jī)效審計(jì)，評(píng)價(jià)資金使用效益。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，合理安排公共資金收支。遵循真實(shí)性、完整性、科學(xué)性的原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、方法科學(xué)。2.編制程序每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各業(yè)務(wù)部門(mén)下達(dá)下一年度公共資金預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)公共資金的使用需求和項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)送的預(yù)算需求進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織的財(cái)力狀況，編制公共資金預(yù)算草案。公共資金預(yù)算草案經(jīng)公共資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審定。預(yù)算執(zhí)行1.公共資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門(mén)必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公共資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排和項(xiàng)目進(jìn)度使用公共資金，確保資金使用與項(xiàng)目實(shí)施同步。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形國(guó)家政策、法律法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公共資金收支發(fā)生重大變化。公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)公共資金預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法按原計(jì)劃實(shí)施，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整的程序各業(yè)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公共資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審批。決算管理1.每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定編制上一年度公共資金決算草案，全面反映公共資金的收支情況和使用效果。2.決算草案應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，報(bào)公共資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，再報(bào)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審定。3.決算審定后，應(yīng)按照規(guī)定向相關(guān)部門(mén)和社會(huì)公開(kāi)，接受監(jiān)督。收支管理收入管理1.公共資金收入包括財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入、專(zhuān)項(xiàng)收入、自有資金收入等。所有公共資金收入都應(yīng)及時(shí)、足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司/組織統(tǒng)一核算和管理。2.各部門(mén)在取得公共資金收入時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具合法、有效的票據(jù)，并及時(shí)將款項(xiàng)存入指定賬戶。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公共資金收入進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入的真實(shí)性和完整性。支出管理1.支出范圍公共資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定的用途使用，主要用于公共事務(wù)、項(xiàng)目建設(shè)、公益活動(dòng)、人員經(jīng)費(fèi)等方面。嚴(yán)禁將公共資金用于與公共事務(wù)無(wú)關(guān)的支出，嚴(yán)禁截留、挪用、擠占公共資金。2.支出審批公共資金支出實(shí)行分級(jí)審批制度。根據(jù)支出金額的大小，分別由不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門(mén)在申請(qǐng)公共資金支出時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，注明支出的用途、金額、預(yù)算依據(jù)等，并附相關(guān)的合同、發(fā)票等憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)公共資金支出進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)記錄支出的發(fā)生情況。定期對(duì)公共資金支出進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為預(yù)算編制和資金管理提供依據(jù)。資金使用與監(jiān)督資金使用1.各部門(mén)在使用公共資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。2.對(duì)于重大公共資金項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理制度，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)的職責(zé)，加強(qiáng)項(xiàng)目的組織和管理。3.公共資金項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公共資金的收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目實(shí)施情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公共資金使用的日常監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。定期向社會(huì)公開(kāi)公共資金的使用情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督?？?jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.客觀性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)基于客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)、可靠。2.公正性原則：評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法應(yīng)公平、公正，不偏袒任何部門(mén)或項(xiàng)目。3.相關(guān)性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)與公共資金的使用目標(biāo)和效果相關(guān)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)資金的使用效益和社會(huì)效益。4.可行性原則：評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法應(yīng)具有可操作性，便于實(shí)施和應(yīng)用。評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法1.評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)立投入指標(biāo)、過(guò)程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)等多層次的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，全面反映公共資金的使用情況和效果。投入指標(biāo)主要包括資金投入的規(guī)模、結(jié)構(gòu)等；過(guò)程指標(biāo)主要包括資金使用的合規(guī)性、項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度等；產(chǎn)出指標(biāo)主要包括項(xiàng)目完成的數(shù)量、質(zhì)量等；效果指標(biāo)主要包括項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等。2.評(píng)價(jià)方法采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)公共資金的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。定量分析主要通過(guò)計(jì)算相關(guān)指標(biāo)的數(shù)值，進(jìn)行比較和分析；定性分析主要通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專(zhuān)家評(píng)估等方式，對(duì)公共資金的使用情況和效果進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為公共資金預(yù)算編制、項(xiàng)目安排、資金分配的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門(mén)和項(xiàng)目，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門(mén)和項(xiàng)目，進(jìn)行整改或減少資金投入。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)向相關(guān)部門(mén)和社會(huì)公開(kāi)，接受監(jiān)督，同時(shí)為改進(jìn)公共資金管理提供參考。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.對(duì)公共資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能帶來(lái)的影響，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和可能性。2.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，定期對(duì)公