發(fā)票審批管理辦法細(xì)則總則制定目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票審批管理，規(guī)范發(fā)票審批流程，確保發(fā)票使用符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司經(jīng)濟(jì)活動的正常開展，特制定本辦法細(xì)則。適用范圍本辦法細(xì)則適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票審批的部門和人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務(wù)部門以及其他有發(fā)票報銷、開具需求的部門。管理原則發(fā)票審批管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性原則。合法性是指發(fā)票的取得、開具和使用必須符合國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定；真實性是指發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造；完整性是指發(fā)票的各項內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改；及時性是指發(fā)票的審批和處理必須在規(guī)定的時間內(nèi)完成，不得拖延。發(fā)票的分類與管理發(fā)票分類公司涉及的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。不同類型的發(fā)票在使用范圍、開具要求和抵扣規(guī)定等方面存在差異，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。發(fā)票領(lǐng)購1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求和發(fā)票使用情況，合理確定領(lǐng)購數(shù)量，并填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與領(lǐng)購申請表一致。同時，應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票專用章，防止丟失或被盜用。發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防火、防盜、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，并按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失報備。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。發(fā)票開具審批流程銷售發(fā)票開具1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同后，應(yīng)及時將合同副本傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和開票時間，確定是否開具發(fā)票。2.銷售部門需要開具發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請表》，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及賬號、發(fā)票種類、發(fā)票金額、貨物或服務(wù)名稱等信息，并附相關(guān)銷售合同、發(fā)貨單等證明材料，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應(yīng)認(rèn)真審核申請內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括：銷售合同是否有效、發(fā)貨單是否與合同一致、發(fā)票金額是否與實際銷售金額相符等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與銷售部門溝通核實，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。4.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)人員按照規(guī)定的開票系統(tǒng)和開票要求開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與《發(fā)票開具申請表》一致，不得虛開、代開發(fā)票。5.發(fā)票開具后，財務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給銷售部門，由銷售部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶，并取得客戶的簽收確認(rèn)。代開發(fā)票開具1.如因業(yè)務(wù)需要，公司需到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的，相關(guān)部門應(yīng)填寫《代開發(fā)票申請表》，注明代開發(fā)票的原因、發(fā)票種類、發(fā)票金額、貨物或服務(wù)名稱等信息，并附相關(guān)業(yè)務(wù)合同、付款證明等證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到《代開發(fā)票申請表》后，應(yīng)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括：代開發(fā)票的業(yè)務(wù)是否真實、申請材料是否齊全、是否符合代開發(fā)票的條件等。初審?fù)ㄟ^后，財務(wù)人員應(yīng)攜帶相關(guān)材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開發(fā)票手續(xù)。3.代開發(fā)票取得后，財務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交給相關(guān)部門，并做好發(fā)票的登記和保管工作。發(fā)票取得審批流程采購發(fā)票取得1.采購部門在采購貨物或接受服務(wù)時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同、采購訂單、驗收單等一致，包括貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息。2.采購人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，并填寫《發(fā)票報銷申請表》，注明發(fā)票號碼、發(fā)票金額、采購項目名稱、供應(yīng)商名稱等信息，附相關(guān)采購合同、采購訂單、驗收單等證明材料，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到《發(fā)票報銷申請表》和發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實性、合法性、完整性，發(fā)票的開具時間是否符合規(guī)定，發(fā)票的金額是否與采購合同、采購訂單、驗收單等一致，發(fā)票是否按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與采購部門溝通，要求采購人員退回發(fā)票并重新取得合法有效的發(fā)票。4.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)人員按照公司的財務(wù)報銷制度進(jìn)行報銷處理。費用發(fā)票取得1.公司員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。費用發(fā)票應(yīng)注明費用項目、金額、日期等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.員工取得費用發(fā)票后，應(yīng)及時填寫《費用報銷單》，注明費用項目、金額、報銷人等信息，附相關(guān)發(fā)票及證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到《費用報銷單》和發(fā)票后，應(yīng)審核費用的合理性、合規(guī)性以及發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的費用支出和發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)人員按照公司的財務(wù)報銷制度進(jìn)行報銷處理。發(fā)票審核要點發(fā)票真實性審核1.通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道，查詢發(fā)票的真?zhèn)?。對于無法通過查驗平臺查詢的發(fā)票，應(yīng)采取其他有效方式進(jìn)行核實，如與開票方聯(lián)系確認(rèn)等。2.檢查發(fā)票的紙質(zhì)、印刷質(zhì)量、水印等特征，判斷發(fā)票是否存在偽造、變造的跡象。發(fā)票合法性審核1.審核發(fā)票的開具主體是否具有合法的開票資格，是否按照規(guī)定的經(jīng)營范圍開具發(fā)票。2.檢查發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，是否存在虛開、代開發(fā)票等違法行為。發(fā)票完整性審核1.審核發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.檢查發(fā)票是否加蓋了發(fā)票專用章，發(fā)票專用章的樣式、內(nèi)容是否符合規(guī)定。發(fā)票合規(guī)性審核1.審核發(fā)票的開具時間是否符合規(guī)定，是否存在提前或滯后開具發(fā)票的情況。2.檢查發(fā)票的金額是否與實際業(yè)務(wù)金額相符，是否存在多開、少開發(fā)票的情況。3.對于增值稅專用發(fā)票，審核其抵扣聯(lián)是否符合抵扣規(guī)定，如是否在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)認(rèn)證等。發(fā)票審批的監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票審批管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票審批流程是否規(guī)范、發(fā)票使用是否符合規(guī)定、發(fā)票審核是否嚴(yán)格等。2.審計部門在審計過程中，應(yīng)查閱相關(guān)的發(fā)票審批文件、會計憑證、合同等資料，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)發(fā)票資料和證明材料。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過程中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違規(guī)行為，公司應(yīng)及時整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定繳納罰款、滯納金等。違規(guī)處理對違規(guī)行為的界定1.虛開、代開發(fā)票；2.偽造、變造發(fā)票；3.未按規(guī)定取得、開具、保管發(fā)票；4.故意隱瞞發(fā)票違規(guī)行為；5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。違規(guī)處理措施1.對于一般違規(guī)行為，由財務(wù)部門責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并給予警告處分。2.對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，除責(zé)令整改外，給予相