醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評價等行為，提高醫(yī)院資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門的所有預(yù)算業(yè)務(wù)管理活動，包括基本預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。管理原則1.統(tǒng)籌兼顧：預(yù)算編制要綜合考慮醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及資源狀況，合理安排各項(xiàng)收支，確保醫(yī)院整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.收支平衡：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。在確保醫(yī)療業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制支出，提高資金使用效率。3.科學(xué)合理：運(yùn)用科學(xué)的方法和技術(shù)，對預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。4.公開透明：預(yù)算編制、執(zhí)行和決算等過程要公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部和外部的監(jiān)督，保障職工和社會公眾的知情權(quán)。5.績效導(dǎo)向：建立健全預(yù)算績效評價制度，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算管理全過程，提高預(yù)算資金的使用效益。預(yù)算管理組織體系預(yù)算管理委員會1.組成：由醫(yī)院院長擔(dān)任主任，分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等工作的副院長擔(dān)任副主任，各相關(guān)職能科室和臨床科室負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算管理的法律法規(guī)和政策，制定醫(yī)院預(yù)算管理的規(guī)章制度和工作流程。審議醫(yī)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)醫(yī)院院務(wù)會審議通過后執(zhí)行。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。審批年度預(yù)算績效評價報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)部門1.組成：財(cái)務(wù)科全體人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)組織醫(yī)院預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。對各科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出處理建議。按照規(guī)定的程序和時間要求，辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。編制醫(yī)院年度決算報(bào)告，開展預(yù)算績效評價工作。保管預(yù)算相關(guān)的文件和資料，建立健全預(yù)算管理檔案。業(yè)務(wù)科室和職能部門1.組成：醫(yī)院各臨床科室、醫(yī)技科室和行政職能科室。2.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算績效評價工作，提供相關(guān)的績效評價資料。預(yù)算編制編制流程1.下達(dá)通知：每年[具體月份]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，向各科室、部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、方法、時間節(jié)點(diǎn)等事項(xiàng)。2.科室申報(bào)：各科室、部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際需求，編制本部門的預(yù)算草案，并在規(guī)定的時間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各科室、部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目及時與相關(guān)科室、部門溝通，要求其進(jìn)行修改和完善。審核無誤后，進(jìn)行匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。4.論證審議：預(yù)算管理委員會組織相關(guān)專家對醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行論證和評審，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)論證和評審意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，報(bào)醫(yī)院院務(wù)會審議。5.批準(zhǔn)下達(dá)：醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)院務(wù)會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各科室、部門。編制方法1.收入預(yù)算：采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對于醫(yī)療收入，根據(jù)醫(yī)院的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)量預(yù)測、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行測算；對于財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入等，按照上級主管部門的相關(guān)政策和要求進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)醫(yī)院的人員編制、工資政策、績效分配方案等因素進(jìn)行測算。公用經(jīng)費(fèi)支出：采用定額預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合的方法。對于日常辦公經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；對于設(shè)備購置、基建維修等項(xiàng)目支出，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，進(jìn)行項(xiàng)目論證和可行性研究后編制。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。2.支出預(yù)算基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。項(xiàng)目支出：包括設(shè)備購置、基建維修、學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)等項(xiàng)目。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行主體各科室、部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。預(yù)算執(zhí)行要求1.各科室、部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的過程管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理資金支付業(yè)務(wù)。對于重大資金支出項(xiàng)目，要實(shí)行集體決策和審批制度。4.加強(qiáng)物資采購和資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和醫(yī)院物資采購管理辦法，確保物資采購的質(zhì)量和效益。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對各科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和分析。定期向預(yù)算管理委員會和醫(yī)院院務(wù)會匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算管理委員會要定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，聽取財(cái)務(wù)部門的匯報(bào)，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，督促各科室、部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對醫(yī)院預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行的。4.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。調(diào)整程序1.申請：各科室、部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并附相關(guān)的證明材料。2.審核：財(cái)務(wù)部門對各科室、部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。對于涉及重大項(xiàng)目和金額較大的預(yù)算調(diào)整申請，要組織相關(guān)專家進(jìn)行論證和評審。3.審批：財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)醫(yī)院院務(wù)會審批。經(jīng)醫(yī)院院務(wù)會審批通過后，報(bào)上級主管部門備案。4.下達(dá)：經(jīng)上級主管部門備案后，財(cái)務(wù)部門及時將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各科室、部門。決算管理決算編制主體財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)醫(yī)院年度決算的編制工作。決算編制要求1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和決算編制的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的審核和分析，確保決算數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的銜接和一致。對決算中存在的問題，要進(jìn)行深入分析和說明。3.及時、準(zhǔn)確地報(bào)送年度決算報(bào)告，按照規(guī)定的時間和要求，將決算報(bào)告報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。決算分析與應(yīng)用1.財(cái)務(wù)部門要對年度決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，撰寫決算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.決算分析報(bào)告要作為醫(yī)院制定下年度預(yù)算和發(fā)展規(guī)劃的重要參考依據(jù)，為醫(yī)院的決策提供支持?？冃гu價績效評價原則1.科學(xué)規(guī)范：績效評價要采用科學(xué)合理的評價指標(biāo)和方法，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正公開：績效評價過程和結(jié)果要公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部和外部的監(jiān)督。3.分級分類：根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，實(shí)行分級分類評價。4.績效相關(guān)：績效評價要與預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)?？冃гu價主體與對象1.評價主體：預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)組織開展預(yù)算績效評價工作，財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施。2.評價對象：醫(yī)院各科室、部門的預(yù)算項(xiàng)目，包括基本支出和項(xiàng)目支出?？冃гu價指標(biāo)與方法1.評價指標(biāo)：根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和績效目標(biāo)，設(shè)置科學(xué)合理的評價指標(biāo)體系，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.評價方法：采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，如比較法、因素分析法、公眾評判法等?？冃гu價結(jié)果應(yīng)用1.績效評價結(jié)果要作為各科室、部門年度績效考核的重要內(nèi)容，與科室和個人的績效獎金掛鉤。2.對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的科室和項(xiàng)目，在預(yù)算安排和資金分配上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果較差的科室和項(xiàng)目，要減少或取消下年度預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。監(jiān)督與問責(zé)監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)部門要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評價等工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.接受上級主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的外部監(jiān)督檢